【正文】 在收到款項劃回時，會計分錄為： 借：清算資金往來 (或其他有關科目 ) 500萬元 貸：貼現 —— 匯票轉貼現戶 500萬元 對未收回的，按照 《 票據法 》 的規(guī)定向其前手進行追索。 活動步驟 1． 申請行申請轉貼現。 拆出行收到進賬單回單聯(lián)，經資金計劃部門確認并經業(yè)務主管授權據以辦理入賬手續(xù)。 人民銀行收到拆出行簽發(fā)的轉賬支票和進賬單，據以辦理轉賬。 六、分析思考題： 1．商業(yè)銀行往來業(yè)務包括的內容。 3．票據交換分為提出行和提入行兩個系統(tǒng)。 活動步驟 3． 賬務處理。 活動步驟 2． 根據打碼機自動打印的提出票據匯總單，核對本行賬務系統(tǒng)中核算的提出票據總額無誤后，打印記賬憑證和“同城票據提出簽收單” (如表 8— 2— 1所示 ) 活動步驟 3． 對提出交換的提出票據，逐張加蓋“票據交換專用章”。同城票據清算通常由各地人民銀行組織。要求：計算再貼現利息和實付貼現金額，并分別作出人民銀行和模擬銀行遼金支行有關的會計分錄。會計分錄為： 借：再貼現 —— 銀行匯票戶 貸： 銀行準備金存款 貸：利息收入 —— 再貼現利息收入戶 人民銀行將再貼現憑證第四聯(lián)作收賬通知退還商業(yè)銀行，第五聯(lián)到期檢查卡按到期日順序排列妥善保管。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 48 五、活動練習 模擬銀行遼金支行當日發(fā)生以下業(yè)務： 1．向人民銀行申請季節(jié)性貸款 8 000 ，期限為 3個月，經中央銀行審查同意辦理，年利率為％。 2．季節(jié)性貸款。 其會計分錄為： 借：模擬銀行貸款 —— 遼金支行 700萬元 貸：模擬銀行準備金存款 —— 遼金支行 700萬元 活動步驟 3． 商業(yè)銀行借入貸款。 （ 4）金融機構的法人存款賬戶日終、旬后未按規(guī)定比率存入準備金和金融機構未及時向人民銀行報送有關報表時，人民銀行按有關規(guī)定予以處罰。 2．調整繳存的時間。 表 8— 1— 11 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 35 表 8111 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 36 2．人民銀行受理繳存款 活動步驟 1．審核憑證。 7月 5日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調整繳存款。 2．模擬銀行遼金支行 7月 31日財政性存款各科目的余額共計 75萬元，上旬調整繳存款后，“繳存中央銀行財政性存款”科目的余額為 135萬元， 8月5日辦理調整。 3．調整繳存款的計算方法：商業(yè)銀行劃繳或調整財政性存款時，應按本旬 (月 )末各科目余額總數與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數對比，按實際增加或減少數進行調整，計算應繳存金額。 人民銀行接到商業(yè)銀行送來的繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，按照業(yè)務規(guī)定進行審核。 例 3．該支行 7月 10日財政性存款各科目余額為 93萬元。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 19 五、活動練習： 1．模擬銀行遼金支行填交現金繳款單向當地人民銀行繳存現金 3 000 。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 17 活動步驟 4． 現金入庫。商業(yè)銀行按照要求填制現金支票，交中央銀行會計部門。 每日營業(yè)終了，應將當天貨幣回籠數額電告上級庫。 例 2． 2020年 6月 25日模擬銀行遼金支行填制現金支票，向中央銀行申請支取現金 5 000 。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 6 財政性存款主要有中央預算收入、地方財政金庫存款和代理發(fā)行國債款項等。 ：向中央銀行存取現金、繳存存款準備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現、通過中央銀行辦理款項轉匯、同城票據交換等。其內容包括：向中央銀行存取現金、繳存存款準備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現、通過中央銀行辦理款項轉匯、同城票據交換等。具體含義是指商業(yè)銀行和其他金融機構將吸收的各種存款按規(guī)定的比例上繳人民銀行。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 7 【 教學活動 1】 商業(yè)銀行向央行存入現金與支取現金 一、活動目標 掌握商業(yè)銀行向中央銀行存入現金、支取現金的活動流程，能按照業(yè)務活動流程進行商業(yè)銀行存入現金、支取現金業(yè)務的操作處理。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 10 活動步驟 2． 發(fā)行庫處理。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 8 000 貸：現金 8 000 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 14 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 15 2．商業(yè)銀行向中央銀行支取現金。 發(fā)行庫收到會計部門轉來的現金支票和發(fā)行基金往來科目貸方傳票，經對商業(yè)銀行取款人員工作證及預留印鑒核對無誤后，填制“發(fā)行庫出庫憑證”。 2．商業(yè)銀行應在中央銀行開立存款戶，商業(yè)銀行向發(fā)行庫取款，要嚴格控制在中央銀行的存款余額之內，不準透支。 二、知識準備 商業(yè)銀行繳存財政性存款的活動流程圖 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 21 三、經典案例 例 1． 2020年 6月 20日模擬銀行遼金支行財政性存款各科目余額為 100萬元， 6月 25日初次向人民銀行辦理繳存款。 會計分錄為： 借：繳存中央銀行財政性存款 100萬元 貸：存放中央銀行準備金 100萬元 活動步驟 3．送交憑證。繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證的處理與前述相同。 5．商業(yè)銀行發(fā)生欠繳的處理。 二 、 知識準備 商業(yè)銀行繳存一般性存款的活動流程圖 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 33 三、經典案例 例 1． 2020年 6月 20日模擬銀行遼金支行企業(yè)存款科目余額為 8 500萬元、儲蓄存款科目余額為 4 700萬元、農村存款為 3 200萬元， 6月 25日初次向人民銀行辦理繳存款。 活動步驟 3．報送人民銀行。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 40 四、補充閱讀 一般性存款的繳存規(guī)定。 （ 1）現行制度規(guī)定，準備金存款由各金融機構法人統(tǒng)一向當地的人民銀行繳存。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 45 1．向中央銀行借入款項。 會計分錄為： 借：向中央銀行借款 7 000 借：金融企業(yè)往來支出 —— 中央銀行往來支出戶 10 貸：存放中央銀行款項 7 010 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 47 四、知識鏈接 向中央銀行借款的種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款，主要有以下幾種： 1．年度性貸款。日拆性貸款一般期限為 10天，最長不超過 20天。 商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請再貼現時，應根據匯票填制再貼現申請書和一式五聯(lián)再貼現憑證，在第一聯(lián)再貼現憑證上簽章后，連同匯票一并送交人民銀行。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 52 四、活動練習 1． 3月 21日，模擬銀行遼金支行持一份已辦理貼現的銀行承兌匯票向人民銀行申請再貼現。請分別作出人民銀行和模擬銀行遼金支行有關的會計分錄。 教學項目八 金融機構往來業(yè)務處理 55 【 教學活動 1】 同城票據交換與資金清算 一、活動目標： 掌握同城票據交換的活動流程，能按照活動流程進行票據交換業(yè)務的操作處理 。 活動步驟 2． 由票據清分機在自動識別票據磁碼、在票據背后打印過票記錄后按提入行進行清分，把提回票據放入各提入行的箱