《金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)》ppt課件(文件)
【正文】 22/6/4 57 ? 3） “ 系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ” ：上級(jí)行 核算下級(jí)行繳存的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金、存款準(zhǔn)備金 ? 負(fù)債類 ? 明細(xì)賬： ? 二級(jí)： “ 清算款項(xiàng) ” 、 “ 存款準(zhǔn)備金 ” 、 “ 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 ” ? 三級(jí)：按上存款項(xiàng)的商業(yè)銀行設(shè)置 2022/6/4 58 ? 下級(jí)行與上級(jí)行之間有關(guān)活期存款業(yè)務(wù)往來的核算 ? 1）繳存或退回活期存款的核算 ? 兩種形式：實(shí)存資金 轉(zhuǎn)賬 ?（ 1） 5月 3日，工商銀行 A分行將在總行到期的定期存款 2022萬轉(zhuǎn)為活期存款 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —清算款項(xiàng)（總行） 2022 貸： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 定期存款 —總行 2022 2022/6/4 59 ? （ 2） 通過中央銀行向總行匯入資金 1000萬 ? 借： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —清算款項(xiàng)（總行）1000 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1000 ? （ 3）因資金不足，向總行借入資金 1500萬 ? 借： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —清算款項(xiàng)（總行）1500 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入資金 —總行 1500 ? 問題：總行如何核算？ 2022/6/4 60 ?2）調(diào)整存款準(zhǔn)備金的核算 ?復(fù)習(xí)：存款準(zhǔn)備金的繳存辦法 ?設(shè)置的帳戶： ?存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 ——存款準(zhǔn)備金 ?教材 P106例題 2022/6/4 61 ? 3） 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的核算 ? 實(shí)匯資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 上存資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —活期款項(xiàng)（定期存款） 2022/6/4 62 系統(tǒng)內(nèi)行際間電子匯劃業(yè)務(wù)的核算 ? 1）、 資金匯劃系統(tǒng)的流程 2022/6/4 63 ? 資金匯劃系統(tǒng)的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報(bào) 清算行 發(fā)報(bào) 經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào) 清算行 收?qǐng)?bào) 經(jīng)辦行 2022/6/4 64 ? 2）基本規(guī)定： ? （ 1）匯劃范圍： ? 劃收業(yè)務(wù)：匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務(wù)：解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定扣劃款項(xiàng) 2022/6/4 65 ? （ 2）責(zé)任人不能混崗： 會(huì)計(jì)前臺(tái)匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開 ? （ 3）對(duì)方不得修改匯劃信息： ? 會(huì)計(jì)部門、清算部門 ? （ 4）由專人負(fù)責(zé)匯劃的有關(guān)信息，登記“ 電子匯劃業(yè)務(wù)收、發(fā)登記簿 ” 2022/6/4 66 ? （ 5）電子匯劃專用章、業(yè)務(wù)密押、專用憑證分人保管 ? 記賬員、復(fù)核員、密押?jiǎn)T不能混崗 ? 3）會(huì)計(jì)處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借：吸收存款 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 總行 2022/6/4 67 ? 3）會(huì)計(jì)處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借：清算資金往來 貸：吸收存款 借：吸收存款 貸：清算資金往來 總行 2022/6/4 68 二、支行轄內(nèi)往來的核算 ?一）含義與規(guī)定 ?支行轄內(nèi)往來含義：支行轄內(nèi)派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務(wù)。 2022/6/4 48 三、同業(yè)拆借的核算 一 ).同業(yè)拆借的概念：是指商業(yè)銀行之 間相互融通資金的一種短期借貸行為。 ? 借：其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) ? 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 37 ? 設(shè) A銀行某日應(yīng)收款為 100萬元 ， 應(yīng)付款為 60萬元 ，應(yīng)收款全部為 M公司 ， 應(yīng)付款全部為 N公司 ? 借：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 1000000 貸：其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) 1000000 ? 借：吸收存款 ——N公司 600000 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 2022/6/4 38 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) 400000 清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 1000000 ? 借：其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) ? 1000000 貸：吸收存款 ——M公司 1000000 2022/6/4 39
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