【正文】 在收到款項(xiàng)劃回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：清算資金往來 (或其他有關(guān)科目 ) 500萬元 貸：貼現(xiàn) —— 匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)戶 500萬元 對(duì)未收回的，按照 《 票據(jù)法 》 的規(guī)定向其前手進(jìn)行追索。 活動(dòng)步驟 1． 申請(qǐng)行申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)。 拆出行收到進(jìn)賬單回單聯(lián)，經(jīng)資金計(jì)劃部門確認(rèn)并經(jīng)業(yè)務(wù)主管授權(quán)據(jù)以辦理入賬手續(xù)。 人民銀行收到拆出行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。 六、分析思考題： 1．商業(yè)銀行往來業(yè)務(wù)包括的內(nèi)容。 3．票據(jù)交換分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。 活動(dòng)步驟 3． 賬務(wù)處理。 活動(dòng)步驟 2． 根據(jù)打碼機(jī)自動(dòng)打印的提出票據(jù)匯總單，核對(duì)本行賬務(wù)系統(tǒng)中核算的提出票據(jù)總額無誤后，打印記賬憑證和“同城票據(jù)提出簽收單” (如表 8— 2— 1所示 ) 活動(dòng)步驟 3． 對(duì)提出交換的提出票據(jù)，逐張加蓋“票據(jù)交換專用章”。同城票據(jù)清算通常由各地人民銀行組織。要求：計(jì)算再貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額，并分別作出人民銀行和模擬銀行遼金支行有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄為： 借：再貼現(xiàn) —— 銀行匯票戶 貸： 銀行準(zhǔn)備金存款 貸：利息收入 —— 再貼現(xiàn)利息收入戶 人民銀行將再貼現(xiàn)憑證第四聯(lián)作收賬通知退還商業(yè)銀行，第五聯(lián)到期檢查卡按到期日順序排列妥善保管。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 48 五、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．向人民銀行申請(qǐng)季節(jié)性貸款 8 000 ，期限為 3個(gè)月，經(jīng)中央銀行審查同意辦理，年利率為％。 2．季節(jié)性貸款。 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：模擬銀行貸款 —— 遼金支行 700萬元 貸：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 遼金支行 700萬元 活動(dòng)步驟 3． 商業(yè)銀行借入貸款。 （ 4）金融機(jī)構(gòu)的法人存款賬戶日終、旬后未按規(guī)定比率存入準(zhǔn)備金和金融機(jī)構(gòu)未及時(shí)向人民銀行報(bào)送有關(guān)報(bào)表時(shí)，人民銀行按有關(guān)規(guī)定予以處罰。 2．調(diào)整繳存的時(shí)間。 表 8— 1— 11 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 35 表 8111 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 36 2．人民銀行受理繳存款 活動(dòng)步驟 1．審核憑證。 7月 5日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。 2．模擬銀行遼金支行 7月 31日財(cái)政性存款各科目的余額共計(jì) 75萬元，上旬調(diào)整繳存款后，“繳存中央銀行財(cái)政性存款”科目的余額為 135萬元， 8月5日辦理調(diào)整。 3．調(diào)整繳存款的計(jì)算方法：商業(yè)銀行劃繳或調(diào)整財(cái)政性存款時(shí)，應(yīng)按本旬 (月 )末各科目余額總數(shù)與上期同類各科目旬 (月 )末余額總數(shù)對(duì)比，按實(shí)際增加或減少數(shù)進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算應(yīng)繳存金額。 人民銀行接到商業(yè)銀行送來的繳存財(cái)政性存款科目余額表和繳存財(cái)政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，按照業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。 例 3．該支行 7月 10日財(cái)政性存款各科目余額為 93萬元。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 19 五、活動(dòng)練習(xí)： 1．模擬銀行遼金支行填交現(xiàn)金繳款單向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行繳存現(xiàn)金 3 000 。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 17 活動(dòng)步驟 4． 現(xiàn)金入庫。商業(yè)銀行按照要求填制現(xiàn)金支票，交中央銀行會(huì)計(jì)部門。 每日營業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)天貨幣回籠數(shù)額電告上級(jí)庫。 例 2． 2020年 6月 25日模擬銀行遼金支行填制現(xiàn)金支票，向中央銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金 5 000 。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 6 財(cái)政性存款主要有中央預(yù)算收入、地方財(cái)政金庫存款和代理發(fā)行國債款項(xiàng)等。 ：向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現(xiàn)、通過中央銀行辦理款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。其內(nèi)容包括：向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、向中央銀行辦理再貼現(xiàn)、通過中央銀行辦理款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯、同城票據(jù)交換等。具體含義是指商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)將吸收的各種存款按規(guī)定的比例上繳人民銀行。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 7 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 商業(yè)銀行向央行存入現(xiàn)金與支取現(xiàn)金 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握商業(yè)銀行向中央銀行存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金的活動(dòng)流程，能按照業(yè)務(wù)活動(dòng)流程進(jìn)行商業(yè)銀行存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的操作處理。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 10 活動(dòng)步驟 2． 發(fā)行庫處理。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 8 000 貸：現(xiàn)金 8 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 14 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 15 2．商業(yè)銀行向中央銀行支取現(xiàn)金。 發(fā)行庫收到會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)來的現(xiàn)金支票和發(fā)行基金往來科目貸方傳票，經(jīng)對(duì)商業(yè)銀行取款人員工作證及預(yù)留印鑒核對(duì)無誤后，填制“發(fā)行庫出庫憑證”。 2．商業(yè)銀行應(yīng)在中央銀行開立存款戶，商業(yè)銀行向發(fā)行庫取款，要嚴(yán)格控制在中央銀行的存款余額之內(nèi)，不準(zhǔn)透支。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款的活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 21 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 20日模擬銀行遼金支行財(cái)政性存款各科目余額為 100萬元， 6月 25日初次向人民銀行辦理繳存款。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 100萬元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 100萬元 活動(dòng)步驟 3．送交憑證。繳存財(cái)政性存款科目余額表和繳存財(cái)政性存款劃撥憑證的處理與前述相同。 5．商業(yè)銀行發(fā)生欠繳的處理。 二 、 知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)銀行繳存一般性存款的活動(dòng)流程圖 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 33 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 20日模擬銀行遼金支行企業(yè)存款科目余額為 8 500萬元、儲(chǔ)蓄存款科目余額為 4 700萬元、農(nóng)村存款為 3 200萬元， 6月 25日初次向人民銀行辦理繳存款。 活動(dòng)步驟 3．報(bào)送人民銀行。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 40 四、補(bǔ)充閱讀 一般性存款的繳存規(guī)定。 （ 1）現(xiàn)行制度規(guī)定，準(zhǔn)備金存款由各金融機(jī)構(gòu)法人統(tǒng)一向當(dāng)?shù)氐娜嗣胥y行繳存。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 45 1．向中央銀行借入款項(xiàng)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：向中央銀行借款 7 000 借：金融企業(yè)往來支出 —— 中央銀行往來支出戶 10 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 7 010 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 47 四、知識(shí)鏈接 向中央銀行借款的種類 商業(yè)銀行從人民銀行取得的借款，主要有以下幾種： 1．年度性貸款。日拆性貸款一般期限為 10天，最長不超過 20天。 商業(yè)銀行持未到期的商業(yè)匯票向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票填制再貼現(xiàn)申請(qǐng)書和一式五聯(lián)再貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)再貼現(xiàn)憑證上簽章后，連同匯票一并送交人民銀行。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 52 四、活動(dòng)練習(xí) 1． 3月 21日，模擬銀行遼金支行持一份已辦理貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。請(qǐng)分別作出人民銀行和模擬銀行遼金支行有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 55 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 同城票據(jù)交換與資金清算 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握同城票據(jù)交換的活動(dòng)流程，能按照活動(dòng)流程進(jìn)行票據(jù)交換業(yè)務(wù)的操作處理 。 活動(dòng)步驟 2． 由票據(jù)清分機(jī)在自動(dòng)識(shí)別票據(jù)磁碼、在票據(jù)背后打印過票記錄后按提入行進(jìn)行清分，把提回票據(jù)放入各提入行的箱