聯(lián)行往來業(yè)務的核算(ppt90)-經(jīng)營管理(參考版)
2024-08-18 17:52本頁面
【正文】 會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——來賬戶 20 000元 貸：活期存款 —— 收款人戶 20 000元 因為附件和內(nèi)容是本行的，故湖北工行可辦理轉(zhuǎn)帳，同時向湖南工行填發(fā)貸方報單（反方向報單），連同原借方報單一并寄給湖南工行。會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——往賬戶 12 000 貸：活期存款 ——長遠公司 12 000 銀行收到借方報單，應記在“聯(lián)行存放款項”的貸方。 銀行辦理信匯業(yè)務，應編貸方報單。 上述銀行 2月 12日同時又收到浙江分行營業(yè)部的貸方聯(lián)行報單及有關信匯憑證，金額為 20 000元，經(jīng)審核辦理轉(zhuǎn)帳，請編會計分錄。 練習與思考： 聯(lián)行往來的含義及實質(zhì)是什么？ 什么是電子全國聯(lián)行往來，參加電子聯(lián)行往來的各家銀行分別叫什么？ 聯(lián)行往來的收報行收到可轉(zhuǎn)賬的不完整報單及錯誤的報單該分別如何處理？ 南京某銀行 2月 5日收到開戶單位大橋百貨公司提交的信匯憑證一份，匯給上海新興文化公司 30 000元，銀行經(jīng)審核無誤，辦理劃款手續(xù)。 聯(lián)行往來的基本做法； 聯(lián)行往來的核算，包括聯(lián)行往來的科目、憑證的運用及發(fā)報行和收報行的核算。聯(lián)行往來的實質(zhì)就是銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間的應收應付關系。如為代付業(yè)務，會計分錄為： 借：活期存款 —— 付款人戶 貸：存放中央銀行款項 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。如為代付業(yè)務，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行來賬 貸：電子清算資金往來 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。如為代付業(yè)務，會計分錄為： 借： 商業(yè)銀行存款 貸：電子聯(lián)行來賬 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。每月，由轉(zhuǎn)發(fā)行和收報行和發(fā)報行對賬，若發(fā)現(xiàn)不符，應立即查明。往來賬軋平后，轉(zhuǎn)發(fā)行打印 “電子聯(lián)行往來平衡表”，并匯總各聯(lián)行的借貸資金。 如為代付業(yè)務，會計分錄如下： 借：電子清算資金往來 貸：電子聯(lián)行往賬 如為代收業(yè)務，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行往賬 貸：電子清算資金往來 如為代付業(yè)務，會計分錄如下： 借：電子清算資金往來 貸：電子聯(lián)行往賬 如為代收業(yè)務，會計分錄為： 借：電子聯(lián)行往賬 貸：電子清算資金往來 轉(zhuǎn)發(fā)行的核算 轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報行的往賬信息后，向發(fā)報行 發(fā)送收電回執(zhí)，并驗證收報行的收電回執(zhí)。 銀行會計學 第二十一講 主講教師： 陳小怡 東南大學遠程教育 轉(zhuǎn)帳后，發(fā)報行通過信息網(wǎng)絡發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行，在收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)回的收電回執(zhí)后，電子計算機對已發(fā)的往賬借方、貸方筆數(shù)和金額進行累加。 發(fā)報行的核算 發(fā)報行收到匯出行提交的有關憑證后，經(jīng)審核無誤后，確認匯出行存款戶中有足夠資金支付后，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)并清算資金。 三、電子聯(lián)行業(yè)務的核算 匯出行的核算 匯出行收到開戶單位提交的結(jié)算憑證后，經(jīng)審核無誤后，填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單，辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。一式三聯(lián)。第一聯(lián)為來賬卡片，第二聯(lián)由收報行做記帳憑證的附件，第三聯(lián)由收報行蓋章后交匯入行，做匯入通知。 （ 2）、 “電子聯(lián)行來賬清單” 。一式兩聯(lián)。余額軋差反映，中央銀行會計報表全國匯總后，本科目借貸方余額應相等。各清算中心使用。收報行使用，余額雙方反映，不得軋差，每日與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，當日結(jié)平。發(fā)報行使用，余額雙方反映，不得軋差，每日與轉(zhuǎn)發(fā)行核對后，當日結(jié)平。匯劃款項與資金清算同步進行。各商業(yè)銀行及其他金融機構(gòu)受理異地資金匯劃業(yè)務通過人行辦理電子聯(lián)行往來時，發(fā)出匯劃業(yè)務的銀行稱為匯出行，收到匯劃業(yè)務的銀行稱為匯入行。 電子聯(lián)行在人民銀行總行設立清算總中心，在一、二級分行設立分中心，縣支行受理金融機構(gòu)的異地劃款，均轉(zhuǎn)劃二級分行，由二級分行（清算分中心）通過衛(wèi)星通信網(wǎng)進入電子聯(lián)行往來處理。利用電子聯(lián)行往來，加快了異地結(jié)算處理的速度，從而加速了資金周轉(zhuǎn)的要求，目前各銀行的大額異地劃款（每筆 50萬元以上），均需通過人民銀行電子聯(lián)行辦理。查清后，再按正確手續(xù)轉(zhuǎn)帳，并銷記登記簿。 錯誤報單是指報單中的重要內(nèi)容缺漏或不符，致使收報行無法轉(zhuǎn)帳的報單。 D、收報行收到的報單，缺少附件時，如報單內(nèi)容清楚明白，可補制附件，辦理轉(zhuǎn)帳。 廣東農(nóng)行會計分錄為： 借：存放聯(lián)行款項 ——往賬戶 200 000 貸：活期存款 ——收款單位戶 200 000 廣西省農(nóng)行在接到廣東農(nóng)行的借方報單和湖北農(nóng)行的貸方報單后，通過存放聯(lián)行款項和聯(lián)行存放款項的來賬戶借、貸方處理。會計分錄為： 借：活期存款 ——付款人戶（或其他科目）
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