資金籌資業(yè)務核算ppt課件(參考版)
2025-01-20 19:15本頁面
【正文】 同時分別在 “ 出納 ”和 “ 記賬 ” 項目處加蓋記賬人名章，以示已登記入賬。三欄式日記賬的 登記方法如下： 千 收 入（借 方） 對方科目 摘 要 憑證 號數 月 年 銀行存款日記賬 日 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 支 出（貸 方） 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 結 余 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 結算憑證 種類號數 第 1 頁 將期初余額過入新賬簿的第一行 2022 1 1 期初余額 8 3 4 4 5 0 0 0 同一會計年度內，一頁賬頁上只需在年度位置上一次填列所屬會計年度，跨年度連續(xù)使用的賬簿，應在上年度的結賬線下一行 “ 月 ” 欄前注明所屬的會計年度；同一會計月份內，一頁賬頁上只需在記第一筆賬時將月份填寫在 “ 月 ”欄內，不必每行每筆都予以注明，同一賬頁上出現跨月份記錄時，應在上月份月結線下一行的 “ 月 ” 欄內注明當月的月份； “ 日 ” 欄應根據記賬憑證的日期登記，而不是記賬時的日期，下一行與上一行日期相同的，既不能空置不填，也不得以 “ ? ” 或 “ 〃 ”等符號代替 1 “憑證號數 ” 欄填寫記賬時所依據的記賬憑證的編號，以便日后查對 1 接受投資 “摘要 ” 欄根據記賬憑證的摘要填寫，簡單說明經濟業(yè)務內容 “結算憑證種類及號數 ” 欄填寫結算憑證的種類和號數 進賬 1 “對方科目 ” 欄按賬戶的對應關系填寫，說明收入的來源或付出的去向 實收資本 “收入 ” 和 “ 支出 ” 欄分別根據記賬憑證的借方和貸方登記 2 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4 4 5 0 0 0 1 “結余 ” 欄每日計算一次，根據上一日本欄數加本日收入數減本日支出數計算登記 李二香 馮海霞 記賬人員登記日記賬和總分類賬簿后，應在在記賬憑證中的 “ 記賬 ” 欄有關賬戶對應的行次內作出已記賬的記錄如打 “ √ ” 。 賬簿的基本 內容 （結構） 銀行存款日記賬一般采用三欄式， 也可采用多欄式。 馮海霞 封面 —— 賬簿名稱；記賬單位名稱 扉頁 —— 經管人員一覽表等 賬頁 —— 賬戶名稱；記賬日期；憑證種類號數； 摘要；金額；頁次等 賬簿是由相互聯(lián)系且有一定格式的若干賬頁組成，用來序時、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映各項經濟業(yè)務的簿籍。 在審核過程中若發(fā)現記賬憑證填制有錯誤，應查明原因并予以 重填 或按規(guī)定方法予以 更正 。 記賬憑證中會計科目和明細科目的使用是否正確，賬戶對應關系是否清楚，金額計算是否準確無誤。 復式記賬憑證 一張記賬憑證只填列一個會計科目的記賬憑證叫單式記賬憑證。 通用記賬憑證 用來反映全部經濟業(yè)務的記賬憑證。 記載現金或銀行存款付出業(yè)務的記賬憑證。 反映經濟業(yè)務內容 收款憑證 轉賬憑證 付款憑證 記載現金或銀行存款收入業(yè)務的記賬憑證。 記載不涉及現金和銀行存款收支的經濟業(yè)務即轉賬業(yè)務的記賬憑證。 2 編制記賬憑證人員在“制單”處加蓋制單人名章，其他相關人員在各自完成相關工作后在相應項目處加蓋名章。 9 0 0 0 0
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