銀行會(huì)計(jì)__金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算(參考版)
2025-01-10 00:31本頁面
【正文】 2022/2/4 37 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 辦理再貼現(xiàn)的處理 (1)商業(yè)銀行 借：準(zhǔn)備金存款 金融企業(yè)往來支出 ——再貼現(xiàn)利息支出戶 貸：貼現(xiàn) (2)人民銀行的處理： 借：再貼現(xiàn) ——XX銀行匯票戶 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸：利息收入 ——再貼現(xiàn)利息收入戶 2022/2/4 38 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 (或 銀行準(zhǔn)備金存款 ) 貸：再貼現(xiàn) —— 行再貼現(xiàn)戶 2022/2/4 39 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 人民銀行的處理 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸：再貼現(xiàn) ——XX行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行的處理 借：貼現(xiàn) 貸：準(zhǔn)備金存款 。 2022/2/4 33 二、再貸款的核算 （ 一 ） 再貸款的種類 年度性貸款、季節(jié)性貸款和日拆性貸款 2022/2/4 34 再貸款的核算 （ 二 ） 再貸款的帳務(wù)處理 再貸款發(fā)放的處理 (1)人民銀行的處理 借： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 —XX行戶 (2)商業(yè)銀行的處理 借：準(zhǔn)備金存款 貸：向中央銀行借款 —— 借款 2022/2/4 35 再貸款的核算 再貸款收回的處理 (1)商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 —— 借款戶 金融企業(yè)往來支出 ——人行往來利息支出 貸：準(zhǔn)備金存款 (2)人民銀行的處理 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 ——XX行戶 貸： XX銀行貸款 ——XX貸款戶 利息收入 ———金融機(jī)構(gòu)利息收入戶 2022/2/4 36 三、再貼現(xiàn)的核算 （ 一 ） 再貼現(xiàn)的概念 商業(yè)銀行持未到期的已貼現(xiàn)票據(jù) (商業(yè)匯票 )，向中央銀行辦理的貼現(xiàn) ， 稱再貼現(xiàn) 。 日間 ， 只控制其存款帳戶的透支行為 。 ③ 調(diào)整繳存款的計(jì)算方法 ——各商業(yè)銀行應(yīng)按每旬增加(或減少 )的實(shí)際數(shù)額 ， 計(jì)算調(diào)整增加 (或減少 )準(zhǔn)備金存款 。 2022/2/4 31 （三） 繳存一般存款的核算 繳存一般存款的范圍 企業(yè)存款 、 儲(chǔ)蓄存款 、 農(nóng)村存款 、 部隊(duì)存款 、 基建單位存款 、 機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 、 財(cái)政預(yù)算外存款 、 其他一般存款等 。 收受 名 稱 繳存銀行 賬 號(hào) 銀行繳存比例 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分％ 繳存（調(diào)整）財(cái)政性存款劃撥憑證 （借方傳票） 年 月 日 （貸）會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬 上列繳存金額或補(bǔ)繳和應(yīng)退回 會(huì)計(jì)分錄：財(cái)政性存款（借）1. 合計(jì)名 稱賬 號(hào)應(yīng) 繳
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