金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算-資料下載頁
2025-05-13 05:46本頁面
【正文】 A地建行 （匯出行） B地建行 （代轉(zhuǎn)行） B地工行 （轉(zhuǎn)匯行） 同城票據(jù)交換 C地工行 （匯入行） 資 金 匯 劃 資 金 匯 劃 二、同業(yè)拆借的核算 同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間橫向融通資金的一種短期借貸行為。 期限為 4個(gè)月以內(nèi) 拆入資金只能用于彌補(bǔ)票據(jù)清算、匯差頭寸不足、解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金需要。禁止用于發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資 通過人民銀行劃撥資金：實(shí)質(zhì)是商業(yè)銀行買賣在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款賬戶的余額。 （一）資金拆借的核算 拆出行的核算 借：拆出資金 —— 拆入行 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （拆出資金：為資產(chǎn)類科目，核算金融企業(yè)拆借給其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)） 拆入行的核算 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆入資金 —— 拆出行 （拆入資金：為負(fù)債類科目，核算金融企業(yè)從其他金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)） （二）拆借資金歸還的核算 拆出行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金 —— 拆入行 金融企業(yè)往來收入 拆入行： 借：拆入資金 —— 拆出行 金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 例：工行 A支行向農(nóng)行 B支行拆借資金800000元，用于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)，拆借期限 10天。日利率為 ‰ ，通過人行辦理拆借款項(xiàng)，作拆出行與拆入行資金拆借及歸還時(shí)的分錄。 資金拆借： 拆出行（農(nóng)行 B支行）： 借：拆出資金 —— 工行 A支行 800 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 800 000 拆入行（工行 A支行 ）： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 800 000 貸：拆入資金 —— 農(nóng)行 B支行 800000 資金歸還： 利息 =800 000 ‰ 10=2400（元） 拆出行（農(nóng)行 B支行）： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 802 400 貸：拆出資金 —— 工行 A支行 800 000 金融企業(yè)往來收入 2 400 拆入行（工行 A支行 ）： 借：拆入資金 —— 農(nóng)行 B支行 800 000 金融企業(yè)往來支出 2 400 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 802 400
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