【導(dǎo)讀】再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理。賬戶(hù)進(jìn)行資金清算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái)。項(xiàng)轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。民銀行開(kāi)立一個(gè)備付金賬戶(hù)。商業(yè)銀行在日常經(jīng)。滿(mǎn)足客戶(hù)的現(xiàn)金存取需要。政策的具體體現(xiàn)。具體含義是指商業(yè)銀行和其他。所以，繳存存款的范圍包括繳存。財(cái)政性存款和繳存一般性存款。發(fā)行國(guó)債款項(xiàng)等。券及各項(xiàng)債券款項(xiàng)，軋減已兌付國(guó)庫(kù)券及各項(xiàng)債券款項(xiàng)數(shù)。全額繳存人民銀行；一般性存款屬于商業(yè)銀行所組織的，構(gòu)。通過(guò)上述方式進(jìn)行資金融通?？顔危蛑醒脬y行交存人民幣現(xiàn)金8000。中央銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。票，向中央銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金5000?；顒?dòng)步驟1．現(xiàn)金出庫(kù)、憑證填寫(xiě)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)天貨幣回籠數(shù)額電告上級(jí)庫(kù)。領(lǐng)單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票?；顒?dòng)步驟2．中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)處理。

　　

【正文】 1．由人民銀行對(duì)參加交換的行處核定交換號(hào)碼。交換號(hào)碼是參加票據(jù)交換行處的代號(hào)。欲參加票據(jù)交換的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，必須事先向人民銀行交換清算部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)其批準(zhǔn)并核發(fā)該行處的交換號(hào)碼后，方可參加票據(jù)交換。 2．須確定交換場(chǎng)次與交換時(shí)間。 3．票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。向他行提出票據(jù)的是提出行，從他行收回票據(jù)的是提入行。而參加票據(jù)交換的銀行既是提出行又是提入行。 4．凡屬于同一交換區(qū)域內(nèi)所結(jié)算的票據(jù)和結(jié)算憑證都可以參加同城票據(jù)交換。在此這些結(jié)算憑證統(tǒng)稱(chēng)為票據(jù)。提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收票據(jù) )兩種：提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款人在他行開(kāi)戶(hù)、收款人在本行開(kāi)戶(hù)的票據(jù)；提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)是指付款人在本行開(kāi)戶(hù)、收款人在他行開(kāi)戶(hù)的票據(jù)。對(duì)提出的借方票據(jù)，必須在下一場(chǎng)交換沒(méi)有退票后，方可為客戶(hù)辦理入賬，以確保收妥抵用和銀行不墊款原則的執(zhí)行。 二、打碼機(jī)如何處理提出票據(jù) 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 63 五、活動(dòng)練習(xí)： 2020年 6月 22日，第一次票據(jù)交換情況如下： 1．中國(guó)工商銀行提出借方票據(jù)金額 30萬(wàn)元、貸方票據(jù)金額18萬(wàn)元；提入借方票據(jù) 20萬(wàn)元、貸方票據(jù)金額 15萬(wàn)元； 2．中國(guó)銀行提出借方票據(jù)金額 6萬(wàn)元、貸方票據(jù)金額 5萬(wàn)元；提入借方票據(jù)金額 12萬(wàn)元、貸方票據(jù)金額 7萬(wàn)元； 3．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行提出借方票據(jù)金額 5萬(wàn)元、貸方票據(jù)金額 1萬(wàn)元；提入借方票據(jù)金額 18萬(wàn)元、貸方票據(jù)金額 11萬(wàn)元； 請(qǐng)根據(jù)上述資料作出各交換行處（即中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行）與中央銀行清算資金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 六、分析思考題： 1．商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)包括的內(nèi)容。 2．同城票據(jù)交換的基本規(guī)定。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 64 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 同業(yè)資金拆借與歸還 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉同業(yè)資金拆借與歸還的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行同業(yè)資金拆借與歸還業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 同城同業(yè)資金拆借與歸還的活動(dòng)流程如圖 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 65 三、經(jīng)典案例 例 1．模擬銀行遼金支行因季節(jié)性資金需要于 6月 7日從同城建設(shè)銀行拆入資金 200萬(wàn)元元，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為 15天，利率為 %。 例 2．模擬銀行遼金支行于 6月 22日歸還拆入資金本息。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 66 1．同城同業(yè)資金拆借 活動(dòng)步驟 1． 拆出行拆放資金。 拆出行會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)資金計(jì)劃部門(mén)簽發(fā)的資金調(diào)撥單和拆借合同簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽字和授權(quán)后辦理資金拆放手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：拆放同業(yè) —— 遼金支行戶(hù) 200萬(wàn)元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬(wàn)元 活動(dòng)步驟 2．人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 人民銀行收到拆出行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 建設(shè)銀行戶(hù) 200萬(wàn)元 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 遼金支行戶(hù) 200萬(wàn)元 活動(dòng)步驟 3．拆入行收到資金。 拆入行會(huì)計(jì)部門(mén)收到進(jìn)賬單回單聯(lián)，經(jīng)資金計(jì)劃部門(mén)確認(rèn)后并經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)據(jù)以辦理人賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬(wàn)元 貸：同業(yè)拆入 —— 建設(shè)銀行戶(hù) 200萬(wàn)元 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 67 2．同城同業(yè)拆借資金歸還 活動(dòng)步驟 1．拆入行歸還本息。 拆借資金到期后，拆入行會(huì)計(jì)部門(mén)經(jīng)審核資金計(jì)劃部門(mén)簽發(fā)的資金到期通知書(shū)無(wú)誤后，計(jì)算利息；簽發(fā)人民銀行轉(zhuǎn)賬支票并填制進(jìn)賬單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)后辦理本息歸還手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：同業(yè)拆入 —— 建設(shè)銀行戶(hù) 200萬(wàn)元 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 —— 拆借利息支出戶(hù) 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 活動(dòng)步驟 2．人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 人民銀行收到拆入行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 遼金支行戶(hù) 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 —— 建設(shè)銀行戶(hù) 活動(dòng)步驟 3．拆出行收到本息。 拆出行收到進(jìn)賬單回單聯(lián)，經(jīng)資金計(jì)劃部門(mén)確認(rèn)并經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)據(jù)以辦理入賬手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：金融企業(yè)往來(lái)收入 —— 拆借利息收入戶(hù) 貸：拆放同業(yè) —— 遼金支行戶(hù) 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 68 四、知識(shí)鏈接 異地同業(yè)拆借的核算手續(xù)與同城同業(yè)拆借基本相同。所不同的是：拆出資金時(shí)，拆出行填制人民銀行的電匯憑證，通過(guò)人民銀行將款項(xiàng)電匯拆入行；拆借到期，拆入行應(yīng)主動(dòng)簽發(fā)人民銀行電匯憑證，通過(guò)人民銀行電匯歸還拆借資金本息。 五、活動(dòng)練習(xí)： 農(nóng)業(yè)銀行匯通支行發(fā)生臨時(shí)性資金困難，向同城模擬銀行遼金支行拆借資金 700萬(wàn)元，經(jīng)商定拆借期限為 10天，利率為 %，請(qǐng)根據(jù)上述資料作出拆放資金時(shí)模擬銀行遼金支行和農(nóng)業(yè)銀行匯通支行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 六、分析思考題： 同業(yè)資金拆出的活動(dòng)流程包括的環(huán)節(jié)。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 69 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 一、活動(dòng)目標(biāo) 熟悉再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 70 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 三、經(jīng)典案例 模擬銀行遼金支行 6月 8日持未到期的銀行承兌匯票向同城工商銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，匯票面額 500萬(wàn)元，匯票于 6月 22日到期，經(jīng)工商審查同意辦理。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率為 %。 活動(dòng)步驟 1． 申請(qǐng)行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 模擬銀行遼金支行根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上簽章后，連同匯票一并送交轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行信貸部門(mén)。 活動(dòng)步驟 2． 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)接到信貸部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)審批同意的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證和作成背書(shū)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票，經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，其余手續(xù)比照一般貼現(xiàn)辦理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：貼現(xiàn) —— 銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶(hù) 500萬(wàn)元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：金融企業(yè)往來(lái)收入 —— 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入戶(hù) 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 71 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 活動(dòng)步驟 3．申請(qǐng)行收到轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)。 申請(qǐng)行收到轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行交給的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收賬通知后，應(yīng)填制二借一貸的特種轉(zhuǎn)賬傳票，收賬通知作存放中央銀行款項(xiàng)借方傳票的附件辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 —— 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出戶(hù) 貸：貼現(xiàn) —— 銀行承兌匯票戶(hù) 500萬(wàn)元 活動(dòng)步驟 4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)行收回轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行作為持票人向付款人辦理收款，可比照貼現(xiàn)到期收回貼現(xiàn)票款的處理。在收到款項(xiàng)劃回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來(lái) (或其他有關(guān)科目 ) 500萬(wàn)元 貸：貼現(xiàn) —— 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶(hù) 500萬(wàn)元 對(duì)未收回的，按照 《 票據(jù)法 》 的規(guī)定向其前手進(jìn)行追索。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 72 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 四、活動(dòng)練習(xí)： 農(nóng)業(yè)銀行 6月 10日持未到期的商業(yè)承兌匯票向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，匯票面額 700 萬(wàn)元，匯票于 6月 23日到期，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率為 %。請(qǐng)根據(jù)上述資料作出農(nóng)業(yè)銀行和建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)分錄。 五、分析思考題： 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比有什么區(qū)別？