金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的核算(存儲(chǔ)版)
【正文】 支行 ）： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 800 000 貸：拆入資金 —— 農(nóng)行 B支行 800000 資金歸還： 利息 =800 000 ‰ 10=2400（元） 拆出行（農(nóng)行 B支行）： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 802 400 貸：拆出資金 —— 工行 A支行 800 000 金融企業(yè)往來(lái)收入 2 400 拆入行（工行 A支行 ）： 借：拆入資金 —— 農(nóng)行 B支行 800 000 金融企業(yè)往來(lái)支出 2 400 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 802 400 。 匯出行的處理 借：吸收存款 —— 匯款人活期存款 貸：清算資金往來(lái) 轉(zhuǎn)匯行的處理： 借：清算資金往來(lái) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 匯入行的處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款 —— 收款人活期存款 資 匯 金 款 匯 劃 A地建行（匯出行） B地建行 （轉(zhuǎn)匯行） B地工行 （匯入行） 同城票據(jù)交換 例：甲地農(nóng)行 A支行開(kāi)戶單位大興公司需要將款項(xiàng)60000元匯往乙地開(kāi)開(kāi)公司，開(kāi)開(kāi)公司開(kāi)戶行為乙地工行 B支行。 辦理貼現(xiàn)時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 金融企業(yè)往來(lái)支出 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 匯票到期時(shí)： 借：貼現(xiàn)負(fù)債 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 商業(yè) /銀行承兌匯票 例：工行某支行向央行提交再貼現(xiàn)憑證與商業(yè)承兌匯 票，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)。 總行的處理： 一般性存款準(zhǔn)備金是由各商業(yè)銀行總行繳存中央銀行。 具體做法 ：由各分行按規(guī)定的比例逐級(jí)匯總到總行，再由總行統(tǒng)一劃繳中國(guó)人民銀行。
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