金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)ppt課件(完整版)
【正文】 直向 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 — J 借：吸收存款 — H 貸：清算資金往來 2022/6/4 42 ? 1） 匯出行 的核算 ? 借：吸收存款 ——收款人 ? 貸：清算資金往來 ? 2） 同城的 轉(zhuǎn)匯行 （ 為跨系統(tǒng)銀行 ） ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來 ? 3） 異地的 匯入行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 ——收款人 2022/6/4 43 匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu) ， 匯入地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先直后橫 匯出行 本系統(tǒng)的轉(zhuǎn) 匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 異地 同城 借 :吸收存款 — B 貸清算資金往來 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 — K 南京民生銀行 上海 上海銀行 2022/6/4 44 1） .匯出行的核算 借：吸收存款 —— 付款人 貸：清算資金往來 2） .異地轉(zhuǎn)匯行的核算（同系統(tǒng)） 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3.）異地匯入行的核算（跨系統(tǒng)） 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— 收款人 2022/6/4 45 匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu) 的轉(zhuǎn)匯 ——先直后橫再直 將 款 項(xiàng) 劃 至 上 級 管 轄 行 代轉(zhuǎn)行 （雙設(shè)） 匯出行 （單設(shè)） 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 （雙設(shè)） 跨系統(tǒng)的匯入行 （單設(shè)） 同城 異地 連云港江蘇銀行 上海華夏銀行 南京 2022/6/4 46 1.）匯出行的核算 借：吸收存款 —— 付款人 ? 貸：清算資金往來（就近匯往轉(zhuǎn)匯地的聯(lián)行） ?2） .轉(zhuǎn)匯地的同系統(tǒng)聯(lián)行 ? 借：清算資金往來 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ?3） .轉(zhuǎn)匯地的轉(zhuǎn)匯行 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來 ?4） .匯入行的核算 ? 借：清算資金往來 ? 貸：吸收存款 —— XX單位 2022/6/4 47 二）同城同業(yè)往來 同城同業(yè)間接往來：同城票據(jù)交換 適用于業(yè)務(wù)量較大的銀行 同城同業(yè)直接往來 ：是指同城同業(yè)行處未參加票據(jù)交換時，銀行間采用直接交換、定期清算方式進(jìn)行資金結(jié)算。 2022/6/4 69 ? 基本規(guī)定 ? 1）轄內(nèi)往來的核算只限于結(jié)算資金 ? 2）轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)發(fā)生時須簽發(fā)報單。 同城 ,異地均可 ,要通過在央行的存款賬戶轉(zhuǎn)賬 2022/6/4 49 二 ).帳戶設(shè)置 1)“同業(yè)拆入 ” :核算本行從他行借入的本金 性質(zhì) :負(fù)債類 明細(xì)賬 :按拆入單位設(shè)置 2)“拆放同業(yè) ” :核算本行借出給他行的本金 性質(zhì) :資產(chǎn)類 明細(xì)賬 :按拆出單位設(shè)置 2022/6/4 50 (三）同城同業(yè)拆借的核算 借：拆放同業(yè) —拆入行 貸：存放中央銀行款 項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 ——拆出行 拆放行 (借出 ) 拆入行 (借入 ) 2022/6/4 51 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆放同業(yè) ——拆出行 貸：利息收入 借：同業(yè)拆入 ——拆出行 借：利息支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆放行 拆入行 2022/6/4 52 例題： 5月 10日，連云港市工商銀行因頭寸短缺，向同城建行拆入資金 1000萬，期限兩天，日利率 %。 貼現(xiàn) ？ 2022/6/4 28 ?：同貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)利息 =匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) 日再貼現(xiàn)利率 再貼現(xiàn)金額 =匯票金額－再貼現(xiàn)利息 2022/6/4 29 ? （ 1） 貼現(xiàn)時： 借：存放中央銀行款項(xiàng) （ 再貼現(xiàn)金額 ） 貼現(xiàn) 資產(chǎn) —利息調(diào)整 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) —面值 （ 匯票金額 ） 資產(chǎn)負(fù)債表日： 借：利息支出 —再貼現(xiàn)利息支出 貸：貼現(xiàn) 資產(chǎn) —利息調(diào)整 2022/6/4 30 ? （ 2） 貼現(xiàn)到期： ? A：若央行如期從承兌人賬戶劃回款項(xiàng) ，則申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行無須會計處理 ? B：若央行未能收回再貼現(xiàn)款項(xiàng) ， 則從商業(yè) 銀行賬戶上劃款 。 此前已上繳一般性存款準(zhǔn)備金 150萬元 ， 財政性存款 600萬元 。 如業(yè)務(wù)資金的 存入 、 調(diào)撥 、 現(xiàn)金的存取 、 按規(guī)定繳存的財政性存款和一般性存款 、 辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃 。 本次實(shí)繳金額和欠繳的金額要分開填寫憑證 。 ? ： （ 1） 年度性貸款 （
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