金融機構(gòu)往來的核算-資料下載頁
2025-05-13 05:44本頁面
【正文】 、同業(yè)拆借的核算 ? 拆入行歸還拆借本息時，其會計分錄為： ? 借：同業(yè)拆入 —— 行戶 ? 借：金融企業(yè)往來支出 —— 同業(yè)往來支出戶 ? 貸：存放中央銀行準備金 ? 拆出行收到歸還拆借本息時，其會計分錄為： ? 借：存放中央銀行準備金 ? 貸：拆放同業(yè) —— 行戶 ? 貸：金融企業(yè)往來收入 —— 同業(yè)往來收入戶 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 ? 三、同城票據(jù)交換的核算 ? 概念 ? 同城票據(jù)交換是指同一城市（或區(qū)域）范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行之間將相互代收、代付的票據(jù)，定時、定點集中相互交換并清算資金存欠的方法。同城票據(jù)交換由人民銀行集中監(jiān)督并清算資金。 ? 票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng) 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 ? 三、同城票據(jù)交換的核算 ? 由于參加票據(jù)交換的行處一般既是提出行又是提入行，因此，各行在提出、提入票據(jù)后，應(yīng)將提出、提入的票據(jù)分別應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)加計總金額并在軋算差額時合并計算 ? 所謂應(yīng)收款金額是指收款人在本行開戶，付款人在他行開戶的票據(jù)金額，包括提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)；應(yīng)付款金額是指付款人在本行開戶，收款人在他行開戶的票據(jù)金額，包括提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)。 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 ? 三、同城票據(jù)交換的核算 ? 將加計的應(yīng)收票據(jù)總金額與應(yīng)付票據(jù)總金額進行比較，如果應(yīng)收款金額大于應(yīng)付款金額，即為應(yīng)收差；如果應(yīng)付款金額大于應(yīng)收款金額，即為應(yīng)付差。填制票據(jù)交換差額清單交票據(jù)交換所 ? 票據(jù)交換所收齊各參加交換的行處通過局域網(wǎng)送來（或通過軟盤交來）的代付、代收票據(jù)數(shù)據(jù)后，通過計算機進行分類匯總，并軋計出各參加交換的行處本場次票據(jù)交換中應(yīng)收金額和應(yīng)付金額以及應(yīng)收或應(yīng)付差額，并與各參加交換的行處進行核對 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來的核算 ? 三、同城票據(jù)交換的核算 ? 票據(jù)交換賬務(wù)核算實例
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