金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)ppt課件-展示頁
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【正文】 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫存現(xiàn)金 ： 借：庫存現(xiàn)金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 8 ?二 ） 向中央銀行繳存存款的核算 財(cái)政性存款 、 存款準(zhǔn)備金 2022/6/4 9 ： 政府存款 代理國庫券銷售資金 2022/6/4 10 ： 是指金融機(jī)構(gòu) 按各項(xiàng)存款或各項(xiàng)負(fù)債總額的一定比例向人民銀行繳存的存款 、 以及 為保證客戶提取存款和資金清算需要而準(zhǔn)備的資金 。2022/6/4 1 第六章 往來業(yè)務(wù)的核算 2022/6/4 2 教學(xué)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行向人行繳存、提取現(xiàn)金的核算； 掌握繳存財(cái)政性存款的核算； 掌握再貼現(xiàn)、再貸款的核算； 了解商業(yè)銀行辦理大額匯劃業(yè)務(wù)的核算；了解同城票據(jù)交換的核算；掌握同業(yè)往來的核算； 了解系統(tǒng)內(nèi)總行、分行、支行往來業(yè)務(wù)的核算； 2022/6/4 3 教學(xué)內(nèi)容： 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的 核算 第二節(jié) 金融企業(yè)同業(yè)往來的核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部往來業(yè)務(wù) 的核算 2022/6/4 4 狹義 √ ： 商業(yè)銀行 —— 商業(yè)銀行 商業(yè)銀行 —— 中央銀行 商業(yè)銀行內(nèi)部 2022/6/4 5 第一節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行的往來 ? 一、往來的主要內(nèi)容： 向人行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金 向人行繳存存款準(zhǔn)備金 辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 與其他商業(yè)銀行的資金清算 系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上的匯劃款項(xiàng) 2022/6/4 6 ? 二 、 賬戶設(shè)置 1.“存放中央銀行存款項(xiàng) ” ：核算商業(yè)銀行存放在央行的各種存款 。 如業(yè)務(wù)資金的 存入 、 調(diào)撥 、 現(xiàn)金的存取 、 按規(guī)定繳存的財(cái)政性存款和一般性存款 、 辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃 。 包括法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金 2022/6/4 11 ? 3. 繳存范圍和比例 （ 補(bǔ)充 ） 項(xiàng)目 種類 范 圍 比 例 繳存方式 時(shí) 間 繳存財(cái)政性存款 集中上繳中央財(cái)政資金 、 地方財(cái)政資金 、 待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 、 代收個(gè)人及單位購買國庫券款項(xiàng) 、 代收國家其他債券款項(xiàng) 100% 由經(jīng)辦行劃交 當(dāng)?shù)匮胄? 市行每旬調(diào)整一次，旬后 5日內(nèi)辦理；縣行每月調(diào)整一次，旬后 8日內(nèi)辦理； 繳存一般性存款 企業(yè)存款 、 儲(chǔ)蓄存款 、 基建單位存款 、農(nóng)村存款 、 機(jī)關(guān)團(tuán)體單位存款 、 財(cái)政預(yù)算外存款 、 委托存款減委托貸款后的差額 （目前是20%） 由商業(yè)銀行 法人 統(tǒng)一繳存，分支行逐級(jí)向上級(jí)行繳存 同上 2022/6/4 12 ?： （ 1） 繳存財(cái)政性存款 “ 存放中央銀行財(cái)政性存款 ” ：核算商業(yè)銀行繳納的財(cái)政性存款 2022/6/4 13 首次繳存的核算 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) A. 2022/6/4 14 ? ： ? 商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)政性存款的余額每旬要調(diào)整應(yīng)上繳央行的準(zhǔn)備金金額 。 ? 會(huì)計(jì)處理同：調(diào)增同 （ 1） 調(diào)減與 （ 1） 的方向相反 2022/6/4 15 ? ： ? 發(fā)生欠繳時(shí) ， 本次實(shí)繳金額應(yīng) 先 繳存財(cái)政性存款 ， 有余額后再繳存一般性存款 。 ? 欠繳部分要填寫表外科目收入憑證 ? 收入：待清算憑證 ——人民銀行戶 2022/6/4 16 ： 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 付出：待清算憑證 ——人民銀行戶 2022/6/4 17 ?同時(shí)繳納罰息 （ 自旬后第 5天算起 ） 借：營業(yè)外支出 –違約金罰款戶 （ 欠交 ） 利潤分配 （ 少交 、 遲交的罰金 ） 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 什么區(qū)別？ 2022/6/4 18 ? （ 2）繳存一般性存款 省、市、支行在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按一般性存款余額的 %上劃上一級(jí)行，由總行統(tǒng)一繳存央行。 此前已上繳一般性存款準(zhǔn)備金 150萬元 ， 財(cái)政性存款 600萬元 。 （ 一般存款準(zhǔn)備金通過本系統(tǒng)匯出 ） 2022/6/4 20 ? 應(yīng)繳一般性存款準(zhǔn)備金 =（ 1000+2022+500） 16%=560（ 萬元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =560150=410（ 萬元 ） 應(yīng)繳財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 =800（ 萬元 ） 本次應(yīng)調(diào)整金額 =800600=200（ 萬元 ） 2022/6/4 21 ? 借：存放中央銀行財(cái)政性存款
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