【正文】 款戶 ” ，省區(qū)分行設 “ 調撥資金存款戶 ”明細賬戶。 資產負債共同類科目。核算發(fā)、收報經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反映。 二、會計科目與會計憑證 會 計 科 目 轄內往來匯總記賬憑證 資金匯劃 補充憑證 發(fā)報經(jīng)辦行日終根據(jù)當天向清算行發(fā)出的匯劃業(yè)務信息打印 轄內往來匯總記賬憑證（借方） 轄內往來匯總記賬憑證（貸方） 收報經(jīng)辦行接收來賬數(shù)據(jù)后打印 資金匯劃（借方）補充憑證 資金匯劃（貸方）補充憑證 三、匯劃款項與資金清算的核算 （一） 發(fā)報經(jīng)辦行的處理 資金匯劃業(yè)務發(fā)生后要經(jīng)過錄入、復核和授權三個環(huán)節(jié)。首先由經(jīng)辦人員錄入?yún)R劃憑證內容；其次由復核人員進行復核；然后由授權人員進行授權，實時業(yè)務全部授權，批量業(yè)務金額在 10萬元以上（含）的須經(jīng)經(jīng)辦行會計主管授權；金額在 1億元以上（含）的由清算行會計主管辦理特大額發(fā)報授權。 業(yè)務數(shù)據(jù)經(jīng)錄入、復核、授權無誤后，產生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時間發(fā)送至清算行。 貸報業(yè)務（如托收承付、委托收款、匯兌等）的會計分錄為： 借： 科目（如吸收活期存款） 貸：待清算轄內往來（或清算資金往來 轄內往來） 借報業(yè)務（如銀行匯票、信用卡等）會計分錄相反。 三、匯劃款項與資金清算的核算 （二）發(fā)報清算行的處理 發(fā)報清算行收到發(fā)報經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務后，如為貸方匯劃業(yè)務，會計分錄為： 借：待清算轄內往來 貸：上存系統(tǒng)內款項 —— 上存總行備付金戶 如為借方匯劃業(yè)務，則會計分錄相反。 經(jīng)過按規(guī)定權限授權、編押及賬務處理后，匯劃業(yè)務數(shù)據(jù)由計算機自動傳輸至總行 。 三、匯劃款項與資金清算的核算 （三）總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報清算行匯劃款項，由計算機自動登記后，將款項傳送至收報清算行。每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。 如為貸方匯劃款項，則會計分錄為： 借：系統(tǒng)內款項存放 —— 發(fā)報清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內款項存放 —— 收報清算行備付金戶 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。 三、匯劃款項與資金清算的核算 （四）收報清算行的處理 收報清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，實時業(yè)務即時處理并傳送至收報經(jīng)辦行，批量業(yè)務處理后次日傳送至收報經(jīng)辦行。具體處理方式分為集中式和分散式兩種（只能選擇其一）。 三、匯劃款項與資金清算的核算 三、匯劃款項與資金清算的核算 1．集中式 收報清算行作為業(yè)務處理中心，負責全轄匯劃收報的集中處理及匯出匯款、應解匯款等內部賬務的集中管理。 （ 1）實時匯劃業(yè)務核押無誤后，由清算行一并處理本身及收報經(jīng)辦行的賬務，記賬信息傳至收報經(jīng)辦行。 三、匯劃款項與資金清算的核算 如為貸報業(yè)務，則會計分錄為： 借：上存系統(tǒng)內款項 —— 上存總行備付金戶 貸：待清算轄內往來 （經(jīng)辦行）借：待清算轄內往來 貸： 科目 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。 （ 2）批量業(yè)務核押無誤后，當日進行掛賬，賬務處理同分散式，次日由清算行代收報經(jīng)辦行逐筆確認、記賬。 如為貸報業(yè)務，則會計分錄為： 當日，借：上存系統(tǒng)內款項 —— 上存總行備付金戶 貸：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 次日，借：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：待清算轄內往來 三、匯劃款項與資金清算的核算 （經(jīng)辦行）借：待清算轄內往來 貸： 科目 如為借報業(yè)務，則會計分錄為： 借：其他應收款一待處理匯劃款項戶 貸：上存系統(tǒng)內款項 —— 上存總行備付金戶 借：待清算轄內往來 貸：其他應收款一待處理匯劃款項戶 三、匯劃款項與資金清算的核算 （經(jīng)辦行）借： 科目 貸：待清算轄內往來 對于匯劃收報業(yè)務中的應解匯款，經(jīng)清算行確認后，系統(tǒng)自動登記 “ 應解匯款登記簿 ” 。會計分錄為： 借：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：待清算轄內往來 借：待清算轄內往來 貸：吸收存款 —— 應解匯款 三、匯劃款項與資金清算的核算 2．分散式 收報清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收報經(jīng)辦行處理。 （ 1） 對核押無誤的實時匯劃業(yè)務，清算行確認后及時傳至收報經(jīng)辦行。 如為貸報業(yè)務，則會計分錄為： 借：上存系統(tǒng)內款項 —— 上存總行備付金戶 貸：待清算轄內往來 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。 三、匯劃款項與資金清算的核算 （ 2） 批量業(yè)務當日收到核押無誤后，賬務處理與集中式批量處理相同。 （五）收報經(jīng)辦行的處理 在分散管理模式下，收報經(jīng)辦行收到收報清算行傳來的匯劃信息，經(jīng)確認無誤后，由匯劃系統(tǒng)自動記賬，并打印 “ 資金匯劃補充憑證 ” 。 如為貸報業(yè)務，則會計分錄為： 三、匯劃款項與資金清算的核算 借：待清算轄內往來 貸： 科目 如為借報業(yè)務，則會計分錄相反。 若收報經(jīng)辦行收到 “ 信匯付款指令 ” 匯劃業(yè)務，經(jīng)確認無誤后，應先進行賬務處理，其會計分錄為： 借：待清算轄內往來 貸：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 待收到發(fā)報經(jīng)辦行郵寄的第三、第四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)核對相符后，再轉入相關賬戶，其會計分錄為： 三、匯劃款項與資金清算的核算 借：其他應付款 —— 待處理匯劃款項戶 貸： 科目 在采用集中管理模式下，收報業(yè)務均由清算行代理記賬，收報經(jīng)辦行只須于日終打印 “ 資金匯劃補充憑證 ” 和有關記賬憑證和清單等，用于賬務核對。 （六）資金匯劃清算的對賬 三、匯劃款項與資金清算的核算 （七）資金匯劃清算的查詢查復 1．查詢查復的基本規(guī)定 2．查詢的處理 3．查復的處理 4．日終處理 營業(yè)終了，系統(tǒng)統(tǒng)一打印 “ 查詢業(yè)務清單 ” 、 “ 查復業(yè)務清單 ” ，以備查考。 四、系統(tǒng)內資金調撥 備付金存款賬戶的開立與資金存入 清算行和省區(qū)分行在總行清算中心開立備付金存款賬戶時，可通過人民銀行將款項直接存入總行清算中心。上存時會計分錄為： 借：其他應收款 —— 待處理匯劃款項戶 貸：存放中央銀行款項 待接到總行清算中心借記信息后，進行賬務處理。其會計分錄為： 借：上存系統(tǒng)內款項 —— 上存總行備付金戶 貸：其他應收款 —— 待處理匯劃款項戶 總行清算中心收到上存的備付金后，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內款項存放 —— 分行存放備付金戶 補足備付金存款及上存用于調撥的資金時，賬務處理與上述相同。 四、系統(tǒng)內資金調撥及利息計算 課后思考 ? 工商銀行浙江省無錫市興華支行開戶單位絲綢公司向工商銀行山東省臨沂市沂南支行開戶單位大明公司匯出貨款 50 000元。興華支行審核無誤之后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項匯劃（實時），工商銀行濟南支行收到匯劃信息，確認無誤之后，為大明公司入賬。 ? 問：假設山東省臨沂分行采取分散管理模式，各經(jīng)辦行、清算行以及總行的賬務處理怎么做？ 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務的核算 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 16, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 05:19:1605:19:1605:193/16/2023 5:19:16 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :19:1605:19Mar2316Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 05:19:1605:19:1605:19Thursday, March 16, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :19:1605:19:16March 16, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 3月 16日星期四 上午 5時 19分 16秒 05:19: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 上午 5時 19分 :19March 16, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 3月 16日星期四 5時 19分 16秒 05:19:1616 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 5時 19分 16秒 上午 5時 19分 05:19: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , March 16, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 05:19:1605:19:1605:193/16/2023 5:19:16 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :19:1605:19Mar2316Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 05:19:1605:19:1605:19Thursday, March 16, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :19:1605:19:16March 16, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 16日星期四 上午 5時 19分 16秒 05:19: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 上午 5時 19分 :19March 16, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 16日星期四 5時 19分 16秒 05:19:1616 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 5時 19分 16秒 上午 5時 19分 05:19: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , March 16, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 05:19:1605:19:1605:193/16/2023 5:19:16 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :19:1605:19Mar2316Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 05:19:1605:19:1605:19Thursday, March 16, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :19:1605:19:16March 16, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 16日星期四 上午 5時 19分 16秒 05:19: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 上午 5時 19分 :19March 16, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 16日星期四 5時 19分 16秒 05:19:1616 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 上午 5時 19分 16秒 上午 5時 19分 05:19: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴