[管理學(xué)]第九章金融機構(gòu)往來-資料下載頁
2025-10-06 12:31本頁面
【正文】 借 :工商銀行貸款 貸款戶 500 000 貸 :工商銀行準備金存款 行戶 500 000 ?8月 20日工商銀行收到貸款的會計分錄 借 :存放中央銀行準備金 500 000 貸 :向中央銀行借款 500 000 ?計算貸款利息：貸款利息 =500 000 2 ‰ =8 400(元 ) ?10月 20日工商銀行歸還貸款本息的會計分錄 。 借 : 向中央銀行借款 借款 500 000 利息支出 人行往來利息支出 8400 貸 : 存放中央銀行備用金 508 400 ?10月 20日人民銀行收回貸款本息的會計分錄 。 借 : 工商銀行準備金存款 行戶 508 400 貸 : 工商銀行貸款 貸款戶 500 000 利息收入 金融機構(gòu)利息收入戶 8 400 ? 商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)票據(jù) （ 商業(yè)匯票 ） ， 向中 央銀行辦理的貼現(xiàn) ， 也稱再貼現(xiàn) 。 ?解決商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)引起資金不足的一條途徑 。 四、再貼現(xiàn)的處理 中央銀行往來核算 ?商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請再貼現(xiàn)時 ，應(yīng)填制一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證 （ 以貼現(xiàn)憑證代 ） ， 連同承兌匯票一起交人民銀行 。 ?待收到人民銀行退回的第四聯(lián)再貼現(xiàn)憑證 （ 收賬通知 ）和承兌匯票 ， 據(jù)以編制特種轉(zhuǎn)賬借 、 貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬 ?票據(jù)到期后央行的處理： P280 中央銀行往來核算 ? 貼現(xiàn)時 借：存放中央銀行備用金 （ 實付再貼現(xiàn)全額 ） 利息支出 —— 再貼現(xiàn)利息支出戶 貸： 貼現(xiàn)負債 再貼現(xiàn)票據(jù)戶 ? 到期時 借：貼現(xiàn)負債 —— 再貼現(xiàn)票據(jù)戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 有關(guān)明細科目 ? 未能正?；厥掌睋?jù)款時： 借：存款科目（逾期后變?yōu)橘J款） 貸：存放央行款項 中央銀行往來核算 2． 工商銀行某市支行 7月 12日持銀行承兌匯票一份向人民銀行申請再貼現(xiàn) ， 匯票面額為 60萬元 。 該匯票 6月 20日簽發(fā) ， 6月 28日貼現(xiàn) ， 9月 20日到期 。 經(jīng)審查 ， 同意辦理 ， 再貸款月利率為 %。 ? 計算再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)金額 。 再貼現(xiàn)利息 =600 000 70 ‰ 247。 30=7 840(元 ) 實付再貼現(xiàn)金額 =600 0007 840=592 160(元 ) ? 人民銀行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄 。 借 :再貼現(xiàn) 600 000 貸 :工商銀行準備金存款 592 160 利息收入 7 840 ?工商銀行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄。 借 : 存放中央銀行備用金 592 160 利息支出 再貼現(xiàn)利息支出 7 840 貸 :貼現(xiàn)負債 600 000 中央銀行往來核算
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