【正文】 投放額； 4．商業(yè)銀行對(duì)超業(yè)務(wù)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，可以交存開(kāi)戶的人民銀行； 5．發(fā)行庫(kù)與商業(yè)銀行間辦理現(xiàn)金收付時(shí)，收到款行必須當(dāng)面清點(diǎn)捆數(shù)、把數(shù)，檢查封簽是否填寫(xiě)清楚齊全。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：現(xiàn)金 5 000 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 5 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 18 四、知識(shí)鏈接 （一）貨幣回籠：是指商業(yè)銀行 (或本行業(yè)務(wù)庫(kù) )將超過(guò)庫(kù)存限額的貨幣繳入發(fā)行庫(kù)，使其退出流通領(lǐng)域，轉(zhuǎn)作發(fā)行基金。發(fā)行庫(kù)在商業(yè)銀行的現(xiàn)金支票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及經(jīng)辦人員章，配款并付出現(xiàn)金。 中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到現(xiàn)金支票，經(jīng)審查無(wú)誤后，以現(xiàn)金支票作為現(xiàn)金付出傳票，另填制發(fā)行基金往來(lái)科目貸方傳票處理賬務(wù)。 活動(dòng)步驟 1．請(qǐng)領(lǐng)、簽發(fā)支票。 中央銀行會(huì)計(jì)部門(mén)收到發(fā)行庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的“現(xiàn)金繳款單”及“發(fā)行庫(kù)入庫(kù)憑證”，經(jīng)審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 發(fā)行庫(kù)審核、收款、蓋章、退回單。 1．商業(yè)銀行向中央銀行交存現(xiàn)金。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 商業(yè)銀行向中央銀行交存現(xiàn)金與支取現(xiàn)金的活動(dòng)流程 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 8 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 9 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，向中央銀行交存人民幣現(xiàn)金 8 000 。財(cái)政性存款屬于人民銀行的資金，商業(yè)銀行不得占用，應(yīng)全額繳存人民銀行； 一般性存款主要有企業(yè)存款、儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)村存款、部隊(duì)存款、基建單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款和其他一般存款等。商業(yè)銀行吸收的存款主要有財(cái)政性存款和一般性存款。商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要根據(jù)業(yè)務(wù)量保留一定數(shù)量的現(xiàn)金以滿足客戶的現(xiàn)金存取需要。 退出 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的種類與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)使用的憑證格式 ， 掌握具體的填寫(xiě)要求；能夠正確處理商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金 、繳存存款 、 再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理 。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 1 制作 ： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 2 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二 商業(yè)銀行之間往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 3 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動(dòng) 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的種類與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)使用的憑證格式，掌握具體的填寫(xiě)要求；能夠正確處理商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款、再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理。 【 知識(shí)準(zhǔn)備 】 存款、融通資金、匯劃款項(xiàng)、領(lǐng)繳現(xiàn)金和通過(guò)人民銀行存款賬戶進(jìn)行資金清算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái)。當(dāng)商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額或庫(kù)存現(xiàn)金不足支付時(shí)，需要向中央銀行辦理現(xiàn)金交存與現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。所以，繳存存款的范圍包括繳存財(cái)政性存款和繳存一般性存款。一般性存款屬于商業(yè)銀行所組織的，構(gòu)成商業(yè)銀行自身的信貸資金來(lái)源，應(yīng)按規(guī)定比例繳存存款準(zhǔn)備金。中央銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。 活動(dòng)步驟 1． 現(xiàn)金出庫(kù)、憑證填寫(xiě)。 記賬如下： 收入：發(fā)行基金 —— 本身庫(kù)戶 8 000 同時(shí)，將發(fā)行基金入庫(kù)憑證有關(guān)聯(lián)次連同“現(xiàn)金繳款單” (如所示 )送交會(huì)計(jì)部門(mén)。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：發(fā)行基金往來(lái) 8 000 貸：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 8 000 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 11 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 12 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 13 活動(dòng)步驟 4．商業(yè)銀行賬務(wù)處理。 商業(yè)銀行到中央銀行申請(qǐng)支取現(xiàn)金，應(yīng)先填寫(xiě)“現(xiàn)金支票請(qǐng)領(lǐng)單，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票。會(huì)計(jì)分錄為： 借：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 5 000 貸：發(fā)行基金往來(lái) 5 000 同時(shí)，在記賬傳票上加蓋記賬、復(fù)核和有關(guān)人員名章后交發(fā)行庫(kù)辦理付款。記賬如下： 付出：發(fā)行基金 —— 本身庫(kù)戶 5 000 每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)天貨幣發(fā)行數(shù)額電告上級(jí)庫(kù)。 （二）貨幣發(fā)行：是指發(fā)行庫(kù)將發(fā)行基金支付給商業(yè)銀行 (或本行業(yè)務(wù)庫(kù) )，使其進(jìn)入流通領(lǐng)域，成為流通中的貨幣。收取的現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，雙方配合查找，查找本著由責(zé)任行負(fù)責(zé)，查找無(wú)著又難以肯定責(zé)任者，由收取款行收益或報(bào)損。 六、分析思考題： 1．商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)包括的內(nèi)容。 7月 5日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。 活動(dòng)步驟 1．填制憑證。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 24 2．人民銀行受理繳存款 活動(dòng)步驟 1．審核憑證。 2020年 7月 5日調(diào)整繳存款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：繳存中央銀行財(cái)政性存款 230 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 230 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 26 表 819 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 27 2020年 7月 15日調(diào)整繳存款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 300 貸：繳存中央銀行財(cái)政性存款 300 表 8110 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 28 4．人民銀行受理繳存款調(diào)整 人民銀行接到商業(yè)銀行送來(lái)的繳存財(cái)政性存款科目余額表和繳存財(cái)政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 2．調(diào)整繳存款的時(shí)間：商業(yè)銀行向人民銀行繳存財(cái)政性存款的時(shí)間，除第一次按規(guī)定繳存外，城市分支行 (包括所屬部、處 )每旬調(diào)整一次，于旬后 5日內(nèi)辦理；縣支行及其所屬處所，每月調(diào)整一次，于月后 8天內(nèi)辦理，如遇調(diào)整日最后一天為節(jié)假日，則可順延。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 30 4．計(jì)算公式： 本次應(yīng)調(diào)整數(shù) (正數(shù)為補(bǔ)繳數(shù)，負(fù)數(shù)為退回?cái)?shù) )=本次應(yīng)繳存數(shù)一已繳存數(shù) 本次應(yīng)繳存數(shù) =現(xiàn)行繳存范圍中各種存款科目余額之和 繳存比例 繳存存款準(zhǔn)備金時(shí)，首先應(yīng)填制“應(yīng)繳存存款科目余額表”，計(jì)算出本期應(yīng)繳存的余額后，與上期已繳存的余額進(jìn)行比較，如果大于上期已繳存數(shù)時(shí)，應(yīng)調(diào)增；如果少于上期已繳存數(shù)時(shí)，應(yīng)調(diào)減。請(qǐng)分別作出模擬銀行遼金支行和人民銀行有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 。 例 2．該支行 6月 30日企業(yè)存款科目余額為 8 800萬(wàn)元、儲(chǔ)蓄存款科目余額為 5 200萬(wàn)元、農(nóng)村存款為 3 500萬(wàn)元。 教學(xué)項(xiàng)目八 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)處理 34 1．商業(yè)銀行初次繳存 活動(dòng)步驟 1．基層行編制賬表。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 準(zhǔn)備金戶（或同城清算科目或其他有關(guān)科目） 2 952 萬(wàn)元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 備付金戶 2 952萬(wàn)元 活動(dòng)步驟 5．送交憑證。2020年 7月 5日調(diào)整繳存款的會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 準(zhǔn)備金戶（或同城清算科目或其他有關(guān)科目） 198 萬(wàn)元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 備付金戶 198萬(wàn)元 4．人民銀行受理繳存款調(diào)整。各商業(yè)銀行一般性存款的準(zhǔn)備金率由中央銀行根據(jù)貨幣政策執(zhí)行的需要調(diào)整。各商業(yè)銀行應(yīng)按旬根據(jù)一般性存款增加 (或減少 )的實(shí)際數(shù)額，