金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算-wenkub.com
2025-05-09 05:46 本頁面
【正文】 日利率為 ‰ ，通過人行辦理拆借款項(xiàng)，作拆出行與拆入行資金拆借及歸還時(shí)的分錄。 匯出行的處理： 借：吸收存款 —— 付款人活期存款 貸：清算資金往來 代轉(zhuǎn)行的處理： 借：清算資金往來 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 轉(zhuǎn)匯行的處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：清算資金往來 匯入行的處理 借：清算資金往來 貸：吸收存款 —— 收款人活期存款 匯款 A地建行 （匯出行） B地建行 （代轉(zhuǎn)行） B地工行 （轉(zhuǎn)匯行） 同城票據(jù)交換 C地工行 （匯入行） 資 金 匯 劃 資 金 匯 劃 二、同業(yè)拆借的核算 同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間橫向融通資金的一種短期借貸行為。 （ 1）甲地農(nóng)行 A支行： 借：吸收存款 —— 開開公司活期存款 90000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 90000 （ 2）甲地建行 C支行： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 90000 貸：清算資金往來 90000 （ 3）乙地建行 B支行： 借：清算資金往來 90000 貸：吸收存款 —— 宏安公司活期存款 90000 （二）單設(shè)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)匯：先直后橫方式 適用于匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)。 再貼現(xiàn)利息 =500000 30 ‰=6000 （元） 實(shí)付再貼現(xiàn)金額 =500000－ 6000=494000（元） （ 1）再貼現(xiàn)時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 494000 金融企業(yè)往來支出 6000 貸：貼現(xiàn)負(fù)債 500000 （ 2）匯票到期： 借：貼現(xiàn)負(fù)債
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