銀行會(huì)計(jì)__金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算(完整版)
【正文】 的存款帳戶辦理轉(zhuǎn)帳 （ 3） 跨地區(qū)拆借資金須報(bào)管轄行批準(zhǔn) ， 跨省拆借應(yīng)報(bào)總行審批 。 2022/2/4 31 （三） 繳存一般存款的核算 繳存一般存款的范圍 企業(yè)存款 、 儲(chǔ)蓄存款 、 農(nóng)村存款 、 部隊(duì)存款 、 基建單位存款 、 機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 、 財(cái)政預(yù)算外存款 、 其他一般存款等 。 2022/2/4 37 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 辦理再貼現(xiàn)的處理 (1)商業(yè)銀行 借：準(zhǔn)備金存款 金融企業(yè)往來支出 ——再貼現(xiàn)利息支出戶 貸：貼現(xiàn) (2)人民銀行的處理： 借：再貼現(xiàn) ——XX銀行匯票戶 貸： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸：利息收入 ——再貼現(xiàn)利息收入戶 2022/2/4 38 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 (或 銀行準(zhǔn)備金存款 ) 貸：再貼現(xiàn) —— 行再貼現(xiàn)戶 2022/2/4 39 （ 二 ） 再貼現(xiàn)的帳務(wù)處理 人民銀行的處理 借： XX銀行準(zhǔn)備金存款 貸：再貼現(xiàn) ——XX行再貼現(xiàn)戶 商業(yè)銀行的處理 借：貼現(xiàn) 貸：準(zhǔn)備金存款 。 ③ 調(diào)整繳存款的計(jì)算方法 ——各商業(yè)銀行應(yīng)按每旬增加(或減少 )的實(shí)際數(shù)額 ， 計(jì)算調(diào)整增加 (或減少 )準(zhǔn)備金存款 。 2022/2/4 24 （ 二） 繳存財(cái)政性存款的核算 繳存財(cái)政性存款的范圍 商業(yè)銀行代辦的中央預(yù)算收入 、 地方金庫存款和代理發(fā)行國債款項(xiàng)等 。 提出行、 提入行 （工行） 提入行、提出行 （建行） 借方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) ) 進(jìn)帳單 借方票據(jù) (代收／應(yīng)付票據(jù) ) 支票 貸方票據(jù) (代付／應(yīng)收票據(jù) )進(jìn)帳單 同城票據(jù)交換關(guān)系圖 2022/2/4 8 同城票據(jù)清算 （ 三 ） 具體做法 (計(jì)算機(jī)處理 ) 統(tǒng)一交換票據(jù) (憑證 )格式 ， 用打碼機(jī)處理提出票據(jù) 。2022/2/4 1 第八講 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 概述 第二節(jié) 商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)核算 第三節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行業(yè)務(wù)往來的核算 2022/2/4 2 第一節(jié) 概述 一 、 概念 金融機(jī)構(gòu)往來是指商業(yè)銀行與商業(yè)銀行之間 、 商業(yè)銀行與人民銀行之間 、 商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間 ， 由于辦理資金劃撥 、 結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金帳務(wù)往來 。 ① 提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款單位在他行開戶 ， 收款單位在本行開戶的票據(jù) ② 提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)是指收款單位在他行開戶 ， 付款單位在本行開戶的票據(jù) 。
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