業(yè)務資金往來ppt課件-資料下載頁
2025-05-09 22:15本頁面
【正文】 活期存款比較充足，將 1000元轉(zhuǎn)存定期； 4月 16日，從總行借款 2022萬元到期，由于活期存款不足，以定期存款歸還借款。 要求：寫出 A分行和總行的會計分錄。 系統(tǒng)內(nèi)借出與系統(tǒng)內(nèi)借入的核算 系統(tǒng)內(nèi)借款主要業(yè)務處理方式有實匯增加中國人民銀行備付金，轉(zhuǎn)存清算活期存款戶等。 例 4： W分行 3月 1日向總行借入資金 5000萬元，期限 6個月，年利率為 8%， 9月 10日還本付息。 要求：寫出 W分行和總行的會計處理。 （ 4）經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計處理 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的計繳是商業(yè)銀行統(tǒng)一法人制度的客觀要求，是總行統(tǒng)一調(diào)度資金的重要手段，其作用等同于第二準備金?？傂懈鶕?jù)內(nèi)外部經(jīng)營情況，要求各分行按一定比例向總行上繳經(jīng)營調(diào)節(jié)基金?？傂屑械慕?jīng)營調(diào)節(jié)基金主要用于確保全行資金支付、總行直接經(jīng)營，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構，提高資產(chǎn)流動性的目的。計繳基數(shù)為全口徑存款，計繳比例由總行根據(jù)實際情況確定。 A、以實匯資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計處理 B、以上存資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 A、以實匯資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計處理 經(jīng)辦行會計部門根據(jù)資金部門提供的“上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金通知單”，填制匯款憑證辦理匯款手續(xù)，以中國人民銀行回單為依據(jù)，作如下會計處理： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項 ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)資金 貸：存放中央銀行款項 上級行收到下級行上交的經(jīng)營調(diào)節(jié)基金后，以中國人民銀行的收帳通知為依據(jù)，作如下會計處理： 借：存放中央銀行款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項 ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 B、以上存資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 經(jīng)辦行資金部門根據(jù)應劃交的經(jīng)營基金數(shù)額，填制“上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金通知單”，交會計部門入帳，會計分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項 ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項－－清算款項 上級行收到“上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金通知單”后，作如下的會計處理： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項 ―― 清算款項 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項 ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 （二）支行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來的基本規(guī)定 支行轄內(nèi)往來的核算 支行轄內(nèi)往來核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來派出機構與被派出機構（包括儲蓄所、代辦所、分理處以及其他被派出機構）之間發(fā)生的代收、借款資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務。支行轄外的往來業(yè)務，不得使用轄內(nèi)往來科目。 （ 1）處、所委托其派出行相互代為劃轉(zhuǎn)的結(jié)算資金； （ 2）處、所與其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （ 3）委托辦理“儲蓄存款異地托收”款項的劃回與承付； （ 4）發(fā)行兌付國庫券以及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽? （ 5）同城儲蓄通存通兌需通過轄內(nèi)往來劃轉(zhuǎn)的； （ 6）處、所的庫存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或者從派出行提取現(xiàn)金。 支行轄內(nèi)往來的基本規(guī)定 （ 1）轄內(nèi)往來的核算只限于結(jié)算資金，對于處所發(fā)生的費用均由派出機構財務部門直接辦理； （ 2）使用“轄內(nèi)往來”科目，只限于派出機構與所屬處所之間的劃轉(zhuǎn)，屬于跨越派出機構的，先經(jīng)過派出機構與派出機構之間先通過“聯(lián)行往來”劃轉(zhuǎn)，然后再各自用內(nèi)部往來在轄內(nèi)劃轉(zhuǎn)。 支行轄內(nèi)往來的核算 （ 1）轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務 轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務指的是派出機構（或被派出機構）將代收的款項劃出或者派出機構（或者被派出機構）接到轉(zhuǎn)來的劃收款報單的處理情況。 派出機構（或被派出機構）將代收的款項劃出時，會計處理如下： 借：＊＊科目 ―― ＊＊戶 貸：轄內(nèi)往來 ―― ＊＊行往來戶 派出機構（或者被派出機構）接到轉(zhuǎn)來的劃收款報單時，會計處理如下： 借：轄內(nèi)往來 ―― ＊＊行往來戶 貸：＊＊科目 ―― ＊＊戶 例 5：張三在北京市西城支行金融街儲蓄所開立活期儲蓄帳戶，并存入 5000元。某日，張三就近在西城支行展覽館儲蓄所取現(xiàn)金 2022元。 要求：寫出展覽館儲蓄所、金融街儲蓄所、西城支行的會計分錄 本章習題： 一、分行轄內(nèi)往來的核算 資料 工商銀行江蘇省分行轄內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： 揚州支行接到開戶單位揚州機車廠的信匯憑證（委托收款），金額為 43200元，經(jīng)審核無誤，即向付款單位昆山汽車制造廠開戶行昆山支行填發(fā)報單收款。 承上題，昆山支行收到揚州支行的報單及信匯憑證，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 泰州支行收到高郵支行寄來的托收承付憑證，金額為63010元，經(jīng)審查無誤，付款單位為開戶單位金盛超市，且有足夠款項支付，當即填發(fā)報單付款。 要求：編制三個支行的會計分錄。 本章習題： 二、全國聯(lián)行往來業(yè)務的核算 資料 工商銀行上海市分行營業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： 收到全國聯(lián)行往來貸方報單及所附信匯憑證，匯款金額為 12022元，收款人為開戶單位華生公司，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 開戶單位華生糖果廠持一張面額為 8800元，實際經(jīng)算金額為 8800元的銀行匯票及兩聯(lián)進帳單來行辦理進帳，銀行匯票簽發(fā)行為山西大同支行，經(jīng)審核無誤，辦理進帳手續(xù)并劃轉(zhuǎn)款項。 前辦理貼現(xiàn)業(yè)務收入的面額為 40000元的銀行承兌匯票今到期，向承兌行北京市分行辦理款項托收手續(xù)。 收到南京分行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，金額為 13200元，經(jīng)審核無誤，為開戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)帳支付手續(xù)。 要求：編制會計分錄。
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