業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-展示頁
2025-05-18 22:15本頁面
【正文】 定義 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來是商業(yè)銀行之間由于辦理不同銀行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金帳務(wù)往來。 要求：根據(jù)以上資料，分別編制工商銀行及人民銀行的會計分錄，計算部分列出算式。 提交人民銀行現(xiàn)貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值 500000元，貼現(xiàn)天數(shù) 29天，貼現(xiàn)率%，辦理轉(zhuǎn)帳。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 三、向央行繳存、提現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 向央行發(fā)行庫提取現(xiàn)金： 借 :現(xiàn)金 貸：存中央銀行存款 向央行發(fā)行庫繳存現(xiàn)金： 借 :存中央銀行存款 貸：現(xiàn)金 四、繳存存款準備金的核算 法定存款準備金 （ 8%） 財政性存款準備金 法定存款準備金的處理：繳存、準備金存款不足 財政性存款準備金的處理：繳存、欠繳的處理 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 五、向央行借款的核算 科目設(shè)置 “向中央銀行借款”、“存放中央銀行款項” 再貸款帳戶的設(shè)置 年度性貸款帳戶、季節(jié)性貸款帳戶、日拆性貸款帳戶 再貸款的帳務(wù)處理 （ 1）再貸款發(fā)放的核算 A：中央銀行的處理 借： **銀行貸款 **行貸款戶 貸： **銀行存款 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 B：商業(yè)銀行的處理 借：存放中央銀行款項 貸：向中央銀行借款 **借款戶 （ 2）再貸款到期收回的核算 A：中央銀行的核算 借： **銀行存款 貸： **銀行貸款 **行貸款戶 金融企業(yè)往來收入 金融機構(gòu)利息收入戶 B：商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 **借款戶 金融企業(yè)往來支出 金融機構(gòu)利息支出戶 貸：存放中央銀行款項 六、再貼現(xiàn)的核算 科目的設(shè)置：“票據(jù)融資 (負債類 )” 、“再貼現(xiàn)”（資產(chǎn)類）、“貼現(xiàn) (資產(chǎn)類 )” 再貼現(xiàn)的核算 （ 1）受理再貼現(xiàn) A：中央銀行的處理 借：再貼現(xiàn) **銀行再貼現(xiàn)戶 貸： **銀行存款 (負債類 ) 金融企業(yè)往來收入 再貼現(xiàn)利息戶 B：商業(yè)銀行的處理 借：存放中央銀行款項 金融企業(yè)往來支出 中央銀行往來支出戶 貸：票據(jù)融資 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 （ 2）到期收回再貼現(xiàn)票款的核算 A：中央銀行的處理 借： **銀行存款 貸：再貼現(xiàn) **銀行再貼現(xiàn) B：商業(yè)銀行的處理 借：票據(jù)融資 再貼現(xiàn) 貸：存放中央銀行款項 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 向中央銀行借款及再貼現(xiàn)的核算 資料：工商銀行上海市分行發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款 1500000元，辦理轉(zhuǎn)帳。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來核算 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來的主要內(nèi)容： 向中國人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金 按規(guī)定向中國人民銀行繳存存款準備金 向中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 跨系統(tǒng)匯劃款項和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上的大額匯劃款項 系統(tǒng)內(nèi)上下級行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 二、賬戶設(shè)置： 存中央銀行存款：核算本行存在央行的一般性存款準備 金和備付金。 第六章 業(yè)務(wù)資金往來 ? 本章主要介紹銀行間往來資金業(yè)務(wù)的核算與處理，包括：商業(yè)銀行與中央銀行往來、銀行同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來等業(yè)務(wù)。 ? 要求主要熟悉這些業(yè)務(wù)往來過程，掌握基本核算賬務(wù)處理。 存中央銀行財政性存款：核算本行按規(guī)定向央行繳存的財政性存款。 歸還前向人民銀行所借臨時借款本息，其中本金2022000元，應(yīng)付利息 36000元。 上項再貼現(xiàn)票據(jù)到期收回，辦理轉(zhuǎn)帳。 第二節(jié) 同業(yè)往來核算 同業(yè)往來是指各商業(yè)銀行之間，由于資金劃撥、款項匯劃以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項發(fā)生的資金帳務(wù)往來。 分類 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯和通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯兩種方式。 通過人民銀行轉(zhuǎn)匯 A:匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項
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