聯(lián)行往來資金清算業(yè)務(wù)(參考版)
2025-05-18 01:09本頁面
【正文】 上劃聯(lián)行往來各科目余額后，各行處的上年聯(lián)行往來賬戶全部結(jié)平。 電子計算中心 將管轄分行報告單與 1中余額通知單核對相符后，編制“ XX年度全國聯(lián)行往來余額清單”報送總行。 查清未達后，上年聯(lián)行賬務(wù)有余額的科目為： “ 上年聯(lián)行往賬 ” 、 “ 已核對上年聯(lián)行來賬 ” 相符 76 電子計算中心 按管轄分行編制，并寄送管轄分行 （ 三）上年未達查清后的 核對 和結(jié)平 上下級行處間的數(shù)字核對 全國聯(lián)行往賬 最后余額通知單 全國聯(lián)行來賬 最后余額通知單 相符 經(jīng)辦行 根據(jù)“上年聯(lián)行往賬”科目余額和“已核對聯(lián)行來賬”科目余額，向管轄分行報送聯(lián)行未達查清報告單。 （四）年終，結(jié)清 “ 全國聯(lián)行匯差 ” 賬戶 73 經(jīng)辦行向管轄分行上劃，填借方報單 借：聯(lián)行往賬 貸：上年全國聯(lián)行匯差 管轄分行收到報單 借：上年全國聯(lián)行匯差 貸：聯(lián)行來賬 管轄分行匯總經(jīng)辦行匯差上劃總行，填借方報單 借：聯(lián)行往賬 貸：上年全國聯(lián)行匯差 總行收到報單 借： 上年全國聯(lián)行匯差 貸：聯(lián)行來賬 總行該科目結(jié)平 74 五、年度查清未達、年度結(jié)平 （一）上年與本年度賬務(wù)的劃分 將上年 “ 聯(lián)行往賬 ” “ 聯(lián)行來賬 ” “ 已核對聯(lián)行來賬 ” “ 未核銷報單款項 ” “上年聯(lián)行往賬” “上年聯(lián)行來賬” “上年已核對聯(lián)行來賬” “上年未核銷報單款項” 不通過分錄轉(zhuǎn)入 將各上年聯(lián)行往來數(shù)據(jù)過入各上年科目， 或：在原科目下設(shè)上年戶 新年度開始后，收報行收到上年報單，用“上年聯(lián)行來賬”科目核算。 （ 2）通過新年度的聯(lián)行往來科目，逐級將上年聯(lián)行匯差上劃總行，予以結(jié)清。 68 總行的賬務(wù)處理 全國聯(lián)行匯差 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 匯差資金劃撥 ——XX分行戶 ① 劃入 的應(yīng)付匯差 ① 劃入 的應(yīng)收匯差 ② 清算應(yīng)付匯差（總行收到繳納應(yīng)付匯差） ② 清算應(yīng)收匯差（總行下?lián)軕?yīng)收匯差） 對下級行 69 （三）聯(lián)行匯差資金的清算 ? 清算的時間：結(jié)合實際需要確定 ? 清算的過程：逐級清算，通過各行在人行開立的備付金賬戶劃撥。 分行所作會計分錄如下： 借：匯差資金劃撥 —總行戶 20 000 —乙行全國聯(lián)行匯差資金戶 30 000 貸：匯差資金劃撥 —甲行全國聯(lián)行匯差資金戶 10000 —丙行全國聯(lián)行匯差資金戶 40000 例題 上劃的應(yīng)收匯差 劃入的應(yīng)付匯差 劃入的應(yīng) 收匯差 67 總行的處理 總行收到各分行的電報或電傳，按分行編制匯差資金劃撥憑證，分別作轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，電報作傳票附件。 第三聯(lián)：上報總行 64 管轄分行賬務(wù)處理的賬戶關(guān)系： 匯差資金劃撥 ——總行戶 ① 上報應(yīng)收匯差 ① 上報應(yīng)付匯差 ② 清算應(yīng)收匯差（收到應(yīng)收匯差） ② 清算應(yīng)付匯差（上繳應(yīng)付匯差） 匯差資金劃撥 —— 全國聯(lián)行匯差資金戶 ① 匯總所屬經(jīng)辦行上報的應(yīng)收匯差 ② 清算應(yīng)付匯差（收到經(jīng)辦行上繳的應(yīng)付匯差） ① 匯總所屬經(jīng)辦行上報的應(yīng)付匯差 ② 清算應(yīng)收匯差（給經(jīng)辦行下?lián)艿膽?yīng)收匯差） 對下級行 對上級行 65 分錄： ? 管轄行匯總后的差額若是應(yīng)收匯差，則會計分錄為： 借：匯差資金劃撥 —總行戶 貸：匯差資金劃撥 —XX行全國聯(lián)行匯差資金 ? 管轄行匯總后的差額若是應(yīng)付匯差，則會計分錄為： ？ 66 【 例 】 某分行所轄甲乙丙各行處匯差資金資料如下：甲行為應(yīng)收匯差 10 000元，乙行為應(yīng)付匯差 30 000元，丙行為應(yīng)收匯差 40 000元。 下級行對上級行 62 【 例 】 如某支行當(dāng)日聯(lián)行匯差軋計結(jié)果為應(yīng)收匯差10 000元，作分錄如下： 借：匯差資金劃撥 — 全國聯(lián)行匯差資金 10 000 貸：全國聯(lián)行匯差 — 總行戶 10 000 例題 63 管轄分行的處理 管轄分行收到轄屬各基層行的匯差資金劃撥憑證，應(yīng)分別應(yīng)收匯差和應(yīng)付匯差加計合計數(shù)并軋抵差額，據(jù)以計算全轄聯(lián)行匯差，上報總行。 例題 58 聯(lián)行匯差的處理方法： 經(jīng)辦逐日計算匯差，上報管轄分行 管轄分行軋計全轄聯(lián)行匯差，上報總行 按日（或定期）清算匯差，匯差資金通過央行賬戶劃轉(zhuǎn) 年度終了全國聯(lián)行匯差科目余額劃轉(zhuǎn)結(jié)清 59 （二）每天軋算上報的處理 日終上劃核算是進行聯(lián)行匯差清算的準(zhǔn)備，日終上劃核算以各基層行為起點，包括基層行、管轄分行及總行等行處的核算， 基層行（經(jīng)辦行）的處理 ? 設(shè)置的賬戶： 全國聯(lián)行匯差 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 “全國聯(lián)行匯差”、“聯(lián)行往賬”、“聯(lián)行來賬”三個賬戶的借貸方合計數(shù)相等。 當(dāng)聯(lián)行往賬、來賬賬戶借方發(fā)生額合計大于這兩個賬戶貸方發(fā)生額合計時，其差額為 應(yīng)收匯差 ；反之，即為 應(yīng)付匯差 。 2)總行對賬的處理。 例如：上例中未核銷報單 650元為對賬表打印有誤。 先按正常報單入來賬，然后反向沖銷“未核銷報單款項”賬戶 例如：上例中未核銷貸方報單 431元，收到發(fā)報行補來的報單，經(jīng)查已記入“未核銷報單款項”。對賬表上貸方報單金額合計 ，借方報單金額為 18000元。 若核對的是收到的貸方報單 借： 已核對聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行來賬（借方戶） ? 轉(zhuǎn)賬后： 聯(lián)行來賬借方戶、貸方戶的余額 未核對的報單數(shù)額 未核對的貸方、借方報單數(shù)額 一致 已核對聯(lián)行來賬的數(shù)額 對賬表的數(shù)額 一致 49 （ 1）發(fā)現(xiàn) 未核銷報單 核對不符的處理 對賬中發(fā)現(xiàn)對賬表中列有某筆賬單，而來賬卡片中沒有該筆賬單。 47 （三） 總行電子計算中心 編制對賬表 任務(wù)： ?監(jiān)督往賬和來賬，保證發(fā)報行和收報行的賬務(wù)一致； ?負責(zé)對賬表的編制和傳遞。 登記“未轉(zhuǎn)銷錯誤報單登記簿”，向發(fā)報行查詢。 工行上海分行收到?？诜中朽]劃貸方報單
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