金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)ppt課件-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 匯劃系統(tǒng)的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報(bào) 清算行 發(fā)報(bào) 經(jīng)辦行 收?qǐng)?bào) 清算行 收?qǐng)?bào) 經(jīng)辦行 2022/6/4 64 ? 2）基本規(guī)定： ? （ 1）匯劃范圍： ? 劃收業(yè)務(wù)：匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務(wù)：解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)規(guī)定扣劃款項(xiàng) 2022/6/4 65 ? （ 2）責(zé)任人不能混崗： 會(huì)計(jì)前臺(tái)匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開(kāi) ? （ 3）對(duì)方不得修改匯劃信息： ? 會(huì)計(jì)部門(mén)、清算部門(mén) ? （ 4）由專人負(fù)責(zé)匯劃的有關(guān)信息，登記“ 電子匯劃業(yè)務(wù)收、發(fā)登記簿 ” 2022/6/4 66 ? （ 5）電子匯劃專用章、業(yè)務(wù)密押、專用憑證分人保管 ? 記賬員、復(fù)核員、密押?jiǎn)T不能混崗 ? 3）會(huì)計(jì)處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借：吸收存款 貸：清算資金往來(lái) 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 總行 2022/6/4 67 ? 3）會(huì)計(jì)處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款 借：吸收存款 貸：清算資金往來(lái) 總行 2022/6/4 68 二、支行轄內(nèi)往來(lái)的核算 ?一）含義與規(guī)定 ?支行轄內(nèi)往來(lái)含義：支行轄內(nèi)派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務(wù)。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 1000 貸：同業(yè)拆入 —建行 1000 12日，歸還本息。 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：貸款 ——出票人逾期貸款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) ——面值 2022/6/4 31 ? 四 、 同城票據(jù)交換的核算： ? 同一票據(jù)交換區(qū)域 內(nèi)的各家銀行 ， 按照規(guī)定的時(shí)間 ， 集中到指定的場(chǎng)所 ， 相互交換代收 、 代付票據(jù) ， 軋計(jì)匯差 ， 清算應(yīng)收應(yīng)付資金的辦法 2022/6/4 32 ? ? 對(duì)提出的借方票據(jù)，必須在下一場(chǎng)交換沒(méi)有退票后，方可為客戶辦理入賬，以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 5月 23日實(shí)際劃撥款項(xiàng)時(shí) ， 存放中央銀行存款為 180萬(wàn)元 。 明細(xì)賬：按存款類(lèi)別設(shè)置 2022/6/4 7 三 、 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 ? 一 ） 向中央銀行存取現(xiàn)金的核算 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 8 ?二 ） 向中央銀行繳存存款的核算 財(cái)政性存款 、 存款準(zhǔn)備金 2022/6/4 9 ： 政府存款 代理國(guó)庫(kù)券銷(xiāo)售資金 2022/6/4 10 ： 是指金融機(jī)構(gòu) 按各項(xiàng)存款或各項(xiàng)負(fù)債總額的一定比例向人民銀行繳存的存款 、 以及 為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金 。 ? 會(huì)計(jì)處理同：調(diào)增同 （ 1） 調(diào)減與 （ 1） 的方向相反 2022/6/4 15 ? ： ? 發(fā)生欠繳時(shí) ， 本次實(shí)繳金額應(yīng) 先 繳存財(cái)政性存款 ， 有余額后再繳存一般性存款 。 實(shí)質(zhì)是再貸款 。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來(lái)的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)的核算 2022/6/4 40 ，通過(guò)央行票據(jù)交換 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 ，通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行進(jìn)行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一） . 異地 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先橫后直 2022/6/4 41 一） 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯 ——先橫后直 匯出行 跨系統(tǒng)的轉(zhuǎn)匯行 跨系統(tǒng)的匯入行 橫向
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1