第六章金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)(已改無錯(cuò)字)
2023-01-16 23:28:46 本頁面
【正文】 項(xiàng) 3.）異地匯入行的核算（跨系統(tǒng)） 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 44 匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu) 的轉(zhuǎn)匯 —— 先直后橫再直 將 款 項(xiàng) 劃 至 上 級 管 轄 行 代轉(zhuǎn)行 （雙設(shè)） 匯出行 （單設(shè)） 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 （雙設(shè)） 跨系統(tǒng)的匯入行 （單設(shè)） 同城 異地 連云港江蘇銀行 上海華夏銀行 南京 3/2/2023 45 1.）匯出行的核算 借：吸收存款 —— 付款人 ? 貸：清算資金往來（就近匯往轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行） ?2） .轉(zhuǎn)匯地的同系統(tǒng)聯(lián)行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ?3） .轉(zhuǎn)匯地的轉(zhuǎn)匯行 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來 ?4） .匯入行的核算 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 —— XX單位 3/2/2023 46 二）同城同業(yè)往來 同城同業(yè)間接往來：同城票據(jù)交換 適用于業(yè)務(wù)量較大的銀行 同城同業(yè)直接往來 ：是指同城同業(yè)行處未參加票據(jù)交換時(shí)，銀行間采用直接交換、定期清算方式進(jìn)行資金結(jié)算。 適用于業(yè)務(wù)量較小的銀行進(jìn)行票據(jù)交換。設(shè)置的賬戶有“存放同業(yè)款項(xiàng)”和“同業(yè)存放款項(xiàng)”。 3/2/2023 47 三、同業(yè)拆借的核算 一 ).同業(yè)拆借的概念：是指商業(yè)銀行之 間相互融通資金的一種短期借貸行為。 同城 ,異地均可 ,要通過在央行的存款賬戶轉(zhuǎn)賬 3/2/2023 48 二 ).帳戶設(shè)置 1)“同業(yè)拆入” :核算本行從他行借入的本金 性質(zhì) :負(fù)債類 明細(xì)賬 :按拆入單位設(shè)置 2)“拆放同業(yè)” :核算本行借出給他行的本金 性質(zhì) :資產(chǎn)類 明細(xì)賬 :按拆出單位設(shè)置 3/2/2023 49 (三）同城同業(yè)拆借的核算 借：拆放同業(yè) — 拆入行 貸：存放中央銀行款 項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 —— 拆出行 拆放行 (借出 ) 拆入行 (借入 ) 3/2/2023 50 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆放同業(yè) —— 拆出行 貸：利息收入 借：同業(yè)拆入 —— 拆出行 借：利息支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆放行 拆入行 3/2/2023 51 例題： 5月 10日，連云港市工商銀行因頭寸短缺，向同城建行拆入資金 1000萬，期限兩天，日利率 %。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 1000 貸：同業(yè)拆入 — 建行 1000 12日，歸還本息。 借：同業(yè)拆入 — 建行 1000 利息支出 2 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1002 3/2/2023 52 （四）異地同業(yè)拆借的核算 三、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)，未到期的商業(yè)匯票向其他商業(yè)銀行融通資金的行為。 貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的區(qū)別？ 3/2/2023 53 （一）辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 申請 銀行的核算 借：存放中央銀行款項(xiàng) 借： 貼現(xiàn)資產(chǎn) _利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值 ? ? 借：貼現(xiàn) 資產(chǎn) 面值 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸： 貼現(xiàn)資產(chǎn) _利息調(diào)整 3/2/2023 54 二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期收回的核算 ，其會計(jì)分錄為： 借：清算資金往來（或其他有關(guān)科目） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) ,向貼現(xiàn)申請銀行進(jìn)行追索 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) 3/2/2023 55 第三節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的核算 一、總行、分行、支行之間的業(yè)務(wù)往來核算 核算內(nèi)容：日常結(jié)算、資金清算、相互存放、繳納和借入（出） 帳戶設(shè)置 1）“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”：核算下級行存放上級行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營調(diào)節(jié)基金、存款準(zhǔn)備金 性質(zhì)：資產(chǎn)類 明細(xì)賬：按存款類別設(shè)置：“清算款項(xiàng)”、“存款準(zhǔn)備金”、“經(jīng)營調(diào)節(jié)基金” 3/2/2023 56 ? 3）“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”：上級行 核算下級行繳存的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營調(diào)節(jié)基金、存款準(zhǔn)備金 ? 負(fù)債類 ? 明細(xì)賬： ? 二級：“清算款項(xiàng)”、“存款準(zhǔn)備金”、“經(jīng)營調(diào)節(jié)基金” ? 三級：按上存款項(xiàng)的商業(yè)銀行設(shè)置 3/2/2023 57 ? 下級行與上級行之間有關(guān)活期存款業(yè)務(wù)往來的核算 ? 1）繳存或退回活期存款的核算 ? 兩種形式：實(shí)存資金 轉(zhuǎn)賬 ?（ 1） 5月 3日，工商銀行 A分行將在總行到期的定期存款 2023萬轉(zhuǎn)為活期存款
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