資金清算與往來(lái)-wenkub.com
2024-12-27 20:21 本頁(yè)面
【正文】 （三）票據(jù)交換原理： 提出票據(jù)行提出的票據(jù) =收回票據(jù)行收回的票據(jù) 提出票據(jù)行提出的代收票據(jù) =收回票據(jù)行收回的代收票據(jù) 提出票據(jù)行提出的代付票據(jù) =收回票據(jù)行收回的代付票據(jù) 各行應(yīng)收差額的總和 =各行應(yīng)付差額的總和 應(yīng)付行應(yīng)收行 A B C D 應(yīng) 收總額 應(yīng) 付差額 A 0 100 150 90 340 / B 50 0 75 40 165 125 C 160 80 0 70 310 5 D 100 110 90 0 300 / 應(yīng) 付 總額 310 290 315 200 1115 應(yīng) 收 差額 30 / / 100 130 （四）票據(jù)交換的具體操作 提出票據(jù)行 清分代收、代付票據(jù)， 據(jù)金額筆數(shù)填報(bào)表格 交換所 將各行提入的代收、代付票據(jù)結(jié)出各行的清算差額，并結(jié)平本場(chǎng)的清算差額后，將各提入行的票據(jù)交各提入行帶回記賬（一般由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)） ? 提入票據(jù)的處理 （ 1）支行：如清算差額為應(yīng)收： 借：存放中央銀行款項(xiàng) — 備付金 人行戶應(yīng)收差額 貸：吸收存款 各單位借貸差額 提入的票據(jù)中貸方傳票金額合計(jì) 借方傳票金額合計(jì) 清算資金往來(lái) 以上兩項(xiàng)的差額 如為應(yīng)付差額，作相反分錄 （ 2）支行處理后轉(zhuǎn)到基層行，基層行： 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款－各單位借貸差額 （各基層行賬務(wù)處理合計(jì)數(shù)應(yīng)等于支行數(shù)） （五）全國(guó)支票影像交換系統(tǒng) CIS CIS運(yùn)用影像技術(shù)將實(shí)物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過(guò)計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)將支票信息傳遞至出票人開(kāi)戶銀行提示付款，實(shí)現(xiàn)支票全國(guó)通用的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。 ? 解釋：日常同城跨行結(jié)算業(yè)務(wù)很多，在人民銀行分支機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)各行采取票據(jù)交換可清算兩行資金。 即甲地農(nóng)行通過(guò)甲地人行轉(zhuǎn)匯至甲地工行 甲地工行直接匯劃到乙地工行 ? （ 2）匯出地單設(shè)機(jī)構(gòu) 匯出地?zé)o人行分支，匯入地有人行分支 先直后橫：先通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行匯往匯入行所在地本系統(tǒng)銀行的分支機(jī)構(gòu)（代理行），由異地本系統(tǒng)銀行通過(guò)當(dāng)?shù)厝诵性俎D(zhuǎn)匯入行。 法定存款準(zhǔn)備金每日都需進(jìn)行核查，余額為：一般存款準(zhǔn)備金 *法定存款準(zhǔn)備金率 賬務(wù)處理一般是存放中央銀行準(zhǔn)備金明細(xì)科目之間的劃轉(zhuǎn) ? （三）向人民銀行借款 年度性貸款： 12年 季節(jié)性貸款： 24月 日拆性貸款： 1020天，由于未達(dá)賬項(xiàng)等原因 核算： 借入： 借：存放中央銀行款項(xiàng)－備付金存款 貸：向中央銀行借款 2023 歸還：作相反分類，借方增加利息支出科目 ? （四）再貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)是中央銀行對(duì)商業(yè)銀行的一種融資行為 一般為商業(yè)匯票，再貼現(xiàn)原理同銀行貼現(xiàn) 張等人的處理本人有異議，應(yīng)為： 借：存放中央銀行款項(xiàng)
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