【正文】 2023年 3月 2日星期四 2時 26分 38秒 02:26:382 March 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 2023年 3月 2日星期四 上午 2時 26分 38秒 02:26: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :26:3802:26Mar232Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 , March 2, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 3月 2日星期四 2時 26分 38秒 02:26:382 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 。 :26:3802:26:38March 2, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :26:3802:26Mar232Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 , March 2, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 3月 2日星期四 2時 26分 38秒 02:26:382 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。 :26:3802:26:38March 2, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 :26:3802:26Mar232Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 , March 2, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 2023年 3月 2日星期四 2時 26分 38秒 02:2602:26:38 ? 想法 )，而是你是不是愿意為此付出一切代價(jià)，全力以赴地去做它一直證明它是對的?！?02:2602:26::26 ? 你不能衡量它，就不能管理它。 02: ? 南懷瑾說：“心中不應(yīng)該被蓬茅堵住，而應(yīng)海闊天空，空曠得纖塵不染。 ? 一個有堅(jiān)強(qiáng)心志的人，財(cái)產(chǎn)可以被人掠奪，勇氣卻不會被人剝奪的。 02::26:38 ? 自覺心是進(jìn)步之母，自賤心是墮落之源，故自覺心不可無，自賤心不可有。 ? 一個人被工作弄得神魂顛倒直至生命的最后一息，這的確是幸運(yùn)。 ? 沒有商品這樣的東西。 ? 管理是一種嚴(yán)肅的愛。至于女子呢 ?則是努力維護(hù)家庭的秩序，家庭的安適和家庭的可愛。 ? 企業(yè)發(fā)展需要的是機(jī)會，而機(jī)會對于有眼光的領(lǐng)導(dǎo)人來說，一次也就夠了。 :26:3802:26 ? 員工培訓(xùn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小，收益最大的戰(zhàn)略性投資。 2023年 3月 2日 ? 在漫長的人生旅途中，有時要苦苦撐持暗無天日的境遇；有時卻風(fēng)光絕項(xiàng)，無人能比。 ? 請示問題不要帶著問題請示，要帶著方案請示。 ? 我所做的，就是創(chuàng)辦一家由我管理業(yè)務(wù)并把我們的錢放在一起的合伙人企業(yè)。 ? 溝通再溝通。 ? 用他，就要信任他 。 ? 我們不一定知道正確的道路在哪里，但卻不要在錯誤的道路上走得太遠(yuǎn)。 ? 除了心存感激還不夠，還必須雙手合十，以拜佛般的虔誠之心來領(lǐng)導(dǎo)員工。 ? 再實(shí)踐。 ? 管理就是決策。 ? 成功的經(jīng)理人員在確定組織和個人的目標(biāo)時，一般是現(xiàn)實(shí)主義的。 ? 人生沒有彩排，每一個細(xì)節(jié)都是現(xiàn)場直播。 02:26:3802: ? 論命運(yùn)如何，人生來就不是野蠻人，也不是乞討者。 :2602:26:38 ? 人只有為自己同時代人的完善，為他們的幸福而工作，他才能達(dá)到自身的完善。 ? 問：假設(shè)山東省臨沂分行采取分散管理模式，各經(jīng)辦行、清算行以及總行的賬務(wù)處理怎么做？ 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 ? 通過辛勤的工作獲得財(cái)富才是人生的大快事。 四、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息計(jì)算 課后思考 ? 工商銀行浙江省無錫市興華支行開戶單位絲綢公司向工商銀行山東省臨沂市沂南支行開戶單位大明公司匯出貨款 50 000元。上存時會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 待接到總行清算中心借記信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 （六）資金匯劃清算的對賬 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （七）資金匯劃清算的查詢查復(fù) 1．查詢查復(fù)的基本規(guī)定 2．查詢的處理 3．查復(fù)的處理 4．日終處理 營業(yè)終了，系統(tǒng)統(tǒng)一打印 “ 查詢業(yè)務(wù)清單 ” 、 “ 查復(fù)業(yè)務(wù)清單 ” ，以備查考。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會計(jì)分錄為： 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 借：待清算轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會計(jì)分錄相反。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （ 2） 批量業(yè)務(wù)當(dāng)日收到核押無誤后，賬務(wù)處理與集中式批量處理相同。 （ 1） 對核押無誤的實(shí)時匯劃業(yè)務(wù)，清算行確認(rèn)后及時傳至收報(bào)經(jīng)辦行。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會計(jì)分錄為： 當(dāng)日，借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 次日，借：其他應(yīng)付款 —— 待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （經(jīng)辦行）借：待清算轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會計(jì)分錄為： 借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng)戶 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （經(jīng)辦行）借： 科目 貸：待清算轄內(nèi)往來 對于匯劃收報(bào)業(yè)務(wù)中的應(yīng)解匯款，經(jīng)清算行確認(rèn)后，系統(tǒng)自動登記 “ 應(yīng)解匯款登記簿 ” 。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會計(jì)分錄為： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) —— 上存總行備付金戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 （經(jīng)辦行）借：待清算轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會計(jì)分錄相反。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 1．集中式 收報(bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)的集中處理及匯出匯款、應(yīng)解匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 三、匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 （四）收報(bào)清算行的處理 收報(bào)清算行收到總行清算中心傳來的匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，經(jīng)核押無誤后，實(shí)時業(yè)務(wù)即時處理并傳送至收報(bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)處理后次日傳送至收報(bào)經(jīng)辦行。每日營業(yè)終了更新各清算行在總行開立的備付金存款賬戶。 經(jīng)過按規(guī)定權(quán)限授權(quán)、編押及賬務(wù)處理后，匯劃業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)由計(jì)算機(jī)自動傳輸至總行 。 貸報(bào)業(yè)務(wù)（如托收承付、委托收款、匯兌等）的會計(jì)分錄為： 借： 科目（如吸收活期存款） 貸：待清算轄內(nèi)往來（或清算資金往來 轄內(nèi)往來） 借報(bào)業(yè)務(wù)（如銀行匯票、信用卡等）會計(jì)分錄相反。首先由經(jīng)辦人員錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容；其次由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核；然后由授權(quán)人員進(jìn)行授權(quán)，實(shí)時業(yè)務(wù)全部授權(quán)，批量業(yè)務(wù)金額在 10萬元以上（含）的須經(jīng)經(jīng)辦行會計(jì)主管授權(quán)；金額在 1億元以上（含）的由清算行會計(jì)主管辦理特大額發(fā)報(bào)授權(quán)。核算發(fā)、收報(bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況，余額軋差反映。總行清算中心設(shè) “ 備付金存款戶 ” ，省區(qū)分行設(shè) “ 調(diào)撥資金存款戶 ”明細(xì)賬戶。 負(fù)債類科目。 總行資金清算中心 發(fā)報(bào)行資金清算中心 聯(lián)行系統(tǒng)匯劃資金流程 收報(bào)行資金清算中心 經(jīng)辦行（發(fā)報(bào)行） 付款人（匯款） 經(jīng)辦行（收報(bào)行） 收款人（收款） 處 理 程 序 一、業(yè)務(wù)范圍和基本做法 二、會計(jì)科目與會計(jì)憑證 會 計(jì) 科 目 上存系統(tǒng)內(nèi) 款 項(xiàng) 待清算轄內(nèi) 往 來 系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 存 放 資產(chǎn)類科目。備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行可向總行借款。 同步清算 集中監(jiān)督 各清算行在總行清算中心開立備付金存款戶，用于匯劃款項(xiàng)的資金清算。 第三節(jié) 資金匯劃清算系統(tǒng)的核算 一、業(yè)務(wù)范圍和基本做法 業(yè) 務(wù) 范 圍 資金匯劃清算系統(tǒng)承擔(dān)匯兌、托收承付、委托收款（含商業(yè)匯票、國內(nèi)信用證、儲蓄委托收款等）、銀行匯票、銀行卡、儲蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥、其他經(jīng)總行批準(zhǔn)的款項(xiàng)匯劃及其資金清算，對儲蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算，同時辦理有關(guān)的查詢查復(fù)業(yè)務(wù)。 ? 其上劃的會計(jì)分錄與經(jīng)辦行上劃的會計(jì)分錄相同 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 三、年度結(jié)清 ? ? 總行結(jié)平上年全國聯(lián)行往來賬務(wù) ? 收到各管轄分行上劃的處理 ? 與管轄分行收到經(jīng)辦行上劃上年聯(lián)行往來賬務(wù)科目余額的轉(zhuǎn)賬會計(jì)分錄相同 ? 反向編制傳票，結(jié)平上年聯(lián)行往來的各類總賬、分戶賬、明細(xì)賬 資金匯劃清算系統(tǒng)利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將發(fā)報(bào)行、收報(bào)行之間橫向資金往來轉(zhuǎn)換成縱向資金匯劃，資金劃撥快捷、清算及時，大大減少了在途資金，防止了行與行相互之間資金存欠，是我國聯(lián)行往來核算改革的成果和異地劃撥資金的發(fā)展方向。 ? 本年度發(fā)生的聯(lián)行報(bào)單，應(yīng)編制本年度的聯(lián)行往帳、聯(lián)行來帳報(bào)告表 ? 管轄分行和總行 ? 新年度開始后，也應(yīng)根據(jù)上年和本年的聯(lián)行往來帳務(wù)，分別立戶處理。 ? 理 ? 發(fā)報(bào)行 在新年度開始后，除沖賬外，不再編發(fā)上年聯(lián)行報(bào)單。聯(lián)行匯差的利息每季計(jì)算一次，計(jì)息期為每季末月的 20日，利率采用同期的聯(lián)行利率。 分行向總行清算匯差資金的賬務(wù)處理為： 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 借：匯差資金劃撥 —— 總行戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) —— 備付金存款戶 1．應(yīng)付匯差行的賬務(wù)處理 應(yīng)付匯差行通過中央銀行把匯差資金劃撥總行。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 聯(lián)行匯差資金的清算 聯(lián)行匯差資金的清算由應(yīng)付匯差行向管轄行匯繳匯差資金，再由管轄行將匯差資金撥付給應(yīng)收匯差行。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 3．總行的核算 總行收到各分行的電報(bào)或電傳，據(jù)以編制“匯差資金劃撥憑證”，分別作轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票，電報(bào)作傳票附件。軋算結(jié)果，分行應(yīng)收匯差 260 000元。管轄行匯總后的差額若是應(yīng)收匯差，則做會計(jì)分錄為： 借：匯差資金劃撥 —— 總行戶 貸：匯差資金劃撥 —— 基層行戶 應(yīng)付匯差的會計(jì)分錄相反 。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 １．基層行處的核算 基層行處每日計(jì)算出聯(lián)行匯差，如為應(yīng)付匯差，則會計(jì)分錄為： 借：全國聯(lián)行匯差 —— 總行戶 貸：匯差資金劃拔 —— 管轄分行 如為應(yīng)收匯差，則做相反的會計(jì)分錄。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 聯(lián)行匯差資金的上劃 聯(lián)行匯差資金上劃的目的是通過核算完成一種轉(zhuǎn)化，使聯(lián)行間的資金存欠關(guān)系轉(zhuǎn)化為下級行對上級行的資金借入關(guān)系或資金上存關(guān)系。軋計(jì)當(dāng)日聯(lián)行匯差。 如果借方合計(jì)金額大于貸方合計(jì)金額，為應(yīng)收匯差金額；如果貸方合計(jì)金額大于借方合計(jì)金額，為應(yīng)付匯差金額。上劃應(yīng)付匯差資金時，記入貸方；上劃應(yīng)收匯差資金時，記入借方；余額軋差反映。借方余額表示應(yīng)付全國聯(lián)行匯差資金，貸方余額表示應(yīng)收全國聯(lián)行匯差資金。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 全國聯(lián)行匯差資金清算 賬戶設(shè)置 會計(jì)憑證 全國聯(lián)行 匯 差 匯差資金 劃 撥 資產(chǎn)負(fù)債共同類賬戶。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 五、聯(lián)行匯差資金清算 聯(lián) 行 匯 差 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 匯出款項(xiàng)大于匯入款項(xiàng)，聯(lián)行差額在貸方，表示聯(lián)行為本行墊付了資金。 第六章 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算 總 結(jié) 發(fā)報(bào)行 收報(bào)行 代收款項(xiàng) 編貸方報(bào)單 收到貸方報(bào)單 借：聯(lián)行來帳 貸：單位活期存款 或：應(yīng)解匯款 收到借方報(bào)單 寄聯(lián)行報(bào)單 借：單位活期存款 或：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往帳 代付款項(xiàng) 編借方報(bào)單 借：聯(lián)行往帳 貸：單位活期存款 或：應(yīng)解匯款 借：匯出匯款 貸：聯(lián)行來帳 第六章