金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)ppt課件-wenkub
2023-05-22 04:03:32 本頁(yè)面
【正文】 —— XX單位 2022/6/4 47 二）同城同業(yè)往來(lái) 同城同業(yè)間接往來(lái)：同城票據(jù)交換 適用于業(yè)務(wù)量較大的銀行 同城同業(yè)直接往來(lái) ：是指同城同業(yè)行處未參加票據(jù)交換時(shí)，銀行間采用直接交換、定期清算方式進(jìn)行資金結(jié)算。 貼現(xiàn) ？ 2022/6/4 28 ?：同貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)利息 =匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) 日再貼現(xiàn)利率 再貼現(xiàn)金額 =匯票金額－再貼現(xiàn)利息 2022/6/4 29 ? （ 1） 貼現(xiàn)時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) （ 再貼現(xiàn)金額 ） 貼現(xiàn) 資產(chǎn) —利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) —面值 （ 匯票金額 ） 資產(chǎn)負(fù)債表日： 借：利息支出 —再貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) —利息調(diào)整 2022/6/4 30 ? （ 2） 貼現(xiàn)到期： ? A：若央行如期從承兌人賬戶劃回款項(xiàng) ，則申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行無(wú)須會(huì)計(jì)處理 ? B：若央行未能收回再貼現(xiàn)款項(xiàng) ， 則從商業(yè) 銀行賬戶上劃款 。 實(shí)質(zhì)是再貸款 。 此前已上繳一般性存款準(zhǔn)備金 150萬(wàn)元 ， 財(cái)政性存款 600萬(wàn)元 。 ? 會(huì)計(jì)處理同：調(diào)增同 （ 1） 調(diào)減與 （ 1） 的方向相反 2022/6/4 15 ? ： ? 發(fā)生欠繳時(shí) ， 本次實(shí)繳金額應(yīng) 先 繳存財(cái)政性存款 ， 有余額后再繳存一般性存款 。 如業(yè)務(wù)資金的 存入 、 調(diào)撥 、 現(xiàn)金的存取 、 按規(guī)定繳存的財(cái)政性存款和一般性存款 、 辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃 。 明細(xì)賬：按存款類別設(shè)置 2022/6/4 7 三 、 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 ? 一 ） 向中央銀行存取現(xiàn)金的核算 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 8 ?二 ） 向中央銀行繳存存款的核算 財(cái)政性存款 、 存款準(zhǔn)備金 2022/6/4 9 ： 政府存款 代理國(guó)庫(kù)券銷售資金 2022/6/4 10 ： 是指金融機(jī)構(gòu) 按各項(xiàng)存款或各項(xiàng)負(fù)債總額的一定比例向人民銀行繳存的存款 、 以及 為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金 。 本次實(shí)繳金額和欠繳的金額要分開(kāi)填寫(xiě)憑證 。 5月 23日實(shí)際劃撥款項(xiàng)時(shí) ， 存放中央銀行存款為 180萬(wàn)元 。 ? ： （ 1） 年度性貸款 （ 2） 季節(jié)性貸款 （ 3）日拆性貸款 2022/6/4 25 1. 會(huì)計(jì)核算： 1） “ 向中央銀行借款 ” ：核算向中央銀行借入的本金。 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：貸款 ——出票人逾期貸款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) ——面值 2022/6/4 31 ? 四 、 同城票據(jù)交換的核算： ? 同一票據(jù)交換區(qū)域 內(nèi)的各家銀行 ， 按照規(guī)定的時(shí)間 ， 集中到指定的場(chǎng)所 ， 相互交換代收 、 代付票據(jù) ， 軋計(jì)匯差 ， 清算應(yīng)收應(yīng)付資金的辦法 2022/6/4 32 ? ? 對(duì)提出的借方票據(jù)，必須在下一場(chǎng)交換沒(méi)有退票后，方可為客戶辦理入賬，以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 適用于業(yè)務(wù)量較小的銀行進(jìn)行票據(jù)交換。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 1000 貸：同業(yè)拆入 —建行 1000 12日，歸還本息。 ?先發(fā)生業(yè)務(wù)的單位簽發(fā)；現(xiàn)金付出單位簽發(fā) ? 3）及時(shí)對(duì)賬 ： 2022/6/4 70 賬戶設(shè)置： “ 轄內(nèi)往來(lái) ” ：核算支行與派出機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算。 貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的區(qū)別？ 2022/6/4 54 （一）辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的核算 申請(qǐng) 銀行的核算 借：存放中央銀行款項(xiàng) 借： 貼現(xiàn)資產(chǎn) _利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 面值 ? ? 借：貼現(xiàn) 資產(chǎn) 面值 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸： 貼現(xiàn)資產(chǎn) _利息調(diào)整 2022/6/4 55 二）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期收回的核算 ，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái)（或其他有關(guān)科目） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) ,向貼現(xiàn)申請(qǐng)銀行進(jìn)行追索 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) 2022/6/4 56 第三節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的核算 一、總行、分行、支行之間的業(yè)務(wù)往來(lái)核算 核算內(nèi)容：日常結(jié)算、資金清算、相互存放、繳納和借入（出） 帳戶設(shè)置 1） “ 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ” ：核算下級(jí)行存放上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金、存款準(zhǔn)備金 性質(zhì)：資產(chǎn)類 明細(xì)賬：按存款類別設(shè)置： “ 清算款項(xiàng) ” 、 “ 存款準(zhǔn)備金 ” 、 “ 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 ” 20
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