【正文】 代付票據(jù) ? 支付票款： ? 借：吸收存款 百貨公司 ? 貸：其他應(yīng)付款 —— 提回交換票據(jù)應(yīng)付款 ? 退回票據(jù)： 借：其他應(yīng)收款 —— 退票戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 提回交換票據(jù)應(yīng)付款 ? ② 提入代收票據(jù) ? 借：其他應(yīng)收款 —— 提回交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 貸：吸收存款 —— **戶 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （三）票據(jù)交換的核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ① 清算當(dāng)日差額為應(yīng)收差額時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：其他應(yīng)收款 ② 清算當(dāng)日差額為應(yīng)付差額時(shí) 借：其他應(yīng)付款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 三、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù) （三）票據(jù)交換的核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)核算舉例 工行本次票據(jù)交換中共提出、提入票據(jù)各兩張： ① 開(kāi)戶單位百貨公司向農(nóng)行開(kāi)戶單位支付貨款 100萬(wàn)元。 ② 開(kāi)戶單位百貨公司委托本行向中行開(kāi)戶單位收取貨 款 500萬(wàn)元。 ③ 從農(nóng)行提入票據(jù)一張，系該行開(kāi)戶單位種子公司向 本行開(kāi)戶單位百貨公司支付貨款 250萬(wàn)元。 ④ 從中行提入票據(jù)一張，系該行開(kāi)戶單位外貿(mào)公司向 本行開(kāi)戶單位百貨公司收取貨款 820萬(wàn)元。 分別做出中央銀行、工行、農(nóng)行、中行的核算分錄，并清算差額。 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 第五節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 ? 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要內(nèi)容 ? 主要會(huì)計(jì)科目 ? 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要內(nèi)容 再貼現(xiàn)和再貸款 中國(guó)人民銀行 商業(yè)銀行 商業(yè)銀行 商業(yè)銀行 商行資金調(diào)撥 準(zhǔn)備金存放 同業(yè)資金清算 財(cái)政性存款 商行聯(lián)行清算 貨幣發(fā)行回籠 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 二、主要會(huì)計(jì)科目 1. 存放中央銀行款項(xiàng) —— 財(cái)政性存款、法定存款準(zhǔn)備金、超額存款準(zhǔn)備金 2. 庫(kù)存現(xiàn)金 3. 向中央銀行借款 — XX再貸款、再貼現(xiàn) 4. 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 — 再貸款利息支出 5. 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 商業(yè)銀行在中央銀行存款賬戶的開(kāi)立 存放中央銀行款項(xiàng) 法定準(zhǔn) 備金 超額準(zhǔn) 備金 根據(jù)商業(yè)銀行吸收存款增減的變化 ,按法定比例提取 ,存放在中央銀行。 也稱備付金，保證日常資金支付。 財(cái)政性 存款 商業(yè)銀行準(zhǔn)備金 商業(yè)銀行吸收的財(cái)政性存款，全額上繳存放在中央銀行。 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 繳存存款 繳存財(cái)政性 存 款 繳存一般性 存 款 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 1．繳存財(cái)政性存款 繳存范圍 繳存時(shí)間 繳存比例 繳存計(jì)算方法 全額繳存 每旬調(diào)整一次，分支行于旬后 5日內(nèi)辦理，其余行于旬后 8日內(nèi)辦理 繳存財(cái)政性存款 首次繳存后定期調(diào)整繳存存款差額 ，繳存（調(diào)整）金額以千元為單位，千元以下四舍五入。 商業(yè)銀行代辦的中央預(yù)算收入、地方 金庫(kù)存款和代理發(fā)行債券款項(xiàng)等 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ? 首次繳存： ? 調(diào)整繳存： ?調(diào)增：分錄同上 ?調(diào)減：分錄同上相反 ? 欠繳存款：央行按日計(jì)收罰息，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出 — 違約金罰款戶”核算。 三、繳存存款的核算 1．繳存財(cái)政性存款 借：存放中央銀行款項(xiàng) —— 財(cái)政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 超額準(zhǔn)備金 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 2．繳存一般性存款 ? 繳存一般性存款也稱繳存法定存款準(zhǔn)備金。各商業(yè)銀行每日營(yíng)業(yè)終了，自下而上編制“一般存款余額表”，由總行統(tǒng)一匯總后報(bào)送法定存款準(zhǔn)備金賬戶開(kāi)戶的中央銀行。 ? 中央銀行每日營(yíng)業(yè)終了，按一般存款余額的一定比例考核法定存款準(zhǔn)備金。 法定存款準(zhǔn)備金遲繳和少繳時(shí)，人行按日計(jì)收的罰息，商業(yè)銀行通過(guò) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 核算。 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 三、繳存存款的核算 2．繳存一般性存款 繳存范圍 繳存時(shí)間 繳存比例 由中央銀行確定、調(diào)整 由各商業(yè)銀行總行（法人）每日集中向中央銀行繳存 繳存一般性存款 繳存金額 一般存款余額表合計(jì)余額 繳存比例 銀行吸收的納入法定準(zhǔn)備金范圍的各類存款 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ? 繳存法定存款準(zhǔn)備金的分錄： 三、繳存存款的核算 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 法定準(zhǔn)備金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) — 超額準(zhǔn)備金 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 調(diào)增繳存法定存款準(zhǔn)備金的分錄： 調(diào)減時(shí)，繳存法定存款準(zhǔn)備金的分錄與上相反 例 826萬(wàn)元、財(cái)政性存款余額 300萬(wàn)元，各項(xiàng)財(cái)政性存款科目余額合計(jì)450萬(wàn)元。編制繳存財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄。又問(wèn)調(diào)整繳存中央銀行財(cái)政性存款后，本行在中央銀行的備付金存款和財(cái)政性存款各有多少？ 調(diào)整分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) —— 財(cái)政性存款 1500000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 一般性存款 1500000 調(diào)整后，本行在中央銀行的備付金存款余額為 676萬(wàn)元，財(cái)政性存款 450萬(wàn)元。 三、繳存存款的核算 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 四、再貸款的核算（自學(xué)） 概 念 再 貸 款 賬戶設(shè)置 中央銀行根據(jù)商業(yè)銀行的借款計(jì)劃向其發(fā)放的貸款 中央銀行 商業(yè)銀行貸款 商業(yè)銀行 向中央銀行借款 年度性貸款賬戶 日拆性貸款賬戶 季節(jié)性貸款賬戶 （一）再貸款是商業(yè)銀行向中央銀行的借款，是商業(yè)銀行重要的資金來(lái)源渠道。 （二）再貸款發(fā)放的核算（略） 5 銀行間往來(lái)與資金清算業(yè)務(wù)的核算 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 13, 2023 ? 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 16:21:2916:21:2916:213/13/2023 4:21:29 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :21:2916:21Mar2313Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 16:21:2916:21:2916:21Monday, March 13, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :21:2916:21:29March 13, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 29秒 16:21: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 29秒 16:21:2913 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 4時(shí) 21分 29秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 13, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 16:21:2916:21:2916:213/13/2023 4:21:29 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :21:2916:21Mar2313Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 16:21:2916:21:2916:21Monday, March 13, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :21:2916:21:29March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 29秒 16:21: ? 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 29秒 16:21:2913 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 4時(shí) 21分 29秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 13, 2023 ? 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 16:21:2916:21:2916:213/13/2023 4:21:29 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :21:2916:21Mar2313Mar23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 16:21:2916:21:2916:21Monday, March 13, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :21:2916:21:29March 13, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 13日星期一 下午 4時(shí) 21分 29秒 16:21: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 3月 下午 4時(shí) 21分 :21March 13, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 13日星期一 4時(shí) 21分 29秒 16:21:2913 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 4時(shí) 21分 29秒 下午 4時(shí) 21分 16:21: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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