金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-04-29 03:58本頁(yè)面
【正文】 ——一般性存款 舉例： ? 建行上海某支行財(cái)政性存款各賬戶余額合計(jì)數(shù)本期末為 880 000元，上 期末為 923 000元；一般性存款各賬戶余額合計(jì)數(shù)本期末為 7 825 400元，上 期末為 6 280 000元。假設(shè)繳存存款率為 7%，該支行 3月 4日辦理繳存存款調(diào)整。 ?調(diào)整繳存存款額計(jì)算： ?財(cái)政性存款繳存額： ? 本期末余額 上期末余額 = 880 000 – 923 000 = 43 000 ?一般性存款繳存額： （本期末余額 上期末余額） 7 % =（ 7 825 400 – 6 280 000） 7 % = 108 178 ?調(diào)整時(shí)的會(huì)計(jì)分錄： ?政策性存款應(yīng)調(diào)減 43 000元 ?借：存放中央銀行款項(xiàng) 43000 ? 貸： 繳存中央銀行款項(xiàng) ——政策性存款 43000 ?一般性存款應(yīng)調(diào)增 108 000元 借：繳存中央銀行款項(xiàng) ——一般存款 108 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 108 000 (四 )繳存（支?。┈F(xiàn)金的核算 商業(yè)銀行：存入款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 支付款項(xiàng) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 中央銀行：收到商業(yè)銀行支付款項(xiàng) 借： 銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 收到商業(yè)銀行存入款項(xiàng) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸： 銀行存款 二 、 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)內(nèi)大額款項(xiàng)匯劃的核算 商業(yè)銀行跨系統(tǒng) 10萬(wàn)元以上 (含 10萬(wàn)元 )和系統(tǒng)內(nèi) 50萬(wàn)元以上 (含 50萬(wàn)元 )的大額匯劃款項(xiàng) ， 應(yīng)通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)匯和清算資金 。 目前 ， 大額匯劃款項(xiàng)的轉(zhuǎn)匯 ， 按以下三種不同方式處理 (一 )匯出行和匯入行均為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) (即同一地區(qū)有商業(yè)銀行和中央銀行機(jī)構(gòu) )，可采用 “ 先橫后直再橫 ” 的方式 。 (二 )匯出行為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ， 匯入行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū) ， 可采用 “ 先直后橫再橫 ” 的劃款方式 (三 )匯出行和匯入行均為單設(shè)機(jī)構(gòu) ， 可通過(guò)第三地雙設(shè)機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn) ， 采用 “ 先直后橫再橫再直 ” 劃款方式 。
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