金融機構(gòu)往來核算ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 22:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不超過兩年。 2．季節(jié)性貸款戶，是金融企業(yè)因信貸資金先支后收或存款 季節(jié)性下降，貸款季節(jié)性上升等原因引起的資金暫時不足而 向人民銀行的借款。貸款期限一般為兩個月，最長不超過四 個月。 3．日拆性貸款戶，是金融企業(yè)由于匯劃款項未達等原因發(fā) 生臨時性資金短缺而向人民銀行的借款。期限一般為 10天， 最長不超過 20天。 4．再貼現(xiàn)戶，是金融企業(yè)以已貼現(xiàn)而未到期的商業(yè)匯票向 人民銀行辦理轉(zhuǎn)讓，由此融通資金。 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 向中央銀行借款，金融企業(yè)取得貸款后，以人民銀 行退回的第三聯(lián)借款憑證代轉(zhuǎn)賬借方傳票，并另編 制轉(zhuǎn)賬貸方傳票進行轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為： 借：存放中央銀行準備金 貸：向中央銀行借款 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 歸還中央銀行借款，金融企業(yè)在貸款到期時，應主 動填制一式四聯(lián)還款憑證，加蓋預留印鑒后提交人 民銀行辦理貸款歸還手續(xù)。當收到人民銀行退回的 還款憑證第四聯(lián)，代轉(zhuǎn)賬貸方傳票，另編轉(zhuǎn)賬借方 傳票辦理轉(zhuǎn)賬。其會計分錄為： 借：向中央銀行借款 金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行準備金 建設銀行某支行年初向人民銀行申請年度貸款 5億元（期 限為 1年），年利率 %，年末按時還款。 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 。 辦理再貼現(xiàn)的核算： 金融企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票向中央銀行申請再貼現(xiàn)時，應 填制再貼現(xiàn)憑證一式五聯(lián)，連同匯票一并交中央銀行。經(jīng)中 央銀行審核無誤后，退回第四聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，商業(yè)銀行據(jù)此 辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄是： 借：存中央銀行準備金 金融機構(gòu)往來支出 貸：貼現(xiàn) —— 匯票貼現(xiàn)戶 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 再貼現(xiàn)到期收回的核算： 再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)人民銀行作為持票人直接向付款人 收取票款。如果再貼現(xiàn)人民銀行收到付款人開戶銀行或承兌 銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒付理由書或付款人未付 款項通知書后，應追索票款，從申請再貼現(xiàn)的金融企業(yè)賬戶 收取，并將匯票和拒付理由書或付款人未付款項通知書交給 申請再貼現(xiàn)的金融企業(yè)。金融企業(yè)收到有關單證后辦理轉(zhuǎn)賬， 會計分錄為： 借：貼現(xiàn) —— 匯票貼現(xiàn)戶 貸：存中央銀行準備金 金融企業(yè)再向貼現(xiàn)申請人追索票款。 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 四、同城票據(jù)交換與清算 同城票據(jù)交換，是指同城或同一個票據(jù)交換中心的各商業(yè)銀 行定時、定點集中交換相互代收、代付的票據(jù)，及時處理賬 務并清算存欠的方式。同城票據(jù)交換一般由當?shù)厝嗣胥y行主 持實施和管理。 同城票據(jù)交換，有利于簡化核算手續(xù)，縮短資金清算時 間，加速資金周轉(zhuǎn)。 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 1．交換提出 （ 1）對提出的代收票據(jù)，會計分錄為： 借： 存款 貸：待清算票據(jù)款項（或有關科目） （ 2）對提出的代付票據(jù)，會計分錄為： 借：待清算票據(jù)款項（或有關科目） 貸：其他應付款 提出交換專戶 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 退票時間過后，對他行未退回的代付票據(jù)為收款人 進賬，會計分錄為： 借：其他應付款 —— 提出交換專戶 貸： 存款 —— 收款人戶 對他行退回的代付票據(jù)，應將已退回的票據(jù)及其他 有關憑證等退收款人。其會計分錄為： 借：其他應付款 提出交換專戶
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