【正文】 款戶 ” ，省區(qū)分行設(shè) “ 調(diào)撥資金存款戶 ”明細(xì)賬戶。 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目。核算發(fā)、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反映。 二、會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證 會(huì) 計(jì) 科 目 轄內(nèi)往來匯總記賬憑證 資金匯劃 補(bǔ)充憑證 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行日終根據(jù)當(dāng)天向清算行發(fā)出的匯劃業(yè)務(wù)信息打印 轄內(nèi)往來匯總記賬憑證（借方） 轄內(nèi)往來匯總記賬憑證（貸方） 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行接收來賬數(shù)據(jù)后打印 資金匯劃（借方）補(bǔ)充憑證 資金匯劃（貸方）補(bǔ)充憑證 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （一） 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 資金匯劃業(yè)務(wù)發(fā)生后要經(jīng)過錄入、復(fù)核和授權(quán)三個(gè)環(huán)節(jié)。首先由經(jīng)辦人員錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容；其次由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核；然后由授權(quán)人員進(jìn)行授權(quán)，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)全部授權(quán)，批量業(yè)務(wù)金額在 10萬元以上（含）的須經(jīng)經(jīng)辦行會(huì)計(jì)主管授權(quán)；金額在 1億元以上（含）的由清算行會(huì)計(jì)主管辦理特大額發(fā)報(bào)授權(quán)。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時(shí)間發(fā)送至清算行。 貸報(bào)業(yè)務(wù)（如托收承付、委托收款、匯兌等）的會(huì)計(jì)分錄為： 借： 科目（如吸收活期存款） 貸：待清算轄內(nèi)往來（或清算資金往來 轄內(nèi)往來） 借報(bào)業(yè)務(wù)（如銀行匯票、信用卡等）會(huì)計(jì)分錄相反。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （二）發(fā)報(bào)清算行的處理 發(fā)報(bào)清算行收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行傳輸來的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)后，如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 如為借方匯劃業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后，匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)傳輸至總行 。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （三）總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行匯劃款項(xiàng)，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記后，將款項(xiàng)傳送至收?qǐng)?bào)清算行。每日營(yíng)業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。 如為貸方匯劃款項(xiàng)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 —— 發(fā)報(bào)清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 —— 收?qǐng)?bào)清算行備付金戶 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （四）收?qǐng)?bào)清算行的處理 收?qǐng)?bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)即時(shí)處理并傳送至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)處理后次日傳送至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。具體處理方式分為集中式和分散式兩種（只能選擇其一）。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 1．集中式 收?qǐng)?bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款、應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 （ 1）實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)核押無誤后，由清算行一并處理本身及收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)，記賬信息傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 （經(jīng)辦行）借：待清算轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 （ 2）批量業(yè)務(wù)核押無誤后，當(dāng)日進(jìn)行掛賬，賬務(wù)處理同分散式，次日由清算行代收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行逐筆確認(rèn)、記賬。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 當(dāng)日，借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 次日，借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （經(jīng)辦行）借：待清算轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （經(jīng)辦行）借： 科目 貸：待清算轄內(nèi)往來 對(duì)于匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)中的應(yīng)解匯款，經(jīng)清算行確認(rèn)后，系統(tǒng)自動(dòng)登記 “ 應(yīng)解匯款登記簿 ” 。會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款 —— 應(yīng)解匯款 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 2．分散式 收?qǐng)?bào)清算行收到總行傳來的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理。 （ 1） 對(duì)核押無誤的實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)，清算行確認(rèn)后及時(shí)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （ 2） 批量業(yè)務(wù)當(dāng)日收到核押無誤后，賬務(wù)處理與集中式批量處理相同。 （五）收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理 在分散管理模式下，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到收?qǐng)?bào)清算行傳來的匯劃信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，由匯劃系統(tǒng)自動(dòng)記賬，并打印 “ 資金匯劃補(bǔ)充憑證 ” 。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 借：待清算轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。 若收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到 “ 信匯付款指令 ” 匯劃業(yè)務(wù)，經(jīng)確認(rèn)無誤后，應(yīng)先進(jìn)行賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 待收到發(fā)報(bào)經(jīng)辦行郵寄的第三、第四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)核對(duì)相符后，再轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶，其會(huì)計(jì)分錄為： 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸： 科目 在采用集中管理模式下，收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)均由清算行代理記賬，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行只須于日終打印 “ 資金匯劃補(bǔ)充憑證 ” 和有關(guān)記賬憑證和清單等，用于賬務(wù)核對(duì)。 （六）資金匯劃清算的對(duì)賬 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （七）資金匯劃清算的查詢查復(fù) 1．查詢查復(fù)的基本規(guī)定 2．查詢的處理 3．查復(fù)的處理 4．日終處理 營(yíng)業(yè)終了，系統(tǒng)統(tǒng)一打印 “ 查詢業(yè)務(wù)清單 ” 、 “ 查復(fù)業(yè)務(wù)清單 ” ，以備查考。 四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥 備付金存款賬戶的開立與資金存入 清算行和省區(qū)分行在總行清算中心開立備付金存款賬戶時(shí)，可通過人民銀行將款項(xiàng)直接存入總行清算中心。上存時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 待接到總行清算中心借記信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 總行清算中心收到上存的備付金后，會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 —— 分行存放備付金戶 補(bǔ)足備付金存款及上存用于調(diào)撥的資金時(shí)，賬務(wù)處理與上述相同。 四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算 課后思考 ? 工商銀行浙江省無錫市興華支行開戶單位絲綢公司向工商銀行山東省臨沂市沂南支行開戶單位大明公司匯出貨款 50 000元。興華支行審核無誤之后，通過資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（實(shí)時(shí)），工商銀行濟(jì)南支行收到匯劃信息，確認(rèn)無誤之后，為大明公司入賬。 ? 問：假設(shè)山東省臨沂分行采取分散管理模式，各經(jīng)辦行、清算行以及總行的賬務(wù)處理怎么做？ 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 16, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 05:19:1605:19:1605:193/16/2023 5:19:16 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :19:1605:19Mar2316Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 05:19:1605:19:1605:19Thursday, March 16, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 :19:1605:19:16March 16, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 3月 16日星期四 上午 5時(shí) 19分 16秒 05:19: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 上午 5時(shí) 19分 :19March 16, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 16日星期四 5時(shí) 19分 16秒 05:19:1616 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 上午 5時(shí) 19分 16秒 上午 5時(shí) 19分 05:19: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 16, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 05:19:1605:19:1605:193/16/2023 5:19:16 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :19:1605:19Mar2316Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 05:19:1605:19:1605:19Thursday, March 16, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :19:1605:19:16March 16, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 16日星期四 上午 5時(shí) 19分 16秒 05:19: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 上午 5時(shí) 19分 :19March 16, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 16日星期四 5時(shí) 19分 16秒 05:19:1616 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 5時(shí) 19分 16秒 上午 5時(shí) 19分 05:19: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 16, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 05:19:1605:19:1605:193/16/2023 5:19:16 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :19:1605:19Mar2316Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 05:19:1605:19:1605:19Thursday, March 16, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :19:1605:19:16March 16, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 16日星期四 上午 5時(shí) 19分 16秒 05:19: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 上午 5時(shí) 19分 :19March 16, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 16日星期四 5時(shí) 19分 16秒 05:19:1616 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 上午 5時(shí) 19分 16秒 上午 5時(shí) 19分 05:19: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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