往來款項設計課題ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-01 18:51 本頁面
【文章內容簡介】 額反映公司實際預付、尚未到貨的款項，貸方余額反映公司應付未付的款項。“應付帳款”科目應按供應商設置明細賬或按往來單位 (供應商 )核算。 ? 帳務處理及時性要求 ? 在采購業(yè)務發(fā)生后，財務部門應及時取得貨物出入庫單據并做帳務處理。在企業(yè)實際工作中，由于貨物流轉與單據流轉并非完全同步進行，做帳的及時性往往很難得到保證 。而帳務處理不及時導致的財務信息的時間性差異，將直接影響應付帳款帳齡分析的準確性。如何保證物流單據流轉的及時與暢通，是企業(yè)業(yè)務流程管理中應解決的問題。 ? 規(guī)范應付帳款的會計核算是進行應付帳款帳齡分析取數的基礎 Ⅲ 建立供應商基礎信息檔案 ? 供應商基礎信息來源渠道有三種，一是財務部門在財務軟件中錄入，二是財務部門平時手工或電腦記載，三是企業(yè)物資采購部門手工或電腦記載。由于各部門對供應商信息需求不同和財務軟件自身的局限性，對于從前兩種渠道得到的供應商信息，仍需進行適當的加工才能加以運用，因此第二、三種渠道相結合，即財務與采購部門配合、在電腦中共同建立和維護供應商基礎信息檔案，是較佳的選擇。 ? 供應商基礎信息的內容視企業(yè)管理需要而定，通常應包括以下信息： ? 供應商名稱、供應商簡稱 (或編號 )、國別、城市、供貨商品類型 (或品種 )、開始合作日期、結算幣種、結算方式 (細分為轉帳、電匯、信用證、現金、預付等 )、信用額度、信用期、 (預付情況下 )首付比例、到貨比例、尾付比例、運保費承擔方、稅票類型、我方經辦人、對方經辦人、供應商電話、供應商地址、供應商銀行帳號，等等。 ? 應當注意的是，為了增強數據庫之間的有效鏈接、實現數據的自動歸集和匯總分析，必須保證上述信息中至少有一條 (如“供應商簡稱或編號” )與財務軟件中的供應商資料完全匹配。 IV 創(chuàng)建應付帳款帳齡自動分析表格 ? 為了分析企業(yè)對供應商欠款時間的長短，維護企業(yè)對供應商的信譽，為資金安排提供輕重緩急的依據，需要象對待應收帳款客戶一樣，對應付帳款的帳齡進行分析。 ? 傳統(tǒng)的帳齡分析方法是，從應收 (付 )帳款明細帳中逐筆提取、按客戶逐個進行分析，其結果是速度慢、工作量大、準確度低，在客戶數量眾多、業(yè)務頻繁時幾乎無法開展。筆者在實際工作中，總結出一種結合財務軟件、利用 EXCEL自動快速地編制應付帳款帳齡分析表的方法：在按月收集供應商采購額、付款額的基礎上，將近幾年每個供應商每個月采購額、付款額的數據反映在同一張工作表中，然后運用 EXCEL函數，自動、快速地編制出各種帳齡時間段金額分布的應付帳款帳齡分析表 (受篇幅所限，具體編制方法在此省略 )。 ? 結合供應商基礎信息檔案，“應付帳款帳齡分析表”能為我們提供與供應商管理相關的極為有用的數據信息，如企業(yè)欠各供應商貨款的時間長短分布、超過信用期的供應商名稱和欠款金額、一定時期內各供應商與產品品種的采購與付款金額等。 IV 應付賬款賬齡分析表 序號 科目明細 年初余額 調整 數 年未余額 帳齡所屬區(qū)間分析 期后發(fā)生數 備注 1年以內 12年 23年 3年以上 01 02 03 04 05 06 07 08 09 合計 Ⅴ 建立供應商分類管理系統(tǒng) ? 供應商 ABC分類法 ? 庫存 ABC分類法同樣可以被移植到供應商管理中來：供應商中的少數將占采購總值的大部份。 ? (1) 可將所有供應商區(qū)分為三個不同的部份： ? A類供應商：采購額占采購總額的 70~80%、但數量只相當于供應商總數的 15~20%。 ? B類供應商：采購額占采購總額的 15~20%、數量相當于供應商總數的 30~40%。 ? C類供應商：其采購金額在總金額中幾乎可以忽略不計，采購額占采購總額的 5~10%、數量相當于供應商總數的60~70%。 Ⅴ 建立供應商分類管理系統(tǒng) ? (2) 將“應付帳款帳齡分析表”按近半年或近 1年累計采購額由大到小排序，計算出累計百分數。通常情況下，當累計采購額百分數達到 70%時，組成這些采購額的供應商即為 A類供應商 。當累計采購額百分數達到 95%時，組成 70%~95%采購額之間的供應商即為 B類供應商 。剩下的屬 C類供應商。 ? (3) 對于不同類別的供應商實施不同的發(fā)展策略和控制措施： ? 類別 發(fā)展策略 優(yōu)先級 內部流程參與度 往來記錄 ? A 戰(zhàn)略同盟，共同成長 始終優(yōu)先 溶入到企業(yè)內部銷售預測、訂貨計劃制訂、結算等主要業(yè)務流程中 最準確、完整、明細地記錄基本信息、商品數量與金額、運輸、服務與產品質量、損失等情況 ? B 平等協作，互惠互利 關鍵時優(yōu)先 只參與部分次要流程 只需正常的記錄處理 ? C 按需交往 不優(yōu)先 不參與內部流程 最簡單的記錄處理 Ⅴ 建立供應商分類管理系統(tǒng) ? 規(guī)范結算條件 ? 類別 結算條件 ? A 盡可能長的信用期、一定的授信額度 ? B 一定的信用期 ? C 供需雙方協商 ? 規(guī)范結算流程 ? 清晰的結算流程，能極大地增強財務工作的計劃性，減輕結算工作量，提高財務工作效率?？蓮囊韵聨追矫嬉?guī)范結算流程： ? (1) 規(guī)定結算期：根據本企業(yè)結帳日期 (如每月 25日 )，以月為周期劃定一個時間周期 (如上月 26日 ~本月 25日 )為結算期，供應商在這個結算期內的所有交貨金額即為當月結算額。統(tǒng)一結算期是統(tǒng)一對帳、統(tǒng)一付款的前提，可大大提高工作效率。 ? (2) 將結算工作劃分為以下幾個時間段： Ⅴ 建立供應商分類管理系統(tǒng) ? a、 對帳期：一般在企業(yè)結帳日期結束后幾天內，在此期間集中安排與供應商的帳務核對工作。對帳結束后，雙方應就對帳結果予以書面確認。 ? b、 資金計劃提交期：屬于企業(yè)內部業(yè)務流程，一般在月末進行。由采購或用款部門提交下月付款計劃，財務部門根據資金狀況
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