會計崗位知識培訓(xùn)ppt課件-資料下載頁
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【正文】 相等”的記賬規(guī)則，確定各賬戶記錄的借貸方。 – 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 53 舉例 :編制分錄 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 54 舉例 :編會計分錄 ? 500元 。 ? A單位貸款 1000元 。 ? 2021元 。 ? 4． 向銀行借入長期借款 5000元 ， 存入銀行 。 ? ， 價值 12021元 。 ? ， 價值 10000元 ， 款未付 。 ? 4500元 。 ? 6000元的固定資產(chǎn)一臺 ， 向外單位投資 。 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 55 借貸復(fù)式記賬 ? 六、試算平衡 概念 檢查和驗證賬戶記錄正確性的方 法，在會計上稱之為試算平衡。 種類 總分類賬戶余額試算平衡 總分類賬戶本期發(fā)生額試算平衡 原理 會計等式原理和 記賬規(guī)則 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 56 借貸復(fù)式記賬 公式： （ 1）全部帳戶的借方期初余額合計數(shù) =全部帳戶的貸方期初余額合計數(shù) （ 2）全部帳戶的借方本期發(fā)生額合計數(shù) =全部帳戶的貸方本期發(fā)生額合計數(shù) （ 3）全部帳戶的借方期末余額合計數(shù) =全部帳戶的貸方期末余額合計數(shù) 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 57 舉例：長虹工廠 2021年 6月 30日有關(guān)賬戶的余額如下： 現(xiàn)金 800 應(yīng)付帳款 54000 銀行存款 30000 短期借款 13000 原材料 90000 應(yīng)交稅金 8800 生產(chǎn)成本 40000 實收資本 680000 產(chǎn)成品 20210 盈余公積 40000 應(yīng)收帳款 35000 本年利潤 20210 固定資產(chǎn) 600000 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 58 該廠 7月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 從銀行提取現(xiàn)金 500元； 以現(xiàn)金支付采購員張良出差借款 700元； 生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 21000元； 用銀行存款交清上月欠繳稅金 8800元； 收回昆山廠前欠貨款 15000元，存行； 向銀行借入長期借款 202100元，存行； 用存款購入機器一臺，計價 80000元； 向東風(fēng)廠購入原材料 34000元，貨款尚未支付； 用存款償還前欠振東廠貨款 24000元； 本月產(chǎn)品完工入庫，成本 38000元。 要求：開設(shè)賬戶；編制分錄以及試算平衡表。 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 59 總分類帳和明細(xì)分類帳 ? 一、兩者關(guān)系： 總分類賬戶及其所屬明細(xì)分類賬戶在核算內(nèi)容上是相同的，登記的原始依據(jù)也相同，只是兩者對各個會計要素增減變化及其結(jié)果的反映詳細(xì)程度不同，前者是總括反映，后者是詳細(xì)反映。 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 60 總分類帳和明細(xì)分類帳 ? 總分類賬戶是反映其所屬明細(xì)分類賬戶的總括資料，對明細(xì)分類賬戶起 統(tǒng)馭作用 ，所以實際工作中常稱其為明細(xì)分類賬戶的“統(tǒng)馭賬戶”或“控制賬戶”； ? 明細(xì)分類賬戶是總分類賬戶的詳細(xì)說明，對總分類賬戶所反映的總括資料作 補充說明 ，所以稱其為總分類賬戶的 輔助賬戶 。 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 61 ? 例如，在“原材料”賬戶下按每一種原材料分別設(shè)置明細(xì)分類賬戶 ? 又如，“應(yīng)付賬款”只能總括反映全部應(yīng)付賬款結(jié)算情況，不能詳細(xì)、具體地反映出每一債權(quán)人的情況，為此，需要在“應(yīng)付賬款”賬戶下按每一債權(quán)人設(shè)置明細(xì)分類賬。 ? 再如，“應(yīng)收賬款”賬戶可按客戶設(shè)置明細(xì)分類賬戶 ? “應(yīng)交稅金”賬戶可按稅種設(shè)置明細(xì)分類賬戶 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 62 總分類帳和明細(xì)分類帳 ? 二、登記方法 ——平行登記 概念 對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要在總分類賬戶中總括登記，另一方面還要在該總分類賬戶所屬明細(xì)分類賬戶中明細(xì)登記。 要點 三同 （ 1） “同時登記” 同時記 （ 2） “同方向登記” 同方向 （ 3） “同等金額” 同金額 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 63 總分類帳和明細(xì)分類帳 ? 三、明細(xì)分類帳戶的試算平衡 應(yīng)付帳款明細(xì)帳戶本期發(fā)生額及余額表 明細(xì)帳戶 名稱 期初余額 本欺發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 新華工廠 6000 100000 124000 30000 瑞金工廠 20210 202100 400000 220210 合計 26000 300000 524000 250000 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 64 基本業(yè)務(wù)的會計分錄 ? 詳見另一個 PPT 2021/12/1 第一部分 會計基礎(chǔ)知識 65 謝謝大家 ! 歡迎提問
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