金融企業(yè)往來業(yè)務ppt課件-文庫吧在線文庫
【正文】 匯劃系統的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報 清算行 發(fā)報 經辦行 收報 清算行 收報 經辦行 2022/6/4 64 ? 2）基本規(guī)定： ? （ 1）匯劃范圍： ? 劃收業(yè)務：匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務：解付銀行匯票、系統內規(guī)定扣劃款項 2022/6/4 65 ? （ 2）責任人不能混崗： 會計前臺匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開 ? （ 3）對方不得修改匯劃信息： ? 會計部門、清算部門 ? （ 4）由專人負責匯劃的有關信息，登記“ 電子匯劃業(yè)務收、發(fā)登記簿 ” 2022/6/4 66 ? （ 5）電子匯劃專用章、業(yè)務密押、專用憑證分人保管 ? 記賬員、復核員、密押員不能混崗 ? 3）會計處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借：吸收存款 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 總行 2022/6/4 67 ? 3）會計處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借：清算資金往來 貸：吸收存款 借：吸收存款 貸：清算資金往來 總行 2022/6/4 68 二、支行轄內往來的核算 ?一）含義與規(guī)定 ?支行轄內往來含義：支行轄內派出機構與被派出機構之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務。 借：存放中央銀行款項 1000 貸：同業(yè)拆入 —建行 1000 12日，歸還本息。 商業(yè)銀行會計處理： 借：貼現資產 貸：存放中央銀行款項 借：貸款 ——出票人逾期貸款 貸：貼現資產 ——面值 2022/6/4 31 ? 四 、 同城票據交換的核算： ? 同一票據交換區(qū)域 內的各家銀行 ， 按照規(guī)定的時間 ， 集中到指定的場所 ， 相互交換代收 、 代付票據 ， 軋計匯差 ， 清算應收應付資金的辦法 2022/6/4 32 ? ? 對提出的借方票據，必須在下一場交換沒有退票后，方可為客戶辦理入賬，以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 5月 23日實際劃撥款項時 ， 存放中央銀行存款為 180萬元 。 明細賬：按存款類別設置 2022/6/4 7 三 、 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 ? 一 ） 向中央銀行存取現金的核算 ： 借：存放中央銀行款項 貸：庫存現金 ： 借：庫存現金 貸：存放中央銀行款項 2022/6/4 8 ?二 ） 向中央銀行繳存存款的核算 財政性存款 、 存款準備金 2022/6/4 9 ： 政府存款 代理國庫券銷售資金 2022/6/4 10 ： 是指金融機構 按各項存款或各項負債總額的一定比例向人民銀行繳存的存款 、 以及 為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金 。 ? 會計處理同：調增同 （ 1） 調減與 （ 1） 的方向相反 2022/6/4 15 ? ： ? 發(fā)生欠繳時 ， 本次實繳金額應 先 繳存財政性存款 ， 有余額后再繳存一般性存款 。 實質是再貸款 。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來的核算 2022/6/4 40 ，通過央行票據交換 匯出行 跨系統的轉匯行 ，通過系統內聯行進行 跨系統的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一） . 異地 跨系統匯劃款項轉匯的核算 （ 1）匯出地為雙設機構的轉匯 ——先橫后直 2022/6/4 41 一） 異地跨系統匯劃款項轉匯的核算 匯出地為雙設機構的轉匯 ——先橫后直 匯出行 跨系統的轉匯行 跨系統的匯入行 橫向
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1