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正文內(nèi)容

05商業(yè)銀行會計(聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算)(參考版)

2025-01-29 03:59本頁面
  

【正文】 2023年 2月 14日星期二 7時 9分 24秒 07:09:2414 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰,也仍要自強不息。 2023年 2月 14日星期二 上午 7時 9分 24秒 07:09: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。勝人者有力,自勝者強。 :09:2407:09Feb2314Feb23 ? 1越是無能的人,越喜歡挑剔別人的錯兒。 , February 14, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 2023年 2月 14日星期二 7時 9分 24秒 07:09:2414 February 2023 ? 1空山新雨后,天氣晚來秋。 。 :09:2407:09:24February 14, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 :09:2407:09Feb2314Feb23 ? 1世間成事,不求其絕對圓滿,留一份不足,可得無限完美。 , February 14, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果,但是不努力卻什么改變也沒有。 2023年 2月 14日星期二 7時 9分 24秒 07:09:2414 February 2023 ? 1做前,能夠環(huán)視四周;做時,你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 。 :09:2407:09:24February 14, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā),舊國見青山。 :09:2407:09Feb2314Feb23 ? 1故人江海別,幾度隔山川。 , February 14, 2023 ? 雨中黃葉樹,燈下白頭人。 轉(zhuǎn)賬后 , 將收 ( 付 ) 款通知蓋轉(zhuǎn)訖章送交收 ( 付 )款人 。 對于貸記業(yè)務(wù) , 會計分錄為: 借:電子清算資金往來 貸:電子聯(lián)行來賬 如系借記業(yè)務(wù),則會計分錄相反。 每日營業(yè)終了 , 將電子聯(lián)行往賬科目余額轉(zhuǎn)入電子清算資金往來科目 , 對于往賬貸記業(yè)務(wù) , 會計分錄為: 借:電子聯(lián)行往賬 貸:電子清算資金往來 ( 人民銀行 ) 對于貸記業(yè)務(wù) , 會計分錄為: 借:電子聯(lián)行來賬 貸: 商業(yè)銀行存款 如系借記業(yè)務(wù) , 則會計分錄相反 。 應(yīng)收匯差時 , 會計分錄為: 借:存放電子匯兌匯差款項 貸:電子匯兌匯差 應(yīng)付匯差時 , 會計分錄為: 借:電子匯兌匯差 貸:存放電子匯兌匯差款項 第四節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來 一、基本做法 ( 135136) 二、科目與憑證( 136) 三、 賬務(wù)處理( 137) (商業(yè)銀行) 借:活期存款 貸:存放中央銀行款項 如系借記業(yè)務(wù) , 則會計分錄相反 。 異地劃付款業(yè)務(wù) ( 往帳行借記業(yè)務(wù) ) 包括:解付銀行匯票 、 、 信用卡 、 內(nèi)部資金劃撥 、 其他結(jié)算業(yè)務(wù)等 . 三、賬務(wù)處理 (一)往帳行的核算 劃收(貸記)時 借: 科目 貸:全國電子匯兌往來 往賬戶 劃付 ( 借記 ) 時 借:全國電子匯兌往來 往賬戶 貸: 科目 ( 二 ) 來帳行的核算 往帳行劃收(貸記)時 借:全國電子匯兌往來 來賬戶 貸: 科目 往帳行劃付 ( 借記 ) 時 借: 科目 貸: 全國電子匯兌往來 來賬戶 關(guān)于二級經(jīng)辦行的處理 ? 二級經(jīng)辦行不能直接進行電子匯劃,開戶單位的結(jié)算資金需通過上級行劃轉(zhuǎn) ? 使用“支行轄內(nèi)往來”科目核算 現(xiàn)以匯兌結(jié)算說明 匯出款項時: 二級經(jīng)辦行 借:科目 貸:支行轄內(nèi)往來 一級經(jīng)辦行戶 一級經(jīng)辦行 借:支行轄內(nèi)往來 二級經(jīng)辦行戶 貸:全國電子匯兌往來 往賬戶 匯入款項時: 一級經(jīng)辦行 借:全國電子匯兌往來 來賬戶 貸:支行轄內(nèi)往來 二級經(jīng)辦行戶 二級經(jīng)辦行 借:支行轄內(nèi)往來 一級經(jīng)辦行戶 貸: 科目 (三)匯差的清算 縣以下經(jīng)辦行根據(jù)收到的 “ 匯差計算表 ” 編制表外科目憑證 , 進行賬務(wù)處理 。 三、賬務(wù)處理 電子匯兌的 業(yè)務(wù)的范圍 包括系統(tǒng)內(nèi)行際間的異地劃收款 、 劃付款業(yè)務(wù) 。 聯(lián)行往來登記簿 聯(lián)行往來登記簿是用于控制和核對當(dāng)日全部聯(lián)行往來業(yè)務(wù)筆數(shù) 、 發(fā)生額和余額的一種賬簿 。 由經(jīng)辦行 、 支中心 、 分中心根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來業(yè)務(wù)編制報告表上報 。 聯(lián)行往來報告表 , 是反映當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來業(yè)務(wù)總筆數(shù)和總金額的匯總憑證 。 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)清單 , 反映當(dāng)日發(fā)生的聯(lián)行往來業(yè)務(wù)及結(jié)算信息 , 是聯(lián)行賬務(wù)核算的重要依據(jù) 。 (5)“ 電子匯兌匯差 ” 表外科目 , 本科目下設(shè) “ 全國戶 ” 和 “ 分轄?wèi)?” ,核算縣以下參加電子匯兌系統(tǒng)聯(lián)行機構(gòu)之間因辦理聯(lián)行業(yè)務(wù)形成的資金存欠即應(yīng)收 、 應(yīng)付匯差 , 并與管轄縣支行進行核對匯差 、 計算利息 ,清算資金 。 應(yīng)收匯差時 , 記在本科目的貸方 , 應(yīng)付匯差時記在本科目的借方 。 新年度開始時 ,不通過會計分錄將 “ 全國電子匯兌來 ” 科目直接轉(zhuǎn)為本科目 。 二、會計科目與賬務(wù)設(shè)置 ( 一 ) 會計科目 (1)“ 全國電子匯兌往來 ” 科目 , 下設(shè) “ 往賬戶 ” 和 “ 來賬戶 ” , 屬資產(chǎn)負債共同類科目 , 核算參加電子匯兌系統(tǒng)的全國聯(lián)行機構(gòu)之間的資金往來 。 一級行可以辦理各種聯(lián)行業(yè)務(wù) , 清算資金;二級行可以簽發(fā)和兌付全國銀行匯票 , 是聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的間接參加行 ,其支付指令和資金清算通過其掛靠的一級行辦理 。 4. 電子匯劃清算,整個業(yè)務(wù)系統(tǒng),在系統(tǒng)各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點上,均能反映經(jīng)過的匯劃業(yè)務(wù)實際狀態(tài),監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)運行和業(yè)務(wù)流量狀態(tài);實現(xiàn)匯劃業(yè)務(wù)迅速查詢、查復(fù)及匯劃內(nèi)容審查,為向客戶提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)、發(fā)揮銀行會計 第三節(jié) 全國聯(lián)行電子匯兌往來業(yè)務(wù) 一、基本概念與運行方式 (以農(nóng)業(yè)銀行為例 ) 全國聯(lián)行電子匯兌往來是指經(jīng)總行批準參加全國聯(lián)行往來的機構(gòu)之間 , 通過計算機網(wǎng)絡(luò)進行異地資金清算的賬務(wù)往來系統(tǒng) 。 其聯(lián)網(wǎng)機構(gòu)已實現(xiàn) 24小時到賬 2. 電子匯劃清算 , 能對每一筆系統(tǒng)內(nèi)匯劃資金實現(xiàn)隨時結(jié)計匯差 , 日終清算匯差 , 大大地減
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