業(yè)務(wù)資金往來(lái)ppt課件(已修改)
2025-05-21 22:15 本頁(yè)面
【正文】 第六章 業(yè)務(wù)資金往來(lái) ? 本章主要介紹銀行間往來(lái)資金業(yè)務(wù)的核算與處理，包括：商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)、銀行同業(yè)往來(lái)、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)、內(nèi)部往來(lái)等業(yè)務(wù)。 ? 要求主要熟悉這些業(yè)務(wù)往來(lái)過(guò)程，掌握基本核算賬務(wù)處理。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 第三節(jié) 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 一、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要內(nèi)容： 向中國(guó)人民銀行發(fā)行庫(kù)提取、繳存現(xiàn)金 按規(guī)定向中國(guó)人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金 向中國(guó)人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款 與其他商業(yè)銀行的資金清算 跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)和系統(tǒng)內(nèi) 50萬(wàn)元以上的大額匯劃款項(xiàng) 系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行之間資金頭寸的調(diào)撥、借入、借出 二、賬戶(hù)設(shè)置： 存中央銀行存款：核算本行存在央行的一般性存款準(zhǔn)備 金和備付金。 存中央銀行財(cái)政性存款：核算本行按規(guī)定向央行繳存的財(cái)政性存款。 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 三、向央行繳存、提現(xiàn)業(yè)務(wù)核算 向央行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金： 借 :現(xiàn)金 貸：存中央銀行存款 向央行發(fā)行庫(kù)繳存現(xiàn)金： 借 :存中央銀行存款 貸：現(xiàn)金 四、繳存存款準(zhǔn)備金的核算 法定存款準(zhǔn)備金 （ 8%） 財(cái)政性存款準(zhǔn)備金 法定存款準(zhǔn)備金的處理：繳存、準(zhǔn)備金存款不足 財(cái)政性存款準(zhǔn)備金的處理：繳存、欠繳的處理 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 五、向央行借款的核算 科目設(shè)置 “向中央銀行借款”、“存放中央銀行款項(xiàng)” 再貸款帳戶(hù)的設(shè)置 年度性貸款帳戶(hù)、季節(jié)性貸款帳戶(hù)、日拆性貸款帳戶(hù) 再貸款的帳務(wù)處理 （ 1）再貸款發(fā)放的核算 A：中央銀行的處理 借： **銀行貸款 **行貸款戶(hù) 貸： **銀行存款 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 B：商業(yè)銀行的處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：向中央銀行借款 **借款戶(hù) （ 2）再貸款到期收回的核算 A：中央銀行的核算 借： **銀行存款 貸： **銀行貸款 **行貸款戶(hù) 金融企業(yè)往來(lái)收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入戶(hù) B：商業(yè)銀行的處理 借：向中央銀行借款 **借款戶(hù) 金融企業(yè)往來(lái)支出 金融機(jī)構(gòu)利息支出戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 六、再貼現(xiàn)的核算 科目的設(shè)置：“票據(jù)融資 (負(fù)債類(lèi) )” 、“再貼現(xiàn)”（資產(chǎn)類(lèi)）、“貼現(xiàn) (資產(chǎn)類(lèi) )” 再貼現(xiàn)的核算 （ 1）受理再貼現(xiàn) A：中央銀行的處理 借：再貼現(xiàn) **銀行再貼現(xiàn)戶(hù) 貸： **銀行存款 (負(fù)債類(lèi) ) 金融企業(yè)往來(lái)收入 再貼現(xiàn)利息戶(hù) B：商業(yè)銀行的處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 金融企業(yè)往來(lái)支出 中央銀行往來(lái)支出戶(hù) 貸：票據(jù)融資 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 （ 2）到期收回再貼現(xiàn)票款的核算 A：中央銀行的處理 借： **銀行存款 貸：再貼現(xiàn) **銀行再貼現(xiàn) B：商業(yè)銀行的處理 借：票據(jù)融資 再貼現(xiàn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 第一節(jié) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 向中央銀行借款及再貼現(xiàn)的核算 資料：工商銀行上海市分行發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行借入一年期貸款 1500000元，辦理轉(zhuǎn)帳。 歸還前向人民銀行所借臨時(shí)借款本息，其中本金2022000元，應(yīng)付利息 36000元。 提交人民銀行現(xiàn)貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值 500000元，貼現(xiàn)天數(shù) 29天，貼現(xiàn)率%，辦理轉(zhuǎn)帳。 上項(xiàng)再貼現(xiàn)票據(jù)到期收回，辦理轉(zhuǎn)帳。 要求：根據(jù)以上資料，分別編制工商銀行及人民銀行的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算部分列出算式。 第二節(jié) 同業(yè)往來(lái)核算 同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間，由于資金劃撥、款項(xiàng)匯劃以及辦理貨幣結(jié)算，而相互代收、代付款項(xiàng)發(fā)生的資金帳務(wù)往來(lái)。 其會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括： 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 二、同城票據(jù)的交換 三、同業(yè)拆借 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 定義 商業(yè)銀行跨系統(tǒng)往來(lái)是商業(yè)銀行之間由于辦理不同銀行系統(tǒng)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算，相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金帳務(wù)往來(lái)。 分類(lèi) 通
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