金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-05-07 04:03本頁(yè)面
【正文】 存款項(xiàng)的商業(yè)銀行設(shè)置 2022/6/4 58 ? 下級(jí)行與上級(jí)行之間有關(guān)活期存款業(yè)務(wù)往來(lái)的核算 ? 1）繳存或退回活期存款的核算 ? 兩種形式：實(shí)存資金 轉(zhuǎn)賬 ?（ 1） 5月 3日，工商銀行 A分行將在總行到期的定期存款 2022萬(wàn)轉(zhuǎn)為活期存款 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —清算款項(xiàng)（總行） 2022 貸： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) 定期存款 —總行 2022 2022/6/4 59 ? （ 2） 通過(guò)中央銀行向總行匯入資金 1000萬(wàn) ? 借： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —清算款項(xiàng)（總行）1000 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 1000 ? （ 3）因資金不足，向總行借入資金 1500萬(wàn) ? 借： 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —清算款項(xiàng)（總行）1500 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入資金 —總行 1500 ? 問(wèn)題：總行如何核算？ 2022/6/4 60 ?2）調(diào)整存款準(zhǔn)備金的核算 ?復(fù)習(xí)：存款準(zhǔn)備金的繳存辦法 ?設(shè)置的帳戶(hù)： ?存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 ——存款準(zhǔn)備金 ?教材 P106例題 2022/6/4 61 ? 3） 經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金的核算 ? 實(shí)匯資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 上存資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金 ? 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期存款 —活期款項(xiàng)（定期存款） 2022/6/4 62 系統(tǒng)內(nèi)行際間電子匯劃業(yè)務(wù)的核算 ? 1）、 資金匯劃系統(tǒng)的流程 2022/6/4 63 ? 資金匯劃系統(tǒng)的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報(bào) 清算行 發(fā)報(bào) 經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào) 清算行 收?qǐng)?bào) 經(jīng)辦行 2022/6/4 64 ? 2）基本規(guī)定： ? （ 1）匯劃范圍： ? 劃收業(yè)務(wù)：匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務(wù)：解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定扣劃款項(xiàng) 2022/6/4 65 ? （ 2）責(zé)任人不能混崗： 會(huì)計(jì)前臺(tái)匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開(kāi) ? （ 3）對(duì)方不得修改匯劃信息： ? 會(huì)計(jì)部門(mén)、清算部門(mén) ? （ 4）由專(zhuān)人負(fù)責(zé)匯劃的有關(guān)信息，登記“ 電子匯劃業(yè)務(wù)收、發(fā)登記簿 ” 2022/6/4 66 ? （ 5）電子匯劃專(zhuān)用章、業(yè)務(wù)密押、專(zhuān)用憑證分人保管 ? 記賬員、復(fù)核員、密押?jiǎn)T不能混崗 ? 3）會(huì)計(jì)處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借：吸收存款 貸：清算資金往來(lái) 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 總行 2022/6/4 67 ? 3）會(huì)計(jì)處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 借：吸收存款 貸：清算資金往來(lái) 總行 2022/6/4 68 二、支行轄內(nèi)往來(lái)的核算 ?一）含義與規(guī)定 ?支行轄內(nèi)往來(lái)含義：支行轄內(nèi)派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務(wù)。 2022/6/4 69 ? 基本規(guī)定 ? 1）轄內(nèi)往來(lái)的核算只限于結(jié)算資金 ? 2）轄內(nèi)往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)須簽發(fā)報(bào)單。 ?先發(fā)生業(yè)務(wù)的單位簽發(fā)；現(xiàn)金付出單位簽發(fā) ? 3）及時(shí)對(duì)賬 ： 2022/6/4 70 賬戶(hù)設(shè)置： “ 轄內(nèi)往來(lái) ” ：核算支行與派出機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算。 共同性賬戶(hù) 按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬戶(hù) 會(huì)計(jì)憑證： 劃收、劃付報(bào)單 2022/6/4 71 會(huì)計(jì)處理 1）劃收款：我付他收 簽發(fā)報(bào)單： 借：吸收存款 貸：轄內(nèi)往來(lái) 收到報(bào)單： 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：吸收存款 2022/6/4 72 ? 2） 劃付款 簽發(fā)報(bào)單： 借：轄內(nèi)往來(lái) 貸：吸收存款 收到報(bào)單： 借：吸收存款 貸：轄內(nèi)往來(lái) 2022/6/4 73 ? 例題： 工行通灌儲(chǔ)蓄所 3日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ? 將代理發(fā)行的國(guó)庫(kù)卷款 100萬(wàn)上劃支行 借：其他應(yīng)付款 —代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券 100000 貸：轄內(nèi)往來(lái) ——支行 100000 ? 客戶(hù)彤非通兌現(xiàn)金 1000元，其開(kāi)戶(hù)所為蒼梧儲(chǔ)蓄所 借：轄內(nèi)往來(lái) —支行 1000 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 1000 2022/6/4 74 ?支行： 借：轄內(nèi)往來(lái) —通灌儲(chǔ)蓄所 100000 貸：應(yīng)上繳財(cái)政存款 100000 借：轄內(nèi)往來(lái) —蒼梧儲(chǔ)蓄所 1000 貸：轄內(nèi)往來(lái) —通灌儲(chǔ)蓄所 1000 ? 蒼梧儲(chǔ)蓄所： 借：吸收存款 彤非 1000 ? 貸：轄內(nèi)往來(lái) —支行 1000
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