金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算(1)(參考版)
2025-05-17 05:44本頁(yè)面
【正文】 ? ? 一般存款準(zhǔn)備金： ?（ 1）一般性存款的范圍： ?（ 2）繳存一般性存款的基本規(guī)定： ? ?（ 3）具體核算： ? A、商行： ?借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ? 貸：現(xiàn)金 （上繳額） ? B、人行： ?借：現(xiàn)金 ? 貸： XX銀行存款 （上繳額） ?二、再貸款： ? 商行 → 人行 → 借款 ? 年度性貸款 ? 種類： 季節(jié)性貸款 ? 日拆性貸款 ? 核算： ? （ 1）人行 ——環(huán)節(jié)：發(fā)放 → 利息 → 收回 ? ——科目：“ XX銀行貸款”（資產(chǎn)類） ? “利息收入”（損益類） ? “ XX銀行存款”（負(fù)債類） ? （ 2）商行 ——環(huán)節(jié)：取得 → 利息 → 歸還 ? ——科目： “向中央銀行借款”（負(fù)債類） ? “金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出” ? “存放中央銀行準(zhǔn)備金” ? ?三、再貼現(xiàn)： ? 商行 → 已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票 → 人 ? 行 → 貼現(xiàn) ? 其核算比照再貸款進(jìn)行。 ? 科目設(shè)置： ? 借出行 → 拆放行 → “拆放同業(yè)”（資產(chǎn)） ? 借人行 → 拆借行 → “同業(yè)拆入”（負(fù)債） ? 會(huì)計(jì)核算： ? （ 1）借出行：借出 → 利息 → 收回 ? A、借出時(shí)：借：拆放同業(yè) ? 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ?B、利息處理 —— 利隨本清 ? —— 本金 *期限 *利率 ? —— 到期與本金一并核算 ?C、到期收回：
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