【正文】 取款人員工作證及預(yù)留印鑒核對(duì)無(wú)誤后，填制“發(fā)行庫(kù)出庫(kù)憑證”。會(huì)計(jì)分錄為： 借：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 5 000 貸：發(fā)行基金往來(lái) 5 000 同時(shí)，在記賬傳票上加蓋記賬、復(fù)核和有關(guān)人員名章后交發(fā)行庫(kù)辦理付款。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 16 活動(dòng)步驟 2．中央銀行會(huì)計(jì)部門處理。 商業(yè)銀行到中央銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金，應(yīng)先填寫“現(xiàn)金支票請(qǐng)領(lǐng)單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 8 000 貸：現(xiàn)金 8 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 14 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 15 2．商業(yè)銀行向中央銀行支取現(xiàn)金。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：發(fā)行基金往來(lái) 8 000 貸：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 8 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 11 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 12 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 13 活動(dòng)步驟 4．商業(yè)銀行賬務(wù)處理。 活動(dòng)步驟 3． 中央銀行會(huì)計(jì)部門處理。 記賬如下： 收入：發(fā)行基金 —— 本身庫(kù)戶 8 000 同時(shí)，將發(fā)行基金入庫(kù)憑證有關(guān)聯(lián)次連同“現(xiàn)金繳款單” (如所示 )送交會(huì)計(jì)部門。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 10 活動(dòng)步驟 2． 發(fā)行庫(kù)處理。 活動(dòng)步驟 1． 現(xiàn)金出庫(kù)、憑證填寫。中央銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金支取手續(xù)。中央銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 7 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 商業(yè)銀行向央行存入現(xiàn)金與支取現(xiàn)金 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握商業(yè)銀行向中央銀行存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行商業(yè)銀行存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作處理。一般性存款屬于商業(yè)銀行所組織的，構(gòu)成商業(yè)銀行自身的信貸資金來(lái)源，應(yīng)按規(guī)定比例繳存存款準(zhǔn)備金。所以，財(cái)政性存款的繳存范圍是：國(guó)家金庫(kù)款軋減中央經(jīng)費(fèi)限額支出數(shù)；待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)軋減借方數(shù)；財(cái)政發(fā)行期票軋減應(yīng)收期票款項(xiàng)；財(cái)政發(fā)行的國(guó)庫(kù)券及各項(xiàng)債券款項(xiàng)，軋減已兌付國(guó)庫(kù)券及各項(xiàng)債券款項(xiàng)數(shù)。所以，繳存存款的范圍包括繳存財(cái)政性存款和繳存一般性存款。具體含義是指商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)將吸收的各種存款按規(guī)定的比例上繳人民銀行。當(dāng)商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額或庫(kù)存現(xiàn)金不足支付時(shí)，需要向中央銀行辦理現(xiàn)金交存與現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 5 一般商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)符合規(guī)定要求的，在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)立一個(gè)備付金賬戶。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 存款、融通資金、匯劃款項(xiàng)、領(lǐng)繳現(xiàn)金和通過(guò)人民銀行存款賬戶進(jìn)行資金清算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái)。其內(nèi)容包括：向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現(xiàn)、通過(guò)中央銀行辦理款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 1 制作 ： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 2 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二 商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 3 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的種類與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)使用的憑證格式，掌握具體的填寫要求；能夠正確處理商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款、再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)是指商業(yè)銀行與中央銀行之間因繳存款、融通資金、匯劃款項(xiàng)、領(lǐng)繳現(xiàn)金和通過(guò)人民銀行存款賬戶進(jìn)行資金清算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái)。 退出 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的種類與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)使用的憑證格式 ， 掌握具體的填寫要求；能夠正確處理商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金 、繳存存款 、 再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理 。 ：向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現(xiàn)、通過(guò)中央銀行辦理款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要根據(jù)業(yè)務(wù)量保留一定數(shù)量的現(xiàn)金以滿足客戶的現(xiàn)金存取需要。 繳存存款是人民銀行行使中央銀行職能，實(shí)施貨幣政策的具體體現(xiàn)。商業(yè)銀行吸收的存款主要有財(cái)政性存款和一般性存款。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 6 財(cái)政性存款主要有中央預(yù)算收入、地方財(cái)政金庫(kù)存款和代理發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等。財(cái)政性存款屬于人民銀行的資金，商業(yè)銀行不得占用，應(yīng)全額繳存人民銀行； 一般性存款主要有企業(yè)存款、儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)村存款、部隊(duì)存款、基建單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款和其他一般存款等。 商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中營(yíng)運(yùn)資金發(fā)生困難，導(dǎo)致在中央銀行的存款賬戶資金清算頭寸不足時(shí)，可以向中央銀行申請(qǐng)借款，從中央銀行的角度又稱再貸款，或者將已辦理過(guò)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給中央銀行，申請(qǐng)辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，通過(guò)上述方式進(jìn)行資金融通。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)銀行向中央銀行交存現(xiàn)金與支取現(xiàn)金的活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 8 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 9 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行填寫現(xiàn)金繳款單，向中央銀行交存人民幣現(xiàn)金 8 000 。 例 2． 2020年 6月 25日模擬銀行遼金支行填制現(xiàn)金支票，向中央銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金 5 000 。 1．商業(yè)銀行向中央銀行交存現(xiàn)金。 商業(yè)銀行在辦理繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先辦理出庫(kù)手續(xù)，并填制“現(xiàn)金繳款單”連同現(xiàn)金一并送交中央銀行發(fā)行庫(kù)。 發(fā)行庫(kù)審核、收款、蓋章、退回單。 每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)天貨幣回籠數(shù)額電告上級(jí)庫(kù)。 中央銀行會(huì)計(jì)部門收到發(fā)行庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的“現(xiàn)金繳款單”及“發(fā)行庫(kù)入庫(kù)憑證”，經(jīng)審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 商業(yè)銀行依據(jù)中央銀行退回的“現(xiàn)金繳款單”回單聯(lián)填制現(xiàn)金付出傳票 ，“現(xiàn)金繳款單”回單聯(lián)作附件，進(jìn)行賬務(wù)處理。 活動(dòng)步驟 1．請(qǐng)領(lǐng)、簽發(fā)支票。商業(yè)銀行按照要求填制現(xiàn)金支票，交中央銀行會(huì)計(jì)部門。 中央銀行會(huì)計(jì)部門收到現(xiàn)金支票，經(jīng)審查無(wú)誤后，以現(xiàn)金支票作為現(xiàn)金付出傳票，另填制發(fā)行基金往來(lái)科目貸方傳票處理賬務(wù)。 活動(dòng)步驟 3．發(fā)行庫(kù)處理。發(fā)行庫(kù)在商業(yè)銀行的現(xiàn)金支票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及經(jīng)辦人員章，配款并付出現(xiàn)金。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 17 活動(dòng)步驟 4． 現(xiàn)金入庫(kù)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 5 000 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 5 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 18 四、知識(shí)鏈接 （一）貨幣回籠：是指商業(yè)銀行 (或本行業(yè)務(wù)庫(kù) )將超過(guò)庫(kù)存限額的貨幣繳入發(fā)行庫(kù)，使其退出流通領(lǐng)域，轉(zhuǎn)作發(fā)行基金。 （三）商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金必須遵守現(xiàn)金管理的規(guī)定 1．商業(yè)銀行的現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫(kù)存根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，投放行核定 3~5天業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)保留的最低庫(kù)存；回籠行核定合理的庫(kù)存，并報(bào)中央銀行發(fā)行庫(kù)備案。 3．商業(yè)銀行根據(jù)核定的年度現(xiàn)金計(jì)