金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)(1)-資料下載頁(yè)
2025-05-13 05:46本頁(yè)面
【正文】 乙地 ? 匯出行 匯入行 ? ① ④ ? 先 再 ? 直 直 ? 轉(zhuǎn)匯行 ② 后 橫 央行 ③ 后 橫 轉(zhuǎn)匯行 ? 丙地 丙地 2021/6/16 57 ? 甲地匯出行： ? 借：活期存款 ? 貸：清算資金往來(lái) ? 丙地匯出行轉(zhuǎn)匯行： ? 借：清算資金往來(lái) ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 央行： ? 借：匯出行轉(zhuǎn)匯行存款 ? 貸：匯入行轉(zhuǎn)匯行存款 2021/6/16 58 ? 丙地匯入行轉(zhuǎn)匯行： ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：清算資金往來(lái) ? 乙地匯入行： ? 借：清算資金往來(lái) ? 貸：活期存款 2021/6/16 59 ? 二、跨系統(tǒng)小額匯劃款 ? 商業(yè)銀行間跨系統(tǒng)小額匯劃款項(xiàng)（ 10萬(wàn)元以下），可采取相互轉(zhuǎn)匯的辦法 ? 匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)，匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)采取“先直后橫”轉(zhuǎn)劃款，以劃收款為例： ? 甲地工行 ① 先 直 乙地工行 ? ② 后 ? 直 ? 乙地農(nóng)行 2021/6/16 60 ? 甲地匯出行（工行） ? 借：活期存款 ? 貸：清算資金往來(lái) ? 乙地轉(zhuǎn)匯行（工行） ? 借：清算資金往來(lái) ? 貸： 同城票據(jù)清算 ?（農(nóng)行） ?借： 同城票據(jù)清算 ? 貸：活期存款 2021/6/16 61 ? 匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)，采取“先橫后直”轉(zhuǎn)劃款，以劃收款為例： ? 甲地工行 ? ①先 ? 橫 ? 甲地農(nóng)行 ②后 直 乙地農(nóng)行 2021/6/16 62 ? 甲地工行： ? 借：活期存款 ? 貸：同城票據(jù)清算 ? 甲地農(nóng)行： ? 借：同城票據(jù)清算 ? 貸：清算資金往來(lái) ? 乙地農(nóng)行： ? 借：清算資金往來(lái) ? 貸：活期存款 2021/6/16 63 ? 匯出行與匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取“先直后橫再直”轉(zhuǎn)劃款，以劃收款為例： ? ? 甲地中行 乙地交行 ? ①先 ③再 ? 直 直 ? 丙地中行 ② 后 橫 丙地交行 2021/6/16 64 ? 甲地匯出行（中行） ? 借：活期存款 ? 貸：清算資金往來(lái) ? 丙地轉(zhuǎn)匯行（中行） ? 借：清算資金往來(lái) ? 貸：同城票據(jù)清算 2021/6/16 65 ? 丙地轉(zhuǎn)匯行（交行） ? 借：同城票據(jù)清算 ? 貸：清算資金往來(lái) —— 乙地交行往賬戶 ? 乙地匯入行（交行） ? 借：清算資金往來(lái) —— 丙地交行來(lái)帳戶 ? 貸：活期存款 2021/6/16 66 ? 第五節(jié) 同業(yè)拆借的核算 ? （一）同城同業(yè)拆借的處理 ? 設(shè)置的會(huì)計(jì)科目： ? “ 拆放同業(yè) ” 科目：資產(chǎn)性質(zhì)： ? 借出時(shí) 收回時(shí)； ? 余額：表示尚未 ? 收回的拆出資金 ? “ 同業(yè)拆入 ” 科目：負(fù)債性質(zhì)： ? 歸還時(shí) 借入時(shí) ? 余額：表示尚未歸 ? 還的拆入資金 2021/6/16 67 ? 同業(yè)拆借的核算： ? （ 1）發(fā)生拆借業(yè)務(wù)時(shí) ? 拆出行的處理： ? 借：拆放同業(yè) ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 拆入行的處理： ? 借：存放中央銀款項(xiàng) ? 貸：同業(yè)拆入 ? 央行的處理： ? 借： xx銀行準(zhǔn)備金存款 — 拆出行戶 ? 貸： xx銀行準(zhǔn)備金存款 — 拆入行戶 2021/6/16 68 ? （ 2）歸還款項(xiàng) ? 拆入行的處理： ? 借：同業(yè)拆入 ? 借 : 金融企業(yè)往來(lái)支出 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) ? 拆出行的處理： ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) ? 貸：拆放同業(yè) ? 貸：金融企業(yè)往來(lái)收入 ? 央行的處理： ? 借： xx銀行準(zhǔn)備金存款 — 拆入行戶 ? 貸： xx銀行準(zhǔn)備金存款 — 拆出行戶 ?
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