業(yè)務(wù)資金往來ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-05 22:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 17000 中行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 240000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100000 ＊＊存款 ―― 各收款單位戶 140000 人民銀行清算交換差額的會計(jì)分錄： 借：中行準(zhǔn)備金存款 100000 貸：工行準(zhǔn)備金存款 30000 農(nóng)行準(zhǔn)備金存款 70000 三、同業(yè)拆借的核算 ? 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間橫向融通資金余缺的一種短期貸款行為，是解決短期臨時(shí)性資金不足的一條重要途徑。屬于短期貸款性質(zhì)，期限最長不超過 4個(gè)月，拆入的資金只能用來彌補(bǔ)票據(jù)清算，聯(lián)行匯差頭寸不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，禁止利用拆入的資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。 分類 同城拆借、異地拆借 同城拆借的核算 拆出行同意以后按金額簽發(fā)人民銀行支票交拆入行存入其在人民銀行的帳戶。 拆出行的會計(jì)分錄 借：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆入行的會計(jì)分錄 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 ―― ＊＊行戶 人民銀行的會計(jì)分錄 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆入行戶 上述資金到期以后歸還時(shí)，由拆入行按本息金額簽發(fā)支票交拆出行存入人行。 拆入行的會計(jì)處理 借：同業(yè)拆入 ―― ＊＊戶 金融企業(yè)往來支出 ―― ＊＊戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆出行收到歸還本息 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 金融企業(yè)往來收入 ―― ＊＊戶 人民銀行的處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆入行戶 異地拆借的核算 基本與同城拆借會計(jì)核算相同，不同的是：同城拆借由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理轉(zhuǎn)帳；異地拆借由雙方人民銀行通過聯(lián)行匯款手續(xù)，具體不再詳述。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 資料 工商銀行上海市第一支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 開戶單位祥成公司要求匯款 80000元至在農(nóng)業(yè)銀行丹陽支行開戶的收款人。本行擬通過工商銀行丹陽支行轉(zhuǎn)匯，農(nóng)業(yè)銀行在工商銀行丹陽支行開有存款帳戶。 開戶單位吉祥公司要求電匯 300000元至廣東祥云公司，該公司在中國銀行廣東省第二支行開有帳戶，本行擬通過同城票據(jù)交換，委托中國銀行上海市分行營業(yè)部轉(zhuǎn)匯。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 轉(zhuǎn)匯。 資料 2：工商銀行上海市分行營業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 拆借資金到期，將拆入的資金 1000000元及利息20220元一并簽發(fā)中國民銀行轉(zhuǎn)帳支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行上海市分行。 向同城的建設(shè)銀行拆借資金 500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過人民銀行辦理拆借。 要求：（ 1）根據(jù)資料 1，編制各銀行行處的會計(jì)分錄 （ 2）根據(jù)資料 2，分別編撰拆出行、拆入行、及中國人民銀行的相關(guān)會計(jì)分錄。 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 一、聯(lián)行往來管理體制與做法 （一）聯(lián)行往來的定義 聯(lián)行往來是同一系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等相互代收、代付所發(fā)生的資金帳務(wù)往來。 （二）聯(lián)行往來管制體制 采用 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中監(jiān)督，分別核算 ” 的辦法，即三級聯(lián)行的管理體制 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 全國聯(lián)行往來：凡跨省（直轄市、自治區(qū)）的各行處之間的資金帳務(wù)入往來納入 “ 全國聯(lián)行往來 ”系統(tǒng)進(jìn)行核算。由總行監(jiān)督管理。各分行必須有總行頒發(fā)的全國聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理全國聯(lián)行往來。 省轄聯(lián)行聯(lián)來（分行轄內(nèi)往來）。凡同一?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）以內(nèi)的各行處之間的資金帳務(wù)往來，納入 “ 省轄聯(lián)行往來 ” 系統(tǒng)進(jìn)入核算，由分行監(jiān)督管理。要有管轄分行頒發(fā)的省轄聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理省轄聯(lián)行往來。 縣轄聯(lián)行往來（支行轄內(nèi)往來），凡同一縣、區(qū)以內(nèi)的各行處之間的帳務(wù)往來，納入此系統(tǒng)核算，由支行監(jiān)督管理。要有支行頒發(fā)的縣轄聯(lián)行行號和聯(lián)行專用章，才能辦理縣轄聯(lián)行往來。 （三）聯(lián)行往來基本做法 聯(lián)行往來的基本做法：日常往來、對帳監(jiān)督、年終查清結(jié)平等 日常往來 由于信息傳遞的方式不同，手工聯(lián)行與電子聯(lián)行存在差異 手工聯(lián)行：運(yùn)用報(bào)單直接往來，即業(yè)務(wù)發(fā)生直接由發(fā)報(bào)行向收報(bào)行發(fā)生報(bào)單，辦理劃款。 電子聯(lián)行：運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將往帳信息傳輸?shù)接?jì)算中心，再由中心轉(zhuǎn)發(fā)給收報(bào)行 相同之處：在帳務(wù)處理上均分為聯(lián)行來帳和聯(lián)行往帳兩個(gè)系統(tǒng)，發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往帳，收報(bào)行處理聯(lián)行來帳 （三）聯(lián)行往來基本做法 對帳監(jiān)督 手工聯(lián)行：一般是事后對帳。目前主要有集中監(jiān)督集中對帳、集中監(jiān)督分散對帳等。集中監(jiān)督集中對帳是指往來帳務(wù)均報(bào)全轄管轄行集中監(jiān)督與核對，（商業(yè)銀行的手工聯(lián)行處理采用此辦法）；集中監(jiān)督分散對帳是指發(fā)報(bào)行發(fā)出報(bào)單后，每日營業(yè)終了，將發(fā)生的往帳編制往帳報(bào)告表，連同報(bào)單的報(bào)告聯(lián)一并報(bào)告管轄行，管轄行按照收報(bào)行處，填制對帳單，寄交收報(bào)行，由收報(bào)行據(jù)以逐筆對帳（人民銀行的手工全國聯(lián)行用此法） 電子聯(lián)行：“隨發(fā)隨收，當(dāng)時(shí)核對”的適時(shí)對帳辦法。 （三）聯(lián)行往來基本做法 年終查清結(jié)算 逐年結(jié)清、查清未達(dá)，上劃結(jié)清。
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