業(yè)務(wù)資金往來ppt課件(參考版)
2025-05-12 22:15本頁面
【正文】 要求：編制會(huì)計(jì)分錄。 前辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的面額為 40000元的銀行承兌匯票今到期，向承兌行北京市分行辦理款項(xiàng)托收手續(xù)。 本章習(xí)題： 二、全國(guó)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 資料 工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 收到全國(guó)聯(lián)行往來貸方報(bào)單及所附信匯憑證，匯款金額為 12022元，收款人為開戶單位華生公司，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 泰州支行收到高郵支行寄來的托收承付憑證，金額為63010元，經(jīng)審查無誤，付款單位為開戶單位金盛超市，且有足夠款項(xiàng)支付，當(dāng)即填發(fā)報(bào)單付款。 要求：寫出展覽館儲(chǔ)蓄所、金融街儲(chǔ)蓄所、西城支行的會(huì)計(jì)分錄 本章習(xí)題： 一、分行轄內(nèi)往來的核算 資料 工商銀行江蘇省分行轄內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 揚(yáng)州支行接到開戶單位揚(yáng)州機(jī)車廠的信匯憑證（委托收款），金額為 43200元，經(jīng)審核無誤，即向付款單位昆山汽車制造廠開戶行昆山支行填發(fā)報(bào)單收款。 派出機(jī)構(gòu)（或被派出機(jī)構(gòu)）將代收的款項(xiàng)劃出時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：＊＊科目 ―― ＊＊戶 貸：轄內(nèi)往來 ―― ＊＊行往來戶 派出機(jī)構(gòu)（或者被派出機(jī)構(gòu)）接到轉(zhuǎn)來的劃收款報(bào)單時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：轄內(nèi)往來 ―― ＊＊行往來戶 貸：＊＊科目 ―― ＊＊戶 例 5：張三在北京市西城支行金融街儲(chǔ)蓄所開立活期儲(chǔ)蓄帳戶，并存入 5000元。 支行轄內(nèi)往來的基本規(guī)定 （ 1）轄內(nèi)往來的核算只限于結(jié)算資金，對(duì)于處所發(fā)生的費(fèi)用均由派出機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門直接辦理； （ 2）使用“轄內(nèi)往來”科目，只限于派出機(jī)構(gòu)與所屬處所之間的劃轉(zhuǎn)，屬于跨越派出機(jī)構(gòu)的，先經(jīng)過派出機(jī)構(gòu)與派出機(jī)構(gòu)之間先通過“聯(lián)行往來”劃轉(zhuǎn)，然后再各自用內(nèi)部往來在轄內(nèi)劃轉(zhuǎn)。支行轄外的往來業(yè)務(wù)，不得使用轄內(nèi)往來科目。計(jì)繳基數(shù)為全口徑存款，計(jì)繳比例由總行根據(jù)實(shí)際情況確定。總行根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)情況，要求各分行按一定比例向總行上繳經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金。 要求：寫出 W分行和總行的會(huì)計(jì)處理。 系統(tǒng)內(nèi)借出與系統(tǒng)內(nèi)借入的核算 系統(tǒng)內(nèi)借款主要業(yè)務(wù)處理方式有實(shí)匯增加中國(guó)人民銀行備付金，轉(zhuǎn)存清算活期存款戶等。 定期存款的核算 例 3： A分行 3月 5日通過中國(guó)人民銀行向總行實(shí)匯資金 2022萬元作為定期存款； 3月 10日，由于活期存款比較充足，將 1000元轉(zhuǎn)存定期； 4月 16日，從總行借款 2022萬元到期，由于活期存款不足，以定期存款歸還借款?？傂幸?guī)定旬后 4日內(nèi)繳存，欠繳按日利率萬分之三處以罰息。 （ 3）調(diào)整存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)處理 例 2：某商業(yè)銀行 A、 B、 C分行 9月末一般性存款余額分別為： 20億元、 30億元、 40億元，已上交總行存款準(zhǔn)備金余額分別為 1億元、 2億元、 4000萬元。 例 1： A分行向總行上存活期存款 6000萬元，具體方式如下： 通過中國(guó)人民銀行實(shí)匯資金 3000萬元，通過存總行定期存款轉(zhuǎn)存活期存款 2022萬元，向總行臨時(shí)借款 1000萬元。 （ 2）活期存款的交存和退回的處理 下級(jí)行向上級(jí)行交存或退回活期存款資金，可以通過中國(guó)人民銀行實(shí)匯資金和轉(zhuǎn)帳兩種方法處理。 “系統(tǒng)內(nèi)借入資金”：核算從系統(tǒng)內(nèi)其他行處借入的資金。 “系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng)”：核算下級(jí)行交存的活期款項(xiàng)。其二級(jí)科目有清算款項(xiàng)，存款準(zhǔn)準(zhǔn)備金、經(jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金，其中調(diào)撥資金和清算備付金在清算款項(xiàng)內(nèi)核算。 （四）電子聯(lián)行來帳的帳務(wù)處理 收?qǐng)?bào)行的帳務(wù)處理 借：電子聯(lián)行來帳 貸＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款－－＊＊單位戶 四、聯(lián)行往來的核算 聯(lián)行往來核算的主要內(nèi)容是指系統(tǒng)內(nèi)日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營(yíng)管理需要而相互存放、繳納和借入（借出）的各種款項(xiàng)。 三、中央銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 帳務(wù)分為往帳系統(tǒng)和來帳系統(tǒng) 辦理電子聯(lián)行往帳的人民銀行機(jī)構(gòu)被稱為電子發(fā)報(bào)行； 辦理電子聯(lián)行來帳的人民銀行機(jī)構(gòu)被稱為電子收?qǐng)?bào)行； 清算中心被稱為電子聯(lián)行轉(zhuǎn)發(fā)行； 各金融機(jī)構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務(wù)并向人行提交匯劃業(yè)務(wù)的行稱為匯出行； 收到匯劃業(yè)務(wù)的行稱為“匯入行”。各分中心受理聯(lián)行匯劃業(yè)務(wù)，直接發(fā)送總中心。 （一 )基本做法 星行結(jié)構(gòu)、縱向往來、隨發(fā)隨收、當(dāng)時(shí)核對(duì)、每日結(jié)平、存久反映。 從經(jīng)辦行至總中心，逐級(jí)核對(duì)往帳、來帳累計(jì)發(fā)生額和余額 全國(guó)聯(lián)行未達(dá)查清后，全國(guó)電子匯兌往帳總額和來帳總額反方向相等 經(jīng)辦行在全國(guó)聯(lián)行未達(dá)查清后，轉(zhuǎn)銷“上年電子匯兌往帳戶”和“上年電子匯兌來帳戶”余額。 （一）基本做法 電子匯兌業(yè)務(wù)處理的范圍 主要是異地結(jié)算資金的劃撥，包括：銀行匯票、內(nèi)部資金的劃撥、信用卡、 匯兌、委托收款、托收承付等 科目設(shè)置 在原有的科目下設(shè)置“電子匯兌戶”二級(jí)科目，單獨(dú)核算和反映電子匯兌業(yè)務(wù)。 聯(lián)行會(huì)計(jì)科目 “（電子）聯(lián)行來帳”、“（電子）聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行往帳”、“上年聯(lián)行來帳”、“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”、“系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)”。 新年開始后，將聯(lián)行戶劃分為上年戶和本年戶，分別處理，不得混淆。集中監(jiān)督集中對(duì)帳是指往來帳務(wù)均報(bào)全轄管轄行集中監(jiān)督與核對(duì)，（商業(yè)銀行的手工聯(lián)行處理采用此辦法）；集中監(jiān)督分散對(duì)帳是指發(fā)報(bào)行發(fā)出報(bào)單后，每日營(yíng)業(yè)終了，將發(fā)生的往帳編制往帳報(bào)告表，連同報(bào)單的報(bào)告聯(lián)一并報(bào)告管轄行，管轄行按照收?qǐng)?bào)行處，填制對(duì)帳單，寄交收
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