往來資金內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-05-09 06:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 八條、應(yīng)付款是在購買商品或接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)支付而未支付給對方醫(yī)院或個(gè)人的款項(xiàng)。暫存款是醫(yī)院已收但暫時(shí)無法確認(rèn)收款人的款項(xiàng)，如代收款、預(yù)收款等。第九條、應(yīng)付及暫存款管理應(yīng)本著“專項(xiàng)管理、定期清理、及時(shí)結(jié)算”的原則進(jìn)行管理。第十條、應(yīng)付款應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定，在完成相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)或取得合格服務(wù)后，辦理應(yīng)付款的支付；暫存款只能用于核算，不得在暫存款科目中直接支出，以保證會計(jì)核算的真實(shí)性、合法性。第十一條、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對應(yīng)收及暫存款進(jìn)行全面清理，對需要繼續(xù)掛賬的款項(xiàng)，列出清單并說明原因；對掛賬3年以上的款項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)查明原因，并提出處理意見，由財(cái)務(wù)科審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第四章其他往來資金管理控制第十二條、借入款是醫(yī)院根據(jù)發(fā)展需要所借入的款項(xiàng)。借入款應(yīng)遵循控制風(fēng)險(xiǎn)、注重效益的原則，充分考慮到成本支出和償還能力，確實(shí)做到合理規(guī)劃，嚴(yán)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條、借入款由財(cái)務(wù)科、院辦公室提出方案，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審議；方案審議通過后，由院辦公室擬定借款協(xié)議，由醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審簽；審簽通過后按協(xié)議要求辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條、借出款是醫(yī)院借出的款項(xiàng)。借出款的管理應(yīng)遵循合規(guī)性、安全性、效益性原則，嚴(yán)格控制借出款的數(shù)量，并做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，避免出現(xiàn)壞賬。第十五條、借出款的辦理要嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)審批程序進(jìn)行，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)借出款的清理和監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)借款協(xié)議條款的落實(shí)。第十六條、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳財(cái)政專戶款、代管款項(xiàng)等往來資金，需根據(jù)其不同性質(zhì)按會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算管理。第十七條、違反本規(guī)定對往來資金進(jìn)行核準(zhǔn)的，醫(yī)院將責(zé)令相關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行限期整改，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究相關(guān)責(zé)任。第五章附則第十八條、本辦法與原有相關(guān)制度不一致的，依照本辦法執(zhí)行。第十九條、本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十條、本制度自公布之日起施行。往來資金管理責(zé)任制度第一章總則第一條、為明確醫(yī)院往來資金的管理責(zé)任，確保往來資金管理有效進(jìn)行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。第二條、本制度所稱往來資金，是指醫(yī)院在業(yè)務(wù)活動中與外醫(yī)院、所屬單位或醫(yī)院職工發(fā)生的臨時(shí)性暫存暫付和應(yīng)收應(yīng)付等待結(jié)算款項(xiàng)?，F(xiàn)各崗位各司其職、各負(fù)其責(zé)。第三條、醫(yī)院往來資金管理責(zé)任制度實(shí)行“誰決策、誰負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)匹配”的原則，實(shí)現(xiàn)各崗位各司其職、各負(fù)其責(zé)。第二章往來資金支付責(zé)任第四條、醫(yī)院與外單位、所屬單位或醫(yī)院職工發(fā)生的各種借出款項(xiàng)，必須履行借款手續(xù)，經(jīng)審批人審批后予以辦理。任何未經(jīng)審批借出款項(xiàng)的，由經(jīng)辦承擔(dān)直接責(zé)任，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第五條、審批人對無資金來源和超計(jì)劃的借出款項(xiàng)不得審批簽字，違反規(guī)定審批簽字的，審批人將承擔(dān)直接責(zé)任。第六條、醫(yī)院收回的往來資金，應(yīng)按月向醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。因未及時(shí)報(bào)告造成不良影響的，經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任。第七條、醫(yī)院逾期未能收回的往來資金，應(yīng)書面提交說明材料。未進(jìn)行有效說明的，由經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任。第八條、醫(yī)院各項(xiàng)往來資金應(yīng)當(dāng)及時(shí)根據(jù)相關(guān)資料建立臺賬，對往來資金項(xiàng)目逐筆登記，予以備查。未按規(guī)定建立臺賬的，由臺賬管理人（經(jīng)辦人）承擔(dān)直接責(zé)任，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第三章往來資金的結(jié)算責(zé)任第九條、醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格往來資金結(jié)算手續(xù)，認(rèn)真核對往來資金數(shù)額。違反結(jié)算手續(xù)，或結(jié)算資金數(shù)額錯(cuò)誤的，由經(jīng)辦人承擔(dān)直接責(zé)任，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人承擔(dān)間接責(zé)任。第十條、醫(yī)院應(yīng)付及應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格控制、及時(shí)清理、按期辦理結(jié)算，不得長期掛賬，年終前盡量清理完畢。醫(yī)院往
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