【正文】 設(shè)置的賬戶有 “ 存放同業(yè)款項 ”和 “ 同業(yè)存放款項 ” 。 ? 欠繳部分要填寫表外科目收入憑證 ? 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 2022/6/4 16 ： 借：存放中央銀行財政性存款 貸：存放中央銀行款項 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 2022/6/4 17 ?同時繳納罰息 （ 自旬后第 5天算起 ） 借：營業(yè)外支出 –違約金罰款戶 （ 欠交 ） 利潤分配 （ 少交 、 遲交的罰金 ） 貸：存放中央銀行款項 什么區(qū)別？ 2022/6/4 18 ? （ 2）繳存一般性存款 省、市、支行在規(guī)定時間內(nèi)，按一般性存款余額的 %上劃上一級行，由總行統(tǒng)一繳存央行。 2022/6/4 19 ? 例題： ? 5月 20日 ， 儲蓄存款余額1000萬元 ， 企業(yè)活期存款 2022萬元 ，預(yù)算外存款 500萬元 ， 應(yīng)上繳財政性存款 800萬元 。 2022/6/4 48 三、同業(yè)拆借的核算 一 ).同業(yè)拆借的概念：是指商業(yè)銀行之 間相互融通資金的一種短期借貸行為。 適用于業(yè)務(wù)量較小的銀行進(jìn)行票據(jù)交換。 本次實繳金額和欠繳的金額要分開填寫憑證 。 此前已上繳一般性存款準(zhǔn)備金 150萬元 ， 財政性存款 600萬元 。 同城 ,異地均可 ,要通過在央行的存款賬戶轉(zhuǎn)賬 2022/6/4 49 二 ).帳戶設(shè)置 1)“同業(yè)拆入 ” :核算本行從他行借入的本金 性質(zhì) :負(fù)債類 明細(xì)賬 :按拆入單位設(shè)置 2)“拆放同業(yè) ” :核算本行借出給他行的本金 性質(zhì) :資產(chǎn)類 明細(xì)賬 :按拆出單位設(shè)置 2022/6/4 50 (三）同城同業(yè)拆借的核算 借：拆放同業(yè) —拆入行 貸：存放中央銀行款 項 借：存放中央銀行款項 貸：同業(yè)拆入 ——拆出行 拆放行 (借出 ) 拆入行 (借入 ) 2022/6/4 51 借：存放中央銀行款項 貸：拆放同業(yè) ——拆出行 貸：利息收入 借：同業(yè)拆入 ——拆出行 借：利息支出 貸：存放中央銀行款項 拆放行 拆入行 2022/6/4 52 例題： 5月 10日，連云港市工商銀行因頭寸短缺，向同城建行拆入資金 1000萬，期限兩天，日利率 %。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來的核算 2022/6/4 40 ，通過央行票據(jù)交換 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 ，通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行進(jìn)行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一） . 異地 跨系統(tǒng)匯劃款項轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先橫后直 2022/6/4 41 一） 異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉(zhuǎn)匯的核算 匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先橫后直 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 借：存放中央銀行款項 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — J 借：吸收存款 — H 貸：清算資金往來 2022/6/4 42 ? 1） 匯出行 的核算 ? 借：吸收存款 ——收款人 ? 貸：清算資金往來 ? 2） 同城的 轉(zhuǎn)匯行 （ 為跨系統(tǒng)銀行 ） ? 借：存放中央銀行款項 ? 貸：清算資金往來 ? 3） 異地的 匯入行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 43 匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu) ， 匯入地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先直后橫 匯出行 本系統(tǒng)的轉(zhuǎn) 匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 異地 同城 借 :吸收存款 — B 貸清算資金往來 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項 借：存放中央銀行款項 貸：吸收存款 — K 南京民生銀行 上海 上海銀行 2022/6/4 44 1） .匯出行的核算 借：吸收存款 ——