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金融企業(yè)往來業(yè)務ppt課件-文庫吧在線文庫

2025-06-09 04:03上一頁面

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【正文】 匯劃系統的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報 清算行 發(fā)報 經辦行 收報 清算行 收報 經辦行 2022/6/4 64 ? 2)基本規(guī)定: ? ( 1)匯劃范圍: ? 劃收業(yè)務:匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務:解付銀行匯票、系統內規(guī)定扣劃款項 2022/6/4 65 ? ( 2)責任人不能混崗: 會計前臺匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開 ? ( 3)對方不得修改匯劃信息: ? 會計部門、清算部門 ? ( 4)由專人負責匯劃的有關信息,登記“ 電子匯劃業(yè)務收、發(fā)登記簿 ” 2022/6/4 66 ? ( 5)電子匯劃專用章、業(yè)務密押、專用憑證分人保管 ? 記賬員、復核員、密押員不能混崗 ? 3)會計處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借:吸收存款 貸:清算資金往來 借:清算資金往來 貸:吸收存款 總行 2022/6/4 67 ? 3)會計處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借:清算資金往來 貸:吸收存款 借:吸收存款 貸:清算資金往來 總行 2022/6/4 68 二、支行轄內往來的核算 ?一)含義與規(guī)定 ?支行轄內往來含義:支行轄內派出機構與被派出機構之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務。 借:存放中央銀行款項 1000 貸:同業(yè)拆入 —建行 1000 12日,歸還本息。 商業(yè)銀行會計處理: 借:貼現資產 貸:存放中央銀行款項 借:貸款 ——出票人逾期貸款 貸:貼現資產 ——面值 2022/6/4 31 ? 四 、 同城票據交換的核算: ? 同一票據交換區(qū)域 內的各家銀行 , 按照規(guī)定的時間 , 集中到指定的場所 , 相互交換代收 、 代付票據 , 軋計匯差 , 清算應收應付資金的辦法 2022/6/4 32 ? ? 對提出的借方票據,必須在下一場交換沒有退票后,方可為客戶辦理入賬,以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 5月 23日實際劃撥款項時 , 存放中央銀行存款為 180萬元 。 明細賬:按存款類別設置 2022/6/4 7 三 、 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 ? 一 ) 向中央銀行存取現金的核算 : 借:存放中央銀行款項 貸:庫存現金 : 借:庫存現金 貸:存放中央銀行款項 2022/6/4 8 ?二 ) 向中央銀行繳存存款的核算 財政性存款 、 存款準備金 2022/6/4 9 : 政府存款 代理國庫券銷售資金 2022/6/4 10 : 是指金融機構 按各項存款或各項負債總額的一定比例向人民銀行繳存的存款 、 以及 為保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金 。 ? 會計處理同:調增同 ( 1) 調減與 ( 1) 的方向相反 2022/6/4 15 ? : ? 發(fā)生欠繳時 , 本次實繳金額應 先 繳存財政性存款 , 有余額后再繳存一般性存款 。 實質是再貸款 。 ?異地 、 同城 ?二 、 異地同業(yè)往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來的核算 2022/6/4 40 ,通過央行票據交換 匯出行 跨系統的轉匯行 ,通過系統內聯行進行 跨系統的匯入行 橫向 直向 連云港工行 南京建行 連云港建行 一) . 異地 跨系統匯劃款項轉匯的核算 ( 1)匯出地為雙設機構的轉匯 ——先橫后直 2022/6/4 41 一) 異地跨系統匯劃款項轉匯的核算 匯出地為雙設機構的轉匯 ——先橫后直 匯出行 跨系統的轉匯行 跨系統的匯入行 橫向
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