聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算(參考版)
2025-05-16 21:18本頁(yè)面
【正文】 。當(dāng)聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)達(dá)到以下四個(gè)標(biāo)志，即表明聯(lián)行往來(lái)未達(dá)賬務(wù)全部查清： ? 上年最后一份往賬報(bào)告表的余額與上年聯(lián)行往賬科目總賬余額核對(duì)相符；上年聯(lián)行來(lái)賬已結(jié)平，已核對(duì)聯(lián)行來(lái)賬科目余額與上年最后一份對(duì)賬表核對(duì)相符，電子計(jì)算中心寄來(lái)的上年對(duì)賬表全部核對(duì)相符；未核銷(xiāo)上年報(bào)單款項(xiàng)科目借、貸方余額全部查清結(jié)平；未轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤報(bào)單登記簿上的上年錯(cuò)誤報(bào)單已全部處理完畢。將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬、已核對(duì)聯(lián)行來(lái)和未核銷(xiāo)報(bào)單款項(xiàng)科目余額，不同過(guò)分錄直接轉(zhuǎn)入各自的上年科目中，以發(fā)報(bào)行填發(fā)報(bào)單的日期為準(zhǔn)，劃分上下年度聯(lián)行賬務(wù)。 ? 例 1：工商銀行太原分行開(kāi)戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向工商銀行鄭州分行開(kāi)戶單位服裝公司匯出貨款 600000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 ? （五）匯入行（商業(yè)銀行）的賬務(wù)處理 ? 匯入行接到收?qǐng)?bào)行轉(zhuǎn)來(lái)的聯(lián)行貸方或來(lái)賬清單第三聯(lián)和劃收憑證，審核后，自行編制進(jìn)賬憑證和收款或付款通知，并辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 每日營(yíng)業(yè)終了，收?qǐng)?bào)行與轉(zhuǎn)發(fā)行對(duì)清當(dāng)日來(lái)賬后，即根據(jù)當(dāng)日電子聯(lián)行來(lái)賬累計(jì)收到數(shù)及轉(zhuǎn)賬數(shù)打印電子聯(lián)行來(lái)賬科目日結(jié)表；并憑表中轉(zhuǎn)賬數(shù)編制轉(zhuǎn)賬傳票，結(jié)轉(zhuǎn)電子聯(lián)行來(lái)賬余額。 ? 如果收到的是代收業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 ? 貸： xx 銀行 (準(zhǔn)備金 )存款 —— 匯入行戶 ? 如果是代付業(yè)務(wù)，作相反分錄。 ? 每日營(yíng)業(yè)終了，轉(zhuǎn)發(fā)行與發(fā)、收?qǐng)?bào)行核對(duì)并軋平當(dāng)日賬務(wù)后，打印出電子聯(lián)行往來(lái)平衡表，并匯總各清算分中心的借、貸方資金余額，匯總后的應(yīng)收與應(yīng)付資金余額之和，每日應(yīng)相等。代收業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：電子聯(lián)行往賬 ? 貸：電子清算資金往來(lái) ? 如果是代付業(yè)務(wù)，作借貸相反的會(huì)計(jì)分錄。 ? 每天營(yíng)業(yè)終了，發(fā)報(bào)行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)當(dāng)日往賬筆數(shù)與金額無(wú)誤，收到對(duì)賬正確回執(zhí)后，打印電子聯(lián)行往賬科目日結(jié)表。將劃收款憑證代轉(zhuǎn)賬借方傳票，轉(zhuǎn)匯清單第二聯(lián)及結(jié)算憑證作附件。 ? 轉(zhuǎn)賬后，將第一聯(lián)劃款憑證連同三聯(lián)傳匯清單一并提交發(fā)報(bào)行。 四、電子聯(lián)行往來(lái)的核算方法 電子清算總中心 電子轉(zhuǎn)發(fā)行 電子收?qǐng)?bào)行 電子發(fā)報(bào)行 匯出行 匯入行 借： **銀行 (準(zhǔn)備金 )存款 貸：電子聯(lián)行往賬 借：電子聯(lián)行來(lái)賬 貸： **銀行 (準(zhǔn)備金 )存款 借：活期存款 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：活期存款 ? （一）匯出行（商業(yè)銀行）的賬務(wù)處理 ? 匯出行根據(jù)開(kāi)戶單位提交的匯劃憑證填制“電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯代收清單”，并匯總填制兩聯(lián)劃款憑證，據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬。每日電子聯(lián)行往賬、來(lái)賬科目余額分別對(duì)清后全額轉(zhuǎn)入本科目。 ? 電子清算資金往來(lái)。收?qǐng)?bào)行收到轉(zhuǎn)發(fā)行轉(zhuǎn)來(lái)發(fā)報(bào)行的資金匯劃業(yè)務(wù)時(shí)用本科目核算。余額雙方反映，不得軋差，在正常情況下與轉(zhuǎn)發(fā)行核對(duì)后，當(dāng)日結(jié)平。 ? 電子聯(lián)行往賬。 三、電子聯(lián)行往來(lái)的科目設(shè)置 ? 電子聯(lián)行往來(lái)是是指發(fā)有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間，通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行異地資金劃撥的資金賬務(wù)往來(lái)。 ? 各金融機(jī)構(gòu)受理異地匯劃業(yè)務(wù)，委托人民銀行電子聯(lián)行匯劃時(shí)，發(fā)出匯劃業(yè)務(wù)的行稱(chēng)匯出行，收到匯劃業(yè)務(wù)的行稱(chēng)匯入行。 ? 未設(shè)立衛(wèi)星小站的縣支行參加全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)辦理電子聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，通過(guò)管轄行清算分中心辦理，電子聯(lián)行的資金收付信息由縣支行的清算部門(mén)負(fù)責(zé)發(fā)出和接收。 ? 清算總中心和清算分中心之間的信息交換，必須經(jīng)過(guò)當(dāng)時(shí)確認(rèn)之后才作為有效信息。 ? 清算分中心受理的聯(lián)行匯劃業(yè)務(wù)，直接發(fā)送總中心。它是具有電子聯(lián)行行號(hào)的行與行之間，通過(guò)電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行異地資金劃撥的賬務(wù)往來(lái)系統(tǒng)。要求全額兌付，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 天河支行 （ 發(fā)報(bào)行 ） ： 借：聯(lián)行往賬 —— 埔東支行 200 000 貸：活期存款 —— 天河城存款戶 200 000 埔東支行（ 收?qǐng)?bào)行 ）： 借：匯出匯款 200 000 貸：聯(lián)行來(lái)賬 —— 天河支行 200 000 ? 習(xí)題： ? 例 1：工商銀行太原分行開(kāi)戶單位藍(lán)天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向工商銀行北京分行開(kāi)戶單位服裝公司匯出貨款 60000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 行名 行號(hào) 全國(guó)聯(lián)行往帳報(bào)告表 年 月 日 行號(hào) 行名 編號(hào)（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 行名
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