第六章金融企業(yè)往來業(yè)務(編輯修改稿)
2025-01-15 23:28 本頁面
【文章內容簡介】 收 ” ） 借：清算資金往來 —— 提入交換票據應收款 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 34 ? 5） 交換終了 ， 軋計差額 ， 向人民銀行清算資金 ? 借：清算資金往來 —— 提出交換票據應付 ? 款 —— 提入交換票據應付款 (存放中央銀行款項 ) 貸：清算資金往來 —— 提出交換票據應收款 —— 提入交換票據應收款 (存放中央銀行款項 ) ? 按照其差額 ， 借記或貸記：存放中央銀行款項 3/2/2023 35 ?6） 對提出的借方票據 ， 在沒有收到退票之后 ， 為客戶辦理入賬 。 ? 借：其他應付款 —— 托收票據 ? 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 36 ? 設 A銀行某日應收款為 100萬元 ， 應付款為 60萬元 ，應收款全部為 M公司 ， 應付款全部為 N公司 ? 借：清算資金往來 — 提出交換票據應收款 ? 1000000 貸：其他應付款 —— M公司托收票據 1000000 ? 借：吸收存款 —— N公司 600000 貸：清算資金往來 — 提出交換票據應付款 600000 3/2/2023 37 ? 借：存放中央銀行款項 400000 清算資金往來 — 提出交換票據應付款 600000 貸：清算資金往來 — 提出交換票據應收款 1000000 ? 借：其他應付款 —— M公司托收票據 ? 1000000 貸：吸收存款 —— M公司 1000000 3/2/2023 38 ?一 、 同業(yè)往來的概念：商業(yè)銀行之間由于辦理 跨系統結算 、 相互拆借資金 等業(yè)務而引起的資金賬務往來 。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來的核算 3/2/2023 39 ，通過央行票據交換 匯出行 跨系統的轉匯行 ，通過系統內聯行進行 跨系統的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一） . 異地 跨系統匯劃款項轉匯的核算 （ 1）匯出地為雙設機構的轉匯 —— 先橫后直 3/2/2023 40 一） 異地跨系統匯劃款項轉匯的核算 匯出地為雙設機構的轉匯 —— 先橫后直 匯出行 跨系統的轉匯行 跨系統的匯入行 橫向 直向 借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 —J 借：吸收存款 —H 貸：清算資金往來 3/2/2023 41 ? 1） 匯出行 的核算 ? 借：吸收存款 —— 收款人 ? 貸：清算資金往來 ? 2） 同城的 轉匯行 （ 為跨系統銀行 ） ? 借：存放中央銀行款項 ? 貸：清算資金往來 ? 3） 異地的 匯入行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 42 匯出地為單設機構 ， 匯入地為雙設機構的轉匯 —— 先直后橫 匯出行 本系統的轉 匯行 跨系統的匯入行 異地 同城 借 :吸收存款 — B 貸清算資金往來 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 借：存放中央銀行款項 貸：吸收存款 — K 南京民生銀行 上海 上海銀行 3/2/2023 43 1） .匯出行的核算 借：吸收存款 —— 付款人 貸：清算資金往來 2） .異地轉匯行的核算（同系統） 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款
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