【正文】 投放額； 4．商業(yè)銀行對超業(yè)務(wù)庫存限額的現(xiàn)金，可以交存開戶的人民銀行； 5．發(fā)行庫與商業(yè)銀行間辦理現(xiàn)金收付時，收到款行必須當(dāng)面清點捆數(shù)、把數(shù)，檢查封簽是否填寫清楚齊全。 會計分錄為： 借：現(xiàn)金 5 000 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 5 000 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 18 四、知識鏈接 （一）貨幣回籠：是指商業(yè)銀行 (或本行業(yè)務(wù)庫 )將超過庫存限額的貨幣繳入發(fā)行庫，使其退出流通領(lǐng)域，轉(zhuǎn)作發(fā)行基金。發(fā)行庫在商業(yè)銀行的現(xiàn)金支票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章及經(jīng)辦人員章，配款并付出現(xiàn)金。 中央銀行會計部門收到現(xiàn)金支票，經(jīng)審查無誤后，以現(xiàn)金支票作為現(xiàn)金付出傳票，另填制發(fā)行基金往來科目貸方傳票處理賬務(wù)。 活動步驟 1．請領(lǐng)、簽發(fā)支票。 中央銀行會計部門收到發(fā)行庫轉(zhuǎn)來的“現(xiàn)金繳款單”及“發(fā)行庫入庫憑證”，經(jīng)審核無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 發(fā)行庫審核、收款、蓋章、退回單。 1．商業(yè)銀行向中央銀行交存現(xiàn)金。 二、知識準(zhǔn)備 商業(yè)銀行向中央銀行交存現(xiàn)金與支取現(xiàn)金的活動流程 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 8 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 9 三、經(jīng)典案例 例 1． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行填寫現(xiàn)金繳款單，向中央銀行交存人民幣現(xiàn)金 8 000 。財政性存款屬于人民銀行的資金，商業(yè)銀行不得占用，應(yīng)全額繳存人民銀行； 一般性存款主要有企業(yè)存款、儲蓄存款、農(nóng)村存款、部隊存款、基建單位存款、機關(guān)團(tuán)體存款、財政預(yù)算外存款和其他一般存款等。商業(yè)銀行吸收的存款主要有財政性存款和一般性存款。商業(yè)銀行在日常經(jīng)營過程中需要根據(jù)業(yè)務(wù)量保留一定數(shù)量的現(xiàn)金以滿足客戶的現(xiàn)金存取需要。 退出 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 4 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)處理 【 活動目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)的種類與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來使用的憑證格式 ， 掌握具體的填寫要求；能夠正確處理商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金 、繳存存款 、 再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理 。商業(yè)銀行會計實務(wù) 1 制作 ： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會計實務(wù) 2 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)處理 學(xué)習(xí)任務(wù)二 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)處理 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 3 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 教學(xué)活動 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)處理 【 活動目標(biāo) 】 熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)的種類與基本規(guī)定；熟悉商業(yè)銀行與中央銀行往來使用的憑證格式，掌握具體的填寫要求；能夠正確處理商業(yè)銀行向中央銀行存取現(xiàn)金、繳存存款、再貸款以及再貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的操作處理。 【 知識準(zhǔn)備 】 存款、融通資金、匯劃款項、領(lǐng)繳現(xiàn)金和通過人民銀行存款賬戶進(jìn)行資金清算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。當(dāng)商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額或庫存現(xiàn)金不足支付時，需要向中央銀行辦理現(xiàn)金交存與現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。所以，繳存存款的范圍包括繳存財政性存款和繳存一般性存款。一般性存款屬于商業(yè)銀行所組織的，構(gòu)成商業(yè)銀行自身的信貸資金來源，應(yīng)按規(guī)定比例繳存存款準(zhǔn)備金。中央銀行經(jīng)審核無誤后，辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。 活動步驟 1． 現(xiàn)金出庫、憑證填寫。 記賬如下： 收入：發(fā)行基金 —— 本身庫戶 8 000 同時，將發(fā)行基金入庫憑證有關(guān)聯(lián)次連同“現(xiàn)金繳款單” (如所示 )送交會計部門。 會計分錄為： 借：發(fā)行基金往來 8 000 貸：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 8 000 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 11 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 12 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 13 活動步驟 4．商業(yè)銀行賬務(wù)處理。 商業(yè)銀行到中央銀行申請支取現(xiàn)金，應(yīng)先填寫“現(xiàn)金支票請領(lǐng)單，經(jīng)審批后到財務(wù)部門領(lǐng)取支票。會計分錄為： 借：模擬銀行準(zhǔn)備金存款 —— 模擬銀行遼金支行 5 000 貸：發(fā)行基金往來 5 000 同時，在記賬傳票上加蓋記賬、復(fù)核和有關(guān)人員名章后交發(fā)行庫辦理付款。記賬如下： 付出：發(fā)行基金 —— 本身庫戶 5 000 每日營業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)天貨幣發(fā)行數(shù)額電告上級庫。 （二）貨幣發(fā)行：是指發(fā)行庫將發(fā)行基金支付給商業(yè)銀行 (或本行業(yè)務(wù)庫 )，使其進(jìn)入流通領(lǐng)域，成為流通中的貨幣。收取的現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)差錯，雙方配合查找，查找本著由責(zé)任行負(fù)責(zé)，查找無著又難以肯定責(zé)任者，由收取款行收益或報損。 六、分析思考題： 1．商業(yè)銀行與中央銀行往來包括的內(nèi)容。 7月 5日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。 活動步驟 1．填制憑證。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 24 2．人民銀行受理繳存款 活動步驟 1．審核憑證。 2020年 7月 5日調(diào)整繳存款的會計分錄為： 借：繳存中央銀行財政性存款 230 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 230 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 26 表 819 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 27 2020年 7月 15日調(diào)整繳存款的會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 300 貸：繳存中央銀行財政性存款 300 表 8110 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 28 4．人民銀行受理繳存款調(diào)整 人民銀行接到商業(yè)銀行送來的繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證第三、四聯(lián)，經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。 2．調(diào)整繳存款的時間：商業(yè)銀行向人民銀行繳存財政性存款的時間，除第一次按規(guī)定繳存外，城市分支行 (包括所屬部、處 )每旬調(diào)整一次，于旬后 5日內(nèi)辦理；縣支行及其所屬處所，每月調(diào)整一次，于月后 8天內(nèi)辦理，如遇調(diào)整日最后一天為節(jié)假日，則可順延。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 30 4．計算公式： 本次應(yīng)調(diào)整數(shù) (正數(shù)為補繳數(shù)，負(fù)數(shù)為退回數(shù) )=本次應(yīng)繳存數(shù)一已繳存數(shù) 本次應(yīng)繳存數(shù) =現(xiàn)行繳存范圍中各種存款科目余額之和 繳存比例 繳存存款準(zhǔn)備金時，首先應(yīng)填制“應(yīng)繳存存款科目余額表”，計算出本期應(yīng)繳存的余額后，與上期已繳存的余額進(jìn)行比較，如果大于上期已繳存數(shù)時，應(yīng)調(diào)增；如果少于上期已繳存數(shù)時，應(yīng)調(diào)減。請分別作出模擬銀行遼金支行和人民銀行有關(guān)的會計分錄。 。 例 2．該支行 6月 30日企業(yè)存款科目余額為 8 800萬元、儲蓄存款科目余額為 5 200萬元、農(nóng)村存款為 3 500萬元。 教學(xué)項目八 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理 34 1．商業(yè)銀行初次繳存 活動步驟 1．基層行編制賬表。 會計分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 準(zhǔn)備金戶（或同城清算科目或其他有關(guān)科目） 2 952 萬元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 備付金戶 2 952萬元 活動步驟 5．送交憑證。2020年 7月 5日調(diào)整繳存款的會計分錄為： 借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 準(zhǔn)備金戶（或同城清算科目或其他有關(guān)科目） 198 萬元 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 —— 備付金戶 198萬元 4．人民銀行受理繳存款調(diào)整。各商業(yè)銀行一般性存款的準(zhǔn)備金率由中央銀行根據(jù)貨幣政策執(zhí)行的需要調(diào)整。各商業(yè)銀行應(yīng)按旬根據(jù)一般性存款增加 (或減少 )的實際數(shù)額，