聯(lián)行往來(lái)資金清算業(yè)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-05-14 01:09本頁(yè)面
【正文】 行上報(bào)的應(yīng)付匯差 ② 清算應(yīng)收匯差（給經(jīng)辦行下?lián)艿膽?yīng)收匯差） 對(duì)下級(jí)行 對(duì)上級(jí)行 65 分錄： ? 管轄行匯總后的差額若是應(yīng)收匯差，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯差資金劃撥 —總行戶 貸：匯差資金劃撥 —XX行全國(guó)聯(lián)行匯差資金 ? 管轄行匯總后的差額若是應(yīng)付匯差，則會(huì)計(jì)分錄為： ？ 66 【 例 】 某分行所轄甲乙丙各行處匯差資金資料如下：甲行為應(yīng)收匯差 10 000元，乙行為應(yīng)付匯差 30 000元，丙行為應(yīng)收匯差 40 000元。軋算結(jié)果，分行應(yīng)收匯差 20 000元。 分行所作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：匯差資金劃撥 —總行戶 20 000 —乙行全國(guó)聯(lián)行匯差資金戶 30 000 貸：匯差資金劃撥 —甲行全國(guó)聯(lián)行匯差資金戶 10000 —丙行全國(guó)聯(lián)行匯差資金戶 40000 例題 上劃的應(yīng)收匯差 劃入的應(yīng)付匯差 劃入的應(yīng) 收匯差 67 總行的處理 總行收到各分行的電報(bào)或電傳，按分行編制匯差資金劃撥憑證，分別作轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，電報(bào)作傳票附件。 如總行收到分行上劃應(yīng)收匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為 借：全國(guó)聯(lián)行匯差 —XX分行戶 貸：匯差資金劃撥 —XX分行戶 若收到分行上劃應(yīng)付匯差時(shí)，會(huì)計(jì)分錄相反。 68 總行的賬務(wù)處理 全國(guó)聯(lián)行匯差 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 匯差資金劃撥 ——XX分行戶 ① 劃入 的應(yīng)付匯差 ① 劃入 的應(yīng)收匯差 ② 清算應(yīng)付匯差（總行收到繳納應(yīng)付匯差） ② 清算應(yīng)收匯差（總行下?lián)軕?yīng)收匯差） 對(duì)下級(jí)行 69 （三）聯(lián)行匯差資金的清算 ? 清算的時(shí)間：結(jié)合實(shí)際需要確定 ? 清算的過(guò)程：逐級(jí)清算，通過(guò)各行在人行開立的備付金賬戶劃撥。 應(yīng)付匯差的清算 過(guò)程 1：經(jīng)辦行和管轄分行之間的清算 經(jīng)辦行 上繳應(yīng)付匯差 借：匯差資金劃撥 —— 全國(guó)聯(lián)行匯差資金戶 貸：存放央行款項(xiàng) 管轄分行 收到經(jīng)辦行上繳的資金 借：存放央行款項(xiàng) 貸：匯差資金劃撥 ——XX行戶 70 過(guò)程 2：管轄分行和總行之間的清算 管轄分行 上繳應(yīng)付匯差 借：匯差資金劃撥 ——總行戶 貸：存放央行款項(xiàng) 總行 收到管轄分行上繳的資金 借：存放央行款項(xiàng) 貸：匯差資金劃撥 ——XX行戶 71 “匯差資金劃撥 ” 賬戶總結(jié)： 匯差資金劃撥 ① 劃入 的應(yīng)付匯差 ① 劃入 的應(yīng)收匯差 ② 清算應(yīng)付匯差（ 收到繳納 應(yīng)付匯差） ② 清算應(yīng)收匯差（ 下?lián)?應(yīng)收匯差） ① 上劃 的應(yīng)付匯差 ① 上劃 的應(yīng)收匯差 ② 清算應(yīng)收匯差（ 撥入 應(yīng)收匯差） ② 清算應(yīng)付匯差（ 上繳 納應(yīng)付匯差） 上級(jí)行 下級(jí)行 72 處理方法： （ 1）經(jīng)辦行和總行不經(jīng)過(guò)分錄，將上年的全國(guó)聯(lián)行匯差轉(zhuǎn)入“上年全國(guó)聯(lián)行匯差”賬戶。 （ 2）通過(guò)新年度的聯(lián)行往來(lái)科目，逐級(jí)將上年聯(lián)行匯差上劃總行，予以結(jié)清。 例：經(jīng)辦行上劃應(yīng)付匯差。 （四）年終，結(jié)清 “ 全國(guó)聯(lián)行匯差 ” 賬戶 73 經(jīng)辦行向管轄分行上劃，填借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 貸：上年全國(guó)聯(lián)行匯差 管轄分行收到報(bào)單 借：上年全國(guó)聯(lián)行匯差 貸：聯(lián)行來(lái)賬 管轄分行匯總經(jīng)辦行匯差上劃總行，填借方報(bào)單 借：聯(lián)行往賬 貸：上年全國(guó)聯(lián)行匯差 總行收到報(bào)單 借： 上年全國(guó)聯(lián)行匯差 貸：聯(lián)行來(lái)賬 總行該科目結(jié)平 74 五、年度查清未達(dá)、年度結(jié)平 （一）上年與本年度賬務(wù)的劃分 將上年 “ 聯(lián)行往賬 ” “ 聯(lián)行來(lái)賬 ” “ 已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬 ” “ 未核銷報(bào)單款項(xiàng) ” “上年聯(lián)行往賬” “上年聯(lián)行來(lái)賬” “上年已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬” “上年未核銷報(bào)單款項(xiàng)” 不通過(guò)分錄轉(zhuǎn)入 將各上年聯(lián)行往來(lái)數(shù)據(jù)過(guò)入各上年科目， 或：在原科目下設(shè)上年戶 新年度開始后，收?qǐng)?bào)行收到上年報(bào)單，用“上年聯(lián)行來(lái)賬”科目核算。 75 （二）經(jīng)辦行 上年未達(dá)查清的標(biāo)志 上年往賬報(bào)告表的余額 = 上年聯(lián)行往賬科目余額 上年聯(lián)行來(lái)賬科目 結(jié)平 ； 已核對(duì)上年聯(lián)行來(lái)賬科目余額 上年最后一份對(duì)賬表 與上年度對(duì)賬表全部核對(duì)相符； 未核銷報(bào)單款項(xiàng)查清、 結(jié)平 ； 未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿上的上年錯(cuò)誤報(bào)單，已處理完畢。 查清未達(dá)后，上年聯(lián)行賬務(wù)有余額的科目為： “ 上年聯(lián)行往賬 ” 、 “ 已核對(duì)上年聯(lián)行來(lái)賬 ” 相符 76 電子計(jì)算中心 按管轄分行編制，并寄送管轄分行 （ 三）上年未達(dá)查清后的 核對(duì) 和結(jié)平 上下級(jí)行處間的數(shù)字核對(duì) 全國(guó)聯(lián)行往賬 最后余額通知單 全國(guó)聯(lián)行來(lái)賬 最后余額通知單 相符 經(jīng)辦行 根據(jù)“上年聯(lián)行往賬”科目余額和“已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬”科目余額，向管轄分行報(bào)送聯(lián)行未達(dá)查清報(bào)告單。 管轄分行 向電子計(jì)算中心報(bào)送聯(lián)行未達(dá)查清報(bào)告單，并與 1中余額通知單核對(duì)。 電子計(jì)算中心 將管轄分行報(bào)告單與 1中余額通知單核對(duì)相符后，編制“ XX年度全國(guó)聯(lián)行往來(lái)余額清單”報(bào)送總行。 77 聯(lián)行往來(lái)各科目余額的上劃 總行審核“ XX年度全國(guó)聯(lián)行往來(lái)余額清單”后，通知各級(jí)行上劃上年聯(lián)行往來(lái)余額。 上劃聯(lián)行往來(lái)各科目余額后，各行處的上年聯(lián)行往來(lái)賬戶全部結(jié)平。 78 劃轉(zhuǎn)結(jié)清上年聯(lián)行賬務(wù)處理簡(jiǎn)表 經(jīng)辦行 管轄行 總行 ① 上劃 上年聯(lián)行往賬（貸方余額）、來(lái)賬余額（借方余額） 借：上年聯(lián)行往賬 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行往賬 貸：已核對(duì)上年聯(lián)行來(lái)賬 ② 收到 經(jīng)辦行貸方報(bào)單 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：上年聯(lián)行往賬 收到借方報(bào)單 借：上年聯(lián)行來(lái)賬 貸：聯(lián)行來(lái)賬 ④ 收到 管轄行報(bào)單 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：上年聯(lián)行往賬 收到借方報(bào)單 借：上年聯(lián)行來(lái)賬 貸：聯(lián)行來(lái)賬 ③ 匯總 上劃 總行 借：上年聯(lián)行往賬 貸：聯(lián)行往賬 借：聯(lián)行往賬 貸：上年聯(lián)行來(lái)賬 ⑤ 反方轉(zhuǎn)銷 借：上年聯(lián)行往賬 貸：上年聯(lián)行來(lái)賬
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