業(yè)務(wù)資金往來(lái)ppt課件-wenkub.com
2025-05-06 22:15 本頁(yè)面
【正文】 收到南京分行寄來(lái)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，金額為 13200元，經(jīng)審核無(wú)誤，為開戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)帳支付手續(xù)。 要求：編制三個(gè)支行的會(huì)計(jì)分錄。某日，張三就近在西城支行展覽館儲(chǔ)蓄所取現(xiàn)金 2022元。 （ 1）處、所委托其派出行相互代為劃轉(zhuǎn)的結(jié)算資金； （ 2）處、所與其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （ 3）委托辦理“儲(chǔ)蓄存款異地托收”款項(xiàng)的劃回與承付； （ 4）發(fā)行兌付國(guó)庫(kù)券以及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽? （ 5）同城儲(chǔ)蓄通存通兌需通過(guò)轄內(nèi)往來(lái)劃轉(zhuǎn)的； （ 6）處、所的庫(kù)存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或者從派出行提取現(xiàn)金?？傂屑械慕?jīng)營(yíng)調(diào)節(jié)基金主要用于確保全行資金支付、總行直接經(jīng)營(yíng)，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性的目的。 例 4： W分行 3月 1日向總行借入資金 5000萬(wàn)元，期限 6個(gè)月，年利率為 8%， 9月 10日還本付息。 要求：寫出 A分行、 B分行、 C分行以及總行的會(huì)計(jì)分錄。 要求：寫出 A分行和總行的會(huì)計(jì)分錄。 “系統(tǒng)內(nèi)借出資金”：核算向系統(tǒng)內(nèi)其他行處借出的資金。 “存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)”：核算下級(jí)行存放在上級(jí)行的定期款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)科目 “電子聯(lián)行來(lái)帳”、“電子聯(lián)行往帳”、 “電子清算資金往來(lái)” 電子聯(lián)行基本處理程序 （二）電子聯(lián)行往帳的帳務(wù)處理 匯出行的帳務(wù)處理 借：活期存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 發(fā)報(bào)行的帳務(wù)處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 貸：電子聯(lián)行往帳 （三）轉(zhuǎn)發(fā)行的帳務(wù)處理 收發(fā)信息、核對(duì)金額、打印電子清算資金往來(lái)對(duì)帳表，與各收、發(fā)報(bào)行進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，立即查詢。 電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)設(shè)置 人行總行設(shè)資金清算中心、各分行、省會(huì)城市中心支行設(shè)立資金清算分中心。 電子匯兌機(jī)構(gòu)設(shè)置 電子匯兌信息的傳輸 （二）往帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) （三）來(lái)帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 （四）年度帳務(wù)結(jié)清 新年開始，經(jīng)辦行對(duì)上年度和本年度的電子匯兌業(yè)務(wù)進(jìn)入嚴(yán)格劃分，分別處理。待上年聯(lián)行帳務(wù)查清后，由經(jīng)辦行將上年帳戶余額逐級(jí)上劃，最后由管轄行對(duì)全轄?zhēng)?wù)結(jié)平。目前主要有集中監(jiān)督集中對(duì)帳、集中監(jiān)督分散對(duì)帳等。 縣轄聯(lián)行往來(lái)（支行轄內(nèi)往來(lái)），凡同一縣、區(qū)以內(nèi)的各行處之間的帳務(wù)往來(lái)，納入此系統(tǒng)核算，由支行監(jiān)督管理。各分行必須有總行頒發(fā)的全國(guó)聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，才能辦理全國(guó)聯(lián)行往來(lái)。 要求：（ 1）根據(jù)資料 1，編制各銀行行處的會(huì)計(jì)分錄 （ 2）根據(jù)資料 2，分別編撰拆出行、拆入行、及中國(guó)人民銀行的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 開戶單位吉祥公司要求電匯 300000元至廣東祥云公司，該公司在中國(guó)銀行廣東省第二支行開有帳戶，本行擬通過(guò)同城票據(jù)交換，委托中國(guó)銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部轉(zhuǎn)匯。 拆出行的會(huì)計(jì)分錄 借：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆入行的會(huì)計(jì)分錄 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 ―― ＊＊行戶 人民銀行的會(huì)計(jì)分錄 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆入行戶 上述資金到期以后歸還時(shí)，由拆入行按本息金額簽發(fā)支票交拆出行存入人行。 要求寫出會(huì)計(jì)分錄。 票據(jù)交換完畢，各交換所應(yīng)軋算出當(dāng)場(chǎng)交換的應(yīng)收或應(yīng)付差額，并向進(jìn)帳單或轉(zhuǎn)帳支票。 提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項(xiàng)；提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示為本行應(yīng)收款項(xiàng)。 票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)采用票據(jù)自動(dòng)清分系統(tǒng)，在同城票據(jù)清算中心進(jìn)行資金清算。 分類 通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯和通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯兩種方式。 上項(xiàng)再貼現(xiàn)票據(jù)到期收回，辦理轉(zhuǎn)帳。 存中央銀行財(cái)政性存款：核算本行按規(guī)定向央行繳存的財(cái)政性存款。 第六章 業(yè)務(wù)資金往來(lái) ? 本章主要介紹銀行間往來(lái)資金業(yè)務(wù)的核算與處理，包括：商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)、銀行同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部往來(lái)等業(yè)務(wù)。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 三、向央行繳存、提現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 向央行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金： 借 :現(xiàn)金 貸：存中央銀行存款 向央行發(fā)行庫(kù)繳存現(xiàn)金： 借 :存中央銀行存款 貸：現(xiàn)金 四、繳存存款準(zhǔn)備金的核算 法定存款準(zhǔn)備金 （ 8%） 財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 法定存款準(zhǔn)備金的處理：繳存、準(zhǔn)備金存款不足 財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的處理：繳存、欠繳的處理 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 五、向央行借款的核算 科目設(shè)置 “向中央銀行借款”、“存放中央銀行款項(xiàng)” 再貸款帳戶的設(shè)置 年度性貸款帳戶、季節(jié)性貸款帳戶、日拆性貸款帳戶 再貸款的帳務(wù)處理
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