金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算(參考版)
2025-05-17 05:46本頁面
【正文】 資金拆借： 拆出行（農(nóng)行 B支行）： 借：拆出資金 —— 工行 A支行 800 000 貸：存放中央銀行款項 800 000 拆入行（工行 A支行 ）： 借：存放中央銀行款項 800 000 貸：拆入資金 —— 農(nóng)行 B支行 800000 資金歸還： 利息 =800 000 ‰ 10=2400（元） 拆出行（農(nóng)行 B支行）： 借：存放中央銀行款項 802 400 貸：拆出資金 —— 工行 A支行 800 000 金融企業(yè)往來收入 2 400 拆入行（工行 A支行 ）： 借：拆入資金 —— 農(nóng)行 B支行 800 000 金融企業(yè)往來支出 2 400 貸：存放中央銀行款項 802 400 。 （一）資金拆借的核算 拆出行的核算 借：拆出資金 —— 拆入行 貸：存放中央銀行款項 （拆出資金：為資產(chǎn)類科目，核算金融企業(yè)拆借給其他金融機(jī)構(gòu)的款項） 拆入行的核算 借：存放中央銀行款項 貸：拆入資金 —— 拆出行 （拆入資金：為負(fù)債類科目，核算金融企業(yè)從其他金融機(jī)構(gòu)拆入的款項） （二）拆借資金歸還的核算 拆出行： 借：存放中央銀行款項 貸：拆出資金 —— 拆入行 金融企業(yè)往來收入 拆入行： 借：拆入資金 —— 拆出行 金融企業(yè)往來支出 貸：存放中央銀行款項 例：工行 A支行向農(nóng)行 B支行拆借資金800000元，用于臨時性資金周轉(zhuǎn)，拆借期限 10天。 期限為 4個月以內(nèi) 拆入資金只能用于彌補(bǔ)票據(jù)清算、匯差頭寸不足、解決臨時性周轉(zhuǎn)資金需要。 （ 1）甲地農(nóng)行 A支行： 借：吸收存款 —— 大興公司活期存款 60000 貸：清算資金往來 60000 （ 2）乙地農(nóng)行 C支行： 借：清算資金往來 60000 貸：存放中央銀行款項 60000 （ 3）乙地工行 B支行： 借：存放中央銀行款項 60000 貸：吸收存款 —— 開開公司活期存款 60000 三、先直后橫再直方式 適用于匯出行和匯入行所在地均為單設(shè)
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