金融機(jī)構(gòu)往來核算ppt課件-wenkub.com
2025-05-02 22:22 本頁面
【正文】 其劃款程序?yàn)椋? 先由匯出行通過本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃至就近的、雙設(shè)機(jī)構(gòu)地 區(qū)的本系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過同城開戶的央行轉(zhuǎn)劃給當(dāng)?shù)? 匯入行的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯入行，最后由匯入行的轉(zhuǎn)匯行通過本系統(tǒng) 聯(lián)行劃給匯入行?？捎孟聢D表示： 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 匯出行 通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行將款項(xiàng)匯到匯入行所在地的聯(lián)行轉(zhuǎn)匯 行時，會計(jì)分錄為： 借： 存款 —— 匯款人戶 貸：資金清算往來（或有關(guān)科目） 轉(zhuǎn)匯行 收到系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行轉(zhuǎn)來的款項(xiàng)后，通過票據(jù)交換提交給 人民銀行。匯出行根據(jù)結(jié)算憑證逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單并匯 總填制劃款憑證，將有關(guān)憑證交開戶的人民銀行。 存在這三種轉(zhuǎn)匯方式的原因主要是：第一，大額匯劃款項(xiàng)必 須通過 中央銀行轉(zhuǎn)匯 ；第二， 異地跨系統(tǒng)商業(yè)銀行不能直接 進(jìn)行款項(xiàng)的劃撥。 （ 1）對 退回的借方票據(jù) ，會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)付款 —— 退票專戶 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)（或有關(guān)科目） （ 2）對 退回的貸方票據(jù) ，會計(jì)分錄為： 借：待清算票據(jù)款項(xiàng)（或有關(guān)科目） 貸： 存款 —— 原付款人戶 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 五、通過人民銀行辦理匯劃業(yè)務(wù)的核算 按照人民銀行規(guī)定，各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)大額匯劃款項(xiàng)（ 跨系 統(tǒng) 10萬元以上，系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上 ）要通過人民銀行轉(zhuǎn)匯并 清算資金。然后根據(jù)帶回“同城 票據(jù)清算劃收（劃付）專用轉(zhuǎn)賬憑證”辦理轉(zhuǎn)賬，結(jié)清“待 清算票據(jù)款項(xiàng)”科目余額。對每一個參加票據(jù)交換的行處，有： 應(yīng)收金額 =提出借方票據(jù)金額 +提入貸方票據(jù)金額 應(yīng)付金額 =提出貸方票據(jù)金額 +提入借方票據(jù)金額 如果應(yīng)收金額大于應(yīng)付金額，即為應(yīng)收差額，反之為應(yīng)付差 額。 同城票據(jù)交換，有利于簡化核算手續(xù)，縮短資金清算時 間，加速資金周轉(zhuǎn)。如果再貼現(xiàn)人民銀行收到付款人開戶銀行或承兌 銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒付理由書或付款人未付 款項(xiàng)通知書后，應(yīng)追索票款，從申請?jiān)儋N現(xiàn)的金融企業(yè)賬戶 收取，并將匯票和拒付理由書或付款人未付款項(xiàng)通知書交給 申請?jiān)儋N現(xiàn)的金融企業(yè)。其會計(jì)分錄為： 借：向中央銀行借款 金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 建設(shè)銀行某支行年初向人民銀行申請年度貸款 5億元（期 限為 1年），年利率 %，年末按時還款。 4．再貼現(xiàn)戶，是金融企業(yè)以已貼現(xiàn)而未到期的商業(yè)匯票向 人民銀行辦理轉(zhuǎn)讓，由此融通資金。 2．季節(jié)性貸款戶，是金融企業(yè)因信貸資金先支后收或存款 季節(jié)性下降，貸款季節(jié)性上升等原因引起的資金暫時不足而 向人民銀行的借款。再貸款按貸款期限分為 年度性貸款、季節(jié) 性貸款、日拆性貸款和再貼現(xiàn)。管庫 員將現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金繳款單”一并點(diǎn)交繳款人。而 4月招商銀行的存款余額較 3月份增加 1000億元，截止法定存款準(zhǔn)備金繳存日超額準(zhǔn)備金余額為 180億元，招商銀行在次日將欠款補(bǔ)交。另填制表外科目收入傳票， 會計(jì)分錄為： 收入：待清算憑證 人民銀行待金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶有足夠資金時，應(yīng)立 即將欠繳存款收回。如為 調(diào)增 補(bǔ)繳， 會計(jì)分錄為： 借：繳存中央銀行財政性存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 如為調(diào)減退回，會計(jì)分錄相反。 第二節(jié) 與中央銀行往來的核算 （ 3）分行向各轄屬市地行收?。ㄍ嘶兀┓ǘù婵? 準(zhǔn)備金的會計(jì)分錄與上相同。 當(dāng)金融企業(yè)法人本期為 調(diào)增 時，應(yīng)增加法定存款準(zhǔn)備金繳存 額，會計(jì)分錄為： 借：法定存款準(zhǔn)備金 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 調(diào)減時會計(jì)分錄
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