業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-閱讀頁
2025-05-24 22:15本頁面
【正文】 電子匯兌信息的傳輸 （二）往帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) （三）來帳系統(tǒng)的帳務(wù)處理 經(jīng)辦行的處理 支中心的處理 分中心的處理 總中心的處理 （四）年度帳務(wù)結(jié)清 新年開始，經(jīng)辦行對上年度和本年度的電子匯兌業(yè)務(wù)進(jìn)入嚴(yán)格劃分，分別處理。 三、中央銀行電子聯(lián)行業(yè)務(wù) 是指經(jīng)人民銀行核發(fā)的有電子聯(lián)行行號的行與行之間通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和衛(wèi)星通信技術(shù)進(jìn)行異地資金劃撥的帳務(wù)往來。 電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)設(shè)置 人行總行設(shè)資金清算中心、各分行、省會城市中心支行設(shè)立資金清算分中心。各分中心之間發(fā)生直接橫向往來，由總中心負(fù)責(zé)各分中心之間的匯劃業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付。 會計(jì)科目 “電子聯(lián)行來帳”、“電子聯(lián)行往帳”、 “電子清算資金往來” 電子聯(lián)行基本處理程序 （二）電子聯(lián)行往帳的帳務(wù)處理 匯出行的帳務(wù)處理 借：活期存款－－＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 發(fā)報(bào)行的帳務(wù)處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 貸：電子聯(lián)行往帳 （三）轉(zhuǎn)發(fā)行的帳務(wù)處理 收發(fā)信息、核對金額、打印電子清算資金往來對帳表，與各收、發(fā)報(bào)行進(jìn)行帳務(wù)核對，發(fā)現(xiàn)不符，立即查詢。 （一）全國聯(lián)行往來 活期存款的核算 （ 1）科目的設(shè)置 “存入系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)”：核算本行存入在上級行的清算備付金、調(diào)撥資金、經(jīng)營調(diào)節(jié)資金和準(zhǔn)備金等。 “存放系統(tǒng)內(nèi)定期款項(xiàng)”：核算下級行存放在上級行的定期款項(xiàng)。 “系統(tǒng)內(nèi)存放定期款項(xiàng)”：核算下級行交存的定期款項(xiàng)。 “系統(tǒng)內(nèi)借出資金”：核算向系統(tǒng)內(nèi)其他行處借出的資金。其中轉(zhuǎn)帳包括已存上級行活期存款與定期存款相互轉(zhuǎn)存，存上級行活期存款與向上級行臨時(shí)借款轉(zhuǎn)帳等方式。 要求：寫出 A分行和總行的會計(jì)分錄。法定存款準(zhǔn)備金繳存率為 6%， A分行采取活期存款轉(zhuǎn)帳的方式增加存款準(zhǔn)備； B分行將存款準(zhǔn)備金多余部分轉(zhuǎn)入定期存款； C分行月末存總行活期存款為 5000萬元， 10月 5日通過中國人民銀行實(shí)匯資金補(bǔ)充繳存款準(zhǔn)備。 要求：寫出 A分行、 B分行、 C分行以及總行的會計(jì)分錄。 要求：寫出 A分行和總行的會計(jì)分錄。 例 4： W分行 3月 1日向總行借入資金 5000萬元，期限 6個(gè)月，年利率為 8%， 9月 10日還本付息。 （ 4）經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計(jì)處理 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的計(jì)繳是商業(yè)銀行統(tǒng)一法人制度的客觀要求，是總行統(tǒng)一調(diào)度資金的重要手段，其作用等同于第二準(zhǔn)備金?？傂屑械慕?jīng)營調(diào)節(jié)基金主要用于確保全行資金支付、總行直接經(jīng)營，調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性的目的。 A、以實(shí)匯資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計(jì)處理 B、以上存資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 A、以實(shí)匯資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金的會計(jì)處理 經(jīng)辦行會計(jì)部門根據(jù)資金部門提供的“上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金通知單”，填制匯款憑證辦理匯款手續(xù)，以中國人民銀行回單為依據(jù)，作如下會計(jì)處理： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)資金 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 上級行收到下級行上交的經(jīng)營調(diào)節(jié)基金后，以中國人民銀行的收帳通知為依據(jù)，作如下會計(jì)處理： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 B、以上存資金方式上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 經(jīng)辦行資金部門根據(jù)應(yīng)劃交的經(jīng)營基金數(shù)額，填制“上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金通知單”，交會計(jì)部門入帳，會計(jì)分錄為： 借：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)活期款項(xiàng)－－清算款項(xiàng) 上級行收到“上交經(jīng)營調(diào)節(jié)基金通知單”后，作如下的會計(jì)處理： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 清算款項(xiàng) 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放活期款項(xiàng) ―― 經(jīng)營調(diào)節(jié)基金 （二）支行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來的基本規(guī)定 支行轄內(nèi)往來的核算 支行轄內(nèi)往來核算的內(nèi)容 支行轄內(nèi)往來派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)（包括儲蓄所、代辦所、分理處以及其他被派出機(jī)構(gòu)）之間發(fā)生的代收、借款資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。 （ 1）處、所委托其派出行相互代為劃轉(zhuǎn)的結(jié)算資金； （ 2）處、所與其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （ 3）委托辦理“儲蓄存款異地托收”款項(xiàng)的劃回與承付； （ 4）發(fā)行兌付國庫券以及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽? （ 5）同城儲蓄通存通兌需通過轄內(nèi)往來劃轉(zhuǎn)的； （ 6）處、所的庫存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或者從派出行提取現(xiàn)金。 支行轄內(nèi)往來的核算 （ 1）轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務(wù) 轄內(nèi)往來劃收款業(yè)務(wù)指的是派出機(jī)構(gòu)（或被派出機(jī)構(gòu)）將代收的款項(xiàng)劃出或者派出機(jī)構(gòu)（或者被派出機(jī)構(gòu)）接到轉(zhuǎn)來的劃收款報(bào)單的處理情況。某日，張三就近在西城支行展覽館儲蓄所取現(xiàn)金 2022元。 承上題，昆山支行收到揚(yáng)州支行的報(bào)單及信匯憑證，審核無誤，辦理轉(zhuǎn)帳。 要求：編制三個(gè)支行的會計(jì)分錄。 開戶單位華生糖果廠持一張面額為 8800元，實(shí)際經(jīng)算金額為 8800元的銀行匯票及兩聯(lián)進(jìn)帳單來行辦理進(jìn)帳，銀行匯票簽發(fā)行為山西大同支行，經(jīng)審核無誤，辦理進(jìn)帳手續(xù)并劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。 收到南京分行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份，金額為 13200元，經(jīng)審核無誤，為開戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)帳支付手續(xù)。
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