往來款項(xiàng)設(shè)計(jì)課題ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 額反映公司實(shí)際預(yù)付、尚未到貨的款項(xiàng)，貸方余額反映公司應(yīng)付未付的款項(xiàng)?！皯?yīng)付帳款”科目應(yīng)按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)賬或按往來單位 (供應(yīng)商 )核算。 ? 帳務(wù)處理及時(shí)性要求 ? 在采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得貨物出入庫單據(jù)并做帳務(wù)處理。在企業(yè)實(shí)際工作中，由于貨物流轉(zhuǎn)與單據(jù)流轉(zhuǎn)并非完全同步進(jìn)行，做帳的及時(shí)性往往很難得到保證 。而帳務(wù)處理不及時(shí)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息的時(shí)間性差異，將直接影響應(yīng)付帳款帳齡分析的準(zhǔn)確性。如何保證物流單據(jù)流轉(zhuǎn)的及時(shí)與暢通，是企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理中應(yīng)解決的問題。 ? 規(guī)范應(yīng)付帳款的會計(jì)核算是進(jìn)行應(yīng)付帳款帳齡分析取數(shù)的基礎(chǔ) Ⅲ 建立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案 ? 供應(yīng)商基礎(chǔ)信息來源渠道有三種，一是財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)軟件中錄入，二是財(cái)務(wù)部門平時(shí)手工或電腦記載，三是企業(yè)物資采購部門手工或電腦記載。由于各部門對供應(yīng)商信息需求不同和財(cái)務(wù)軟件自身的局限性，對于從前兩種渠道得到的供應(yīng)商信息，仍需進(jìn)行適當(dāng)?shù)募庸げ拍芗右赃\(yùn)用，因此第二、三種渠道相結(jié)合，即財(cái)務(wù)與采購部門配合、在電腦中共同建立和維護(hù)供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，是較佳的選擇。 ? 供應(yīng)商基礎(chǔ)信息的內(nèi)容視企業(yè)管理需要而定，通常應(yīng)包括以下信息： ? 供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商簡稱 (或編號 )、國別、城市、供貨商品類型 (或品種 )、開始合作日期、結(jié)算幣種、結(jié)算方式 (細(xì)分為轉(zhuǎn)帳、電匯、信用證、現(xiàn)金、預(yù)付等 )、信用額度、信用期、 (預(yù)付情況下 )首付比例、到貨比例、尾付比例、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)方、稅票類型、我方經(jīng)辦人、對方經(jīng)辦人、供應(yīng)商電話、供應(yīng)商地址、供應(yīng)商銀行帳號，等等。 ? 應(yīng)當(dāng)注意的是，為了增強(qiáng)數(shù)據(jù)庫之間的有效鏈接、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動歸集和匯總分析，必須保證上述信息中至少有一條 (如“供應(yīng)商簡稱或編號” )與財(cái)務(wù)軟件中的供應(yīng)商資料完全匹配。 IV 創(chuàng)建應(yīng)付帳款帳齡自動分析表格 ? 為了分析企業(yè)對供應(yīng)商欠款時(shí)間的長短，維護(hù)企業(yè)對供應(yīng)商的信譽(yù)，為資金安排提供輕重緩急的依據(jù)，需要象對待應(yīng)收帳款客戶一樣，對應(yīng)付帳款的帳齡進(jìn)行分析。 ? 傳統(tǒng)的帳齡分析方法是，從應(yīng)收 (付 )帳款明細(xì)帳中逐筆提取、按客戶逐個(gè)進(jìn)行分析，其結(jié)果是速度慢、工作量大、準(zhǔn)確度低，在客戶數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)頻繁時(shí)幾乎無法開展。筆者在實(shí)際工作中，總結(jié)出一種結(jié)合財(cái)務(wù)軟件、利用 EXCEL自動快速地編制應(yīng)付帳款帳齡分析表的方法：在按月收集供應(yīng)商采購額、付款額的基礎(chǔ)上，將近幾年每個(gè)供應(yīng)商每個(gè)月采購額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一張工作表中，然后運(yùn)用 EXCEL函數(shù)，自動、快速地編制出各種帳齡時(shí)間段金額分布的應(yīng)付帳款帳齡分析表 (受篇幅所限，具體編制方法在此省略 )。 ? 結(jié)合供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，“應(yīng)付帳款帳齡分析表”能為我們提供與供應(yīng)商管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時(shí)間長短分布、超過信用期的供應(yīng)商名稱和欠款金額、一定時(shí)期內(nèi)各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購與付款金額等。 IV 應(yīng)付賬款賬齡分析表 序號 科目明細(xì) 年初余額 調(diào)整 數(shù) 年未余額 帳齡所屬區(qū)間分析 期后發(fā)生數(shù) 備注 1年以內(nèi) 12年 23年 3年以上 01 02 03 04 05 06 07 08 09 合計(jì) Ⅴ 建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng) ? 供應(yīng)商 ABC分類法 ? 庫存 ABC分類法同樣可以被移植到供應(yīng)商管理中來：供應(yīng)商中的少數(shù)將占采購總值的大部份。 ? (1) 可將所有供應(yīng)商區(qū)分為三個(gè)不同的部份： ? A類供應(yīng)商：采購額占采購總額的 70~80%、但數(shù)量只相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的 15~20%。 ? B類供應(yīng)商：采購額占采購總額的 15~20%、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的 30~40%。 ? C類供應(yīng)商：其采購金額在總金額中幾乎可以忽略不計(jì)，采購額占采購總額的 5~10%、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的60~70%。 Ⅴ 建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng) ? (2) 將“應(yīng)付帳款帳齡分析表”按近半年或近 1年累計(jì)采購額由大到小排序，計(jì)算出累計(jì)百分?jǐn)?shù)。通常情況下，當(dāng)累計(jì)采購額百分?jǐn)?shù)達(dá)到 70%時(shí)，組成這些采購額的供應(yīng)商即為 A類供應(yīng)商 。當(dāng)累計(jì)采購額百分?jǐn)?shù)達(dá)到 95%時(shí)，組成 70%~95%采購額之間的供應(yīng)商即為 B類供應(yīng)商 。剩下的屬 C類供應(yīng)商。 ? (3) 對于不同類別的供應(yīng)商實(shí)施不同的發(fā)展策略和控制措施： ? 類別 發(fā)展策略 優(yōu)先級 內(nèi)部流程參與度 往來記錄 ? A 戰(zhàn)略同盟，共同成長 始終優(yōu)先 溶入到企業(yè)內(nèi)部銷售預(yù)測、訂貨計(jì)劃制訂、結(jié)算等主要業(yè)務(wù)流程中 最準(zhǔn)確、完整、明細(xì)地記錄基本信息、商品數(shù)量與金額、運(yùn)輸、服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量、損失等情況 ? B 平等協(xié)作，互惠互利 關(guān)鍵時(shí)優(yōu)先 只參與部分次要流程 只需正常的記錄處理 ? C 按需交往 不優(yōu)先 不參與內(nèi)部流程 最簡單的記錄處理 Ⅴ 建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng) ? 規(guī)范結(jié)算條件 ? 類別 結(jié)算條件 ? A 盡可能長的信用期、一定的授信額度 ? B 一定的信用期 ? C 供需雙方協(xié)商 ? 規(guī)范結(jié)算流程 ? 清晰的結(jié)算流程，能極大地增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的計(jì)劃性，減輕結(jié)算工作量，提高財(cái)務(wù)工作效率?？蓮囊韵聨追矫嬉?guī)范結(jié)算流程： ? (1) 規(guī)定結(jié)算期：根據(jù)本企業(yè)結(jié)帳日期 (如每月 25日 )，以月為周期劃定一個(gè)時(shí)間周期 (如上月 26日 ~本月 25日 )為結(jié)算期，供應(yīng)商在這個(gè)結(jié)算期內(nèi)的所有交貨金額即為當(dāng)月結(jié)算額。統(tǒng)一結(jié)算期是統(tǒng)一對帳、統(tǒng)一付款的前提，可大大提高工作效率。 ? (2) 將結(jié)算工作劃分為以下幾個(gè)時(shí)間段： Ⅴ 建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng) ? a、 對帳期：一般在企業(yè)結(jié)帳日期結(jié)束后幾天內(nèi)，在此期間集中安排與供應(yīng)商的帳務(wù)核對工作。對帳結(jié)束后，雙方應(yīng)就對帳結(jié)果予以書面確認(rèn)。 ? b、 資金計(jì)劃提交期：屬于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進(jìn)行。由采購或用款部門提交下月付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金狀況
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