【正文】 夾。交換號(hào)碼是參加票據(jù)交換行處的代號(hào)。提出交換的票據(jù)分借方票據(jù) (代付票據(jù) )和貸方票據(jù) (代收票據(jù) )兩種：提出的借方票據(jù)和提入的貸方票據(jù)是指付款人在他行開(kāi)戶、收款人在本行開(kāi)戶的票據(jù)；提出的貸方票據(jù)和提入的借方票據(jù)是指付款人在本行開(kāi)戶、收款人在他行開(kāi)戶的票據(jù)。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 66 1．同城同業(yè)資金拆借 活動(dòng)步驟 1． 拆出行拆放資金。會(huì)計(jì)分錄為： 借：同業(yè)拆入 —— 建設(shè)銀行戶 200萬(wàn)元 借：金融企業(yè)往來(lái)支出 —— 拆借利息支出戶 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 活動(dòng)步驟 2．人民銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 69 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 一、活動(dòng)目標(biāo) 熟悉再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的操作處理。 申請(qǐng)行收到轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行交給的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收賬通知后，應(yīng)填制二借一貸的特種轉(zhuǎn)賬傳票，收賬通知作存放中央銀行款項(xiàng)借方傳票的附件辦理轉(zhuǎn)賬。 五、分析思考題： 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)相比有什么區(qū)別？ 。 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)接到信貸部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)審批同意的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)憑證和作成背書(shū)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票，經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，其余手續(xù)比照一般貼現(xiàn)辦理。 五、活動(dòng)練習(xí)： 農(nóng)業(yè)銀行匯通支行發(fā)生臨時(shí)性資金困難，向同城模擬銀行遼金支行拆借資金 700萬(wàn)元，經(jīng)商定拆借期限為 10天，利率為 %，請(qǐng)根據(jù)上述資料作出拆放資金時(shí)模擬銀行遼金支行和農(nóng)業(yè)銀行匯通支行的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 200萬(wàn)元 貸：同業(yè)拆入 —— 建設(shè)銀行戶 200萬(wàn)元 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 67 2．同城同業(yè)拆借資金歸還 活動(dòng)步驟 1．拆入行歸還本息。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 同城同業(yè)資金拆借與歸還的活動(dòng)流程如圖 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 65 三、經(jīng)典案例 例 1．模擬銀行遼金支行因季節(jié)性資金需要于 6月 7日從同城建設(shè)銀行拆入資金 200萬(wàn)元元，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，確定拆借期限為 15天，利率為 %。 4．凡屬于同一交換區(qū)域內(nèi)所結(jié)算的票據(jù)和結(jié)算憑證都可以參加同城票據(jù)交換。 活動(dòng)步驟 2．經(jīng)審核無(wú)誤后進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理： 提入借方票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 付款人戶 300 貸：其他應(yīng)付款 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)付款 300 提入貸方票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 提入交換票據(jù)應(yīng)收款 420 貸：活期存款 —— 收款人戶 420 活動(dòng)步驟 3．交換終了，軋算交換差額為 230 ，是應(yīng)收差額。 提出代付票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 330 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù) 330 在下一場(chǎng)票據(jù)交換沒(méi)有退票后，為客戶辦理入賬。 它是解決商業(yè)銀行因辦理票據(jù)貼現(xiàn)而引起資金不足的又一條途徑。 3．人民銀行辦理再貼現(xiàn)的一份金額為 800 兌匯票到期，經(jīng)向付款人托收，未獲付款。 再貼現(xiàn)到期，由人民銀行作為持票人填制委托收款憑證連同再貼現(xiàn)的票據(jù)向付款人辦理收款。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 49 【 教學(xué)活動(dòng) 5】 再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貼現(xiàn)款發(fā)放與收回的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行商業(yè)銀行申請(qǐng)和收到再貼現(xiàn)款項(xiàng)的操作處理。 3．日拆性貸款。 活動(dòng)步驟 2．人民銀行審核并收回貸款。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 向中央銀行往來(lái)借款與還款的活動(dòng)流程圖 圖表 8— 1— 17 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 44 三、 經(jīng)典案例 例 1．模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日向人民銀行申請(qǐng)日拆性貸款 700萬(wàn)元，期限為 10天，經(jīng)中央銀行審查同意辦理，年利率為 ％。各商業(yè)銀行應(yīng)按旬根據(jù)一般性存款增加 (或減少 )的實(shí)際數(shù)額，按規(guī)定繳存比例計(jì)算調(diào)整增加 (或減少 )的準(zhǔn)備金存款。2020年 7月 5日調(diào)整繳存款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 準(zhǔn)備金戶（或同城清算科目或其他有關(guān)科目） 198 萬(wàn)元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 備付金戶 198萬(wàn)元 4．人民銀行受理繳存款調(diào)整。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 34 1．商業(yè)銀行初次繳存 活動(dòng)步驟 1．基層行編制賬表。 。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 30 4．計(jì)算公式： 本次應(yīng)調(diào)整數(shù) (正數(shù)為補(bǔ)繳數(shù)，負(fù)數(shù)為退回?cái)?shù) )=本次應(yīng)繳存數(shù)一已繳存數(shù) 本次應(yīng)繳存數(shù) =現(xiàn)行繳存范圍中各種存款科目余額之和 繳存比例 繳存存款準(zhǔn)備金時(shí)，首先應(yīng)填制“應(yīng)繳存存款科目余額表”，計(jì)算出本期應(yīng)繳存的余額后，與上期已繳存的余額進(jìn)行比較，如果大于上期已繳存數(shù)時(shí)，應(yīng)調(diào)增；如果少于上期已繳存數(shù)時(shí)，應(yīng)調(diào)減。 2020年 7月 5日調(diào)整繳存款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 230 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 230 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 26 表 819 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 27 2020年 7月 15日調(diào)整繳存款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 300 貸：繳存中央銀行財(cái)政性存款 300 表 8110 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 28 4．人民銀行受理繳存款調(diào)整 人民銀行接到商業(yè)銀行送來(lái)的繳存財(cái)政性存款科目余額表和繳存財(cái)政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 活動(dòng)步驟 1．填制憑證。 六、分析思考題： 1．商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)包括的內(nèi)容。 （二）貨幣發(fā)行：是指發(fā)行庫(kù)將發(fā)行基金支付給商業(yè)銀行 (或本行業(yè)務(wù)庫(kù) )，使其進(jìn)入流通領(lǐng)域，成為流通中的貨幣。會(huì)計(jì)分錄為： 借：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 5 000 貸：發(fā)行基金往來(lái) 5 000 同時(shí)，在記賬傳票上加蓋記賬、復(fù)核和有關(guān)人員名章后交發(fā)行庫(kù)辦理付款。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：發(fā)行基金往來(lái) 8 000 貸：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 8 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 11 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 12 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 13 活動(dòng)步驟 4．商業(yè)銀行賬務(wù)處理。 活動(dòng)步驟 1． 現(xiàn)金出庫(kù)、憑證填寫(xiě)。一般性存款屬于商業(yè)銀行所組織的，構(gòu)成商業(yè)銀行自身的信貸資金來(lái)源，應(yīng)按規(guī)定比例繳存存款準(zhǔn)備金。當(dāng)商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額或庫(kù)存現(xiàn)金不足支付時(shí)，需要向中央銀行辦理現(xiàn)金交存與現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 1 制作 ： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 2 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二 商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 3 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的種類(lèi)與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)