【正文】 8 日貳萬元整收款人復(fù)核: 記賬:應(yīng)解匯款編號 匯 入行簽章臨海電機制造公司1240000000046 臨海 市/ 縣工行臨海支行匯款人匯出行名稱匯款用途: 如需加急, 請在括號內(nèi)注明( )工商銀行 信匯憑證或取款收據(jù)收賬通知)此聯(lián)給收款人收賬通知或代取款收據(jù)4附加信息及用途:支付密碼匯入地點賬 號第 號(主編 張世體 往來會計崗位 76 √總 賬 科 目 明 細 科 目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分收到電機預(yù)付款 銀行存款 2 0 0 0 0 0 0 預(yù)收賬款 北京中環(huán)電器 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0借 方 金 額 貸 方 金 額附件1張合 計 會計主管: 記賬： 出納： 復(fù)核： 制單： 吳靜摘 要科 目記 賬 憑 證 2022 年 1 月 18 日 字第 18 號主編 張世體 往來會計崗位 77 月 日 種類 號數(shù) 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分1 18 記 18 預(yù)收電機款2 0 0 0 0 0 0 貸 2 0 0 0 0 0 0貸 方借或貸借 方憑 證 預(yù)收賬款 明細賬余 額二級科目或明細科目： 北京市中環(huán)電器公司2022 年摘 要“ 預(yù)收賬款 ” 賬戶 ? “預(yù)收賬款”核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。它是負債類賬戶，貸方登記收到的預(yù)收款項；借方登記銷售實現(xiàn)時清償?shù)念A(yù)收款項及退回多收的款項；余額在貸方，為收到的預(yù)收款項，在借方，則為購貨單位應(yīng)補付的款項，形成應(yīng)收賬款。 主編 張世體 往來會計崗位 78 【 業(yè)務(wù)指導(dǎo) 】 ?在預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)本賬戶，而將預(yù)收賬款放在“應(yīng)收賬款”賬戶進行核算。在這種情況下，“應(yīng)收賬款”賬戶既核算債權(quán)，又核算債務(wù)，成為債權(quán)債務(wù)結(jié)算賬戶。其余額可能在借方，為尚未收回的應(yīng)收賬款；余額如在貸方，則為尚未清償?shù)念A(yù)收賬款。這類賬戶，會計上稱之為混合賬戶，又稱兩性賬戶。 ?該賬戶應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置明細賬進行明細核算。 主編 張世體 往來會計崗位 79 第 5章 其他往來典型業(yè)務(wù) 、其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容 、其他應(yīng)付款的核算程序 【 學(xué)習(xí)目標 】 、其他應(yīng)付款的核算方法 主編 張世體 往來會計崗位 80 第 1節(jié) 其他應(yīng)收款典型業(yè)務(wù) 【 相關(guān)知識 】 ?其他應(yīng)收款是指應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收、暫付款項，包括各種應(yīng)收賠款、存出保證金、備用金、應(yīng)收包裝物租金、應(yīng)收的各種罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。 主編 張世體 往來會計崗位 81 【 典型業(yè)務(wù) 】 ? 2022年 1月 24日，北京市中環(huán)電器公司向臨海華星電機公司采購材料一批，借用包裝木箱20個，支付押金 1000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。2022年 2月 10日，歸還包裝木箱，收回押金。 主編 張世體 往來會計崗位 82 【 相關(guān)崗位 】 ?往來會計、出納、總賬報表會計、財務(wù)負責人等。 主編 張世體 往來會計崗位 83 【 業(yè)務(wù)辦理 】 ?（ 1）出納審核押金憑證，支付銀行存款。 ?（ 2）往來會計根據(jù)審核后的付款憑證編制 記賬憑證 。 ?（ 3）將記賬憑證提交財務(wù)負責人稽核，稽核后根據(jù)記賬憑證登記“ 其他應(yīng)收款明細賬 ”。 ?（ 4）往來會計將記帳憑證傳遞給出納崗位，由其登記“銀行存款日記賬”。 ?（ 5）歸還包裝木箱，收回押金。 主編 張世體 往來會計崗位 84 √總 賬 科 目 明 細 科 目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分支付包裝木箱押金 其他應(yīng)收款 臨海華星公司 1 0 0 0 0 0 銀行存款 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0借 方 金 額 貸 方 金 額附件2張合 計 會計主管: 記賬： 出納： 劉浩 復(fù) 核： 制 單： 吳靜摘 要科 目記 賬 憑 證 2022 年 1 月 24 日 字第 20 號主編 張世體 往來會計崗位 85 “ 其他應(yīng)收款 ” 賬戶 ? “其他應(yīng)收款”賬戶核算企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。它是資產(chǎn)類賬戶，借方登記其他應(yīng)收款項的增加；貸方登記其他應(yīng)收款項的減少；余額在借方，表示尚未收回的其他應(yīng)收款項。 ? 本賬戶可按對方單位（或個人）進行明細核算。 月 日 種類 號數(shù) 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分124 記 20 支付木箱押金 1 0 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 0借 方憑 證 其他應(yīng)收款 明細賬余 額二級科目或明細科目： 臨海華星電機公司2022 年摘 要貸 方借或貸主編 張世體 往來會計崗位 86 【 業(yè)務(wù)指導(dǎo) 】 ? “其他應(yīng)收款”賬戶核算的其他應(yīng)收及暫付款主要包括： （ 1）應(yīng)收的各種賠款、罰款。 （ 2）應(yīng)收出租包裝物租金。 （ 3）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項。 （ 4）備用金。 （ 5）存出保證金（如租入包裝物支付的押金）。 （ 6）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入（已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而由預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入的部分）。 （ 7）其他各種應(yīng)收、暫付款項。 主編 張世體 往來會計崗位 87 第 2節(jié) 其他應(yīng)付款典型業(yè)務(wù) 【 相關(guān)知識 】 ? 其他應(yīng)付款是指除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他應(yīng)付、暫收款項。具體包括： ? ； ? （如收入包裝物押金）； ? 、暫收所屬單位、個人的款項； ? ； ? 、暫收款項。 主編 張世體 往來會計崗位 88 【 典型業(yè)務(wù) 】 ? 2022年 1月 24日，臨海華星電機公司銷售給北京市中環(huán)電器公司材料一批，租用包裝木箱20個，收取押金 1000元。 2022年 2月 10日，還回包裝木箱，退回押金。 主編 張世體 往來會計崗位 89 【 相關(guān)崗位 】 ?往來會計、出納、總賬報表會計、財務(wù)負責人等。 主編 張世體 往來會計崗位 90 【 業(yè)務(wù)辦理 】 ? （ 1）出納審核收款憑證，收取現(xiàn)金。 ? （ 2）往來會計根據(jù)審核后的收款憑證編制 記賬憑證 。 ? （ 3）往來會計將記賬憑證提交財務(wù)負責人稽核，稽核后根據(jù)記賬憑證登記“其他應(yīng)付款明細賬”。 ? （ 4）往來會計將記帳憑證傳遞給出納崗位，由其登記“庫存現(xiàn)金日記賬”。 √總 賬 科 目 明 細 科 目 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分收到包裝木箱押金 庫存現(xiàn)金 1 0 0 0 0 0 其他應(yīng)付款 北京中環(huán)電器 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0記 賬 憑 證 2022 年 1 月 24 日 字第 24 號借 方 金 額 貸 方 金 額附件1張合 計 會計主管: 記賬： 出納： 劉天 復(fù) 核： 制 單： 李靜摘 要科 目主編 張世體 往來會計崗位 91 【 業(yè)務(wù)辦理 】 ? （ 5）還回包裝木箱，退回押金。 ? （ 6）往來會計根據(jù)審核后的付款憑證等編制記賬憑證。 ? （ 7）臨海華星電機公司往來會計將記賬憑證提交財務(wù)負責人稽核，稽核后根據(jù)記賬憑證登記“ 其他應(yīng)付款明細賬 ”。 ? （ 8）臨海華星電機公司出納登記“庫存現(xiàn)金日記賬”。 月 日 種類 號數(shù) 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分1 24 記 24 收木箱押金 1 0 0 0 0 0 貸 1 0 0 0 0 02 10 記 25 退押金 1 0 0 0 0 0 平 0 其他應(yīng)付款 明細賬余 額二級科目或明細科目： 北京市中環(huán)電器公司2022 年摘 要貸 方借或貸借 方憑 證主編 張世體 往來會計崗位