金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-03 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ） 借：吸收存款 ——付款人 貸：清算資金往來 —提入交換票據(jù)應(yīng)付款 4） 提入貸方票據(jù) （ 人家是 “ 付 ” ， 我們是 “ 收 ” ） 借：清算資金往來 ——提入交換票據(jù)應(yīng)收款 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 35 ? 5） 交換終了 ， 軋計(jì)差額 ， 向人民銀行清算資金 ? 借：清算資金往來 ——提出交換票據(jù)應(yīng)付 ? 款 ——提入交換票據(jù)應(yīng)付款 (存放中央銀行款項(xiàng) ) 貸：清算資金往來 ——提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ——提入交換票據(jù)應(yīng)收款 (存放中央銀行款項(xiàng) ) ? 按照其差額 ， 借記或貸記：存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 36 ?6） 對(duì)提出的借方票據(jù) ， 在沒有收到退票之后 ， 為客戶辦理入賬 。 ? 借：其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) ? 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 37 ? 設(shè) A銀行某日應(yīng)收款為 100萬元 ， 應(yīng)付款為 60萬元 ，應(yīng)收款全部為 M公司 ， 應(yīng)付款全部為 N公司 ? 借：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 1000000 貸：其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) 1000000 ? 借：吸收存款 ——N公司 600000 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 2022/6/4 38 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) 400000 清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 貸：清算資金往來 —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 1000000 ? 借：其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) ? 1000000 貸：吸收存款 ——M公司 1000000 2022/6/4 39 ?一 、 同業(yè)往來的概念：商業(yè)銀行之間由于辦理 跨系統(tǒng)結(jié)算 、 相互拆借資金 等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來 。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來的核算 2022/6/4 40 ，通過央行票據(jù)交換 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 ，通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行進(jìn)行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一） . 異地 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先橫后直 2022/6/4 41 一） 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先橫后直 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — J 借：吸收存款 — H 貸：清算資金往來 2022/6/4 42 ? 1） 匯出行 的核算 ? 借：吸收存款 ——收款人 ? 貸：清算資金往來 ? 2） 同城的 轉(zhuǎn)匯行 （ 為跨系統(tǒng)銀行 ） ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來 ? 3） 異地的 匯入行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 43 匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu) ， 匯入地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先直后橫 匯出行 本系統(tǒng)的轉(zhuǎn) 匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 異地 同城 借 :吸收存款 — B 貸清算資金往來 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 — K 南京民生銀行 上海 上海銀行 20
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