聯(lián)行往來的核算ppt課件-wenkub.com
2025-05-02 22:15 本頁面
【正文】 3. 整個業(yè)務(wù)系統(tǒng)通過運用現(xiàn)代科技手段和科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅嬏幚沓绦?， 能對每一筆匯劃資金實行日中對賬；通過賬務(wù)核算和賬目平衡 ， 確保信息準(zhǔn)確 、 安全 ， 切實保證了賬務(wù)處理的正確性 。 聯(lián)行電子匯劃清算的核算 系統(tǒng)內(nèi)電子資金匯劃與清算業(yè)務(wù)的意義和作用 ? 概念： 電子資金匯劃與清算業(yè)務(wù) 是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間通過本行資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金電子匯劃；各級行資金清算中心在上一級行開立活期備付金存款戶 ， 由上級行逐級清算往來匯差資金 。 ③ 總行結(jié)平上年全國聯(lián)行往來賬務(wù) 總行收到各管轄分行上劃上年聯(lián)行往來賬科目余額的轉(zhuǎn)賬會計分錄與管轄分行收到經(jīng)辦行上劃上年聯(lián)行往來賬科目余額的轉(zhuǎn)賬會計分錄相同 。 ? 上劃上年聯(lián)行來賬借方余額時： 借：分行轄內(nèi)往來 貸：上年聯(lián)行來賬 （ 不編報單 ） ? 上劃上年聯(lián)行來賬貸方余額時 ， 則相反 。 2. 上年度聯(lián)行賬務(wù)的處理 區(qū)分上下年度聯(lián)行賬務(wù)是以發(fā)報行編制報單的日期為準(zhǔn)。 2. 管轄分行的主要工作內(nèi)容： （ 1） 登記 、 審核聯(lián)行往賬 、 來賬報告表 。 A行： 借：聯(lián)行往賬 —— C行 80 000 貸：聯(lián)行來賬 —— B行 80 000 C行： 借：匯出匯款 80 000 貸：聯(lián)行來賬 —— A行 80 000 B行（發(fā)報行）： 借：聯(lián)行往賬 —— A行 80 000 貸：活期存款等 80 000 核算舉例 ? 報單的行號他行，附件本行 例：乙行收到甲行寄來的貸方報單及所附信匯憑證，金額為 45 000元，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)報單上的收報行行號、行名為丙行，附件為本行。 日常核算 (一 )發(fā)報行的核算 ? 劃轉(zhuǎn)代收款時 借：活期存款等 —— 付款人戶 （ 貸方報單 ） 貸：聯(lián)行往賬 ? 劃轉(zhuǎn)代付款時 借：聯(lián)行往賬 （ 借方報單 ） 貸：活期存款等 —— 收款人戶 核算舉例 ? 代收業(yè)務(wù) （ 劃轉(zhuǎn)代收款時 ） 例：工商廣州天河支行開戶單位廣州金融學(xué)院匯款 100 000元，給工商北京海淀支行開戶單位聯(lián)想公司購買計算機(jī)。 收報行轉(zhuǎn)賬后代 “ 聯(lián)行來賬 ” 科目卡片賬； 第二聯(lián)來賬報告卡 —— 由發(fā)報行寄收報行 ， 收報行隨聯(lián)行來賬報告表寄管轄分行； 第三聯(lián)往賬報告卡 —— 發(fā)報行隨聯(lián)行往賬報告表寄管轄分行； 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報行留存代 “ 聯(lián)行往賬 ”科目卡片賬 。 （ 2） 聯(lián)行來賬 ? 收報行 專用科目 。 ? 防止風(fēng)險發(fā)生的主要措施： （ 1） 建立聯(lián)行業(yè)務(wù)管理檔案； （ 2） 業(yè)務(wù)應(yīng)由經(jīng)辦員 、 復(fù)核員 、 編押員三個崗位相互制約完成 ， 不得混崗操作；（ 3） 印 、 押 (壓 )、 證 、 機(jī)必須分管 ， 并嚴(yán)格控制知押面； （ 4） 業(yè)務(wù)清單等聯(lián)行檔案及數(shù)據(jù)備份應(yīng)妥善保管； （ 5） 定期 、 不定期對賬 ， 保證內(nèi)外賬一致； （ 6） 準(zhǔn)確使用會計科目； （ 7） 嚴(yán)防
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